Este artículo lleva a cabo una investigación sobre estrategias de auditoría interna que están menos involucradas en los círculos teóricos y prácticos nacionales, y cree que la investigación sobre estrategias de auditoría interna La planificación es la clave para construir y mejorar la auditoría interna de los grupos empresariales en mi país. Es urgente reconstruir y construir el punto de partida lógico del sistema de gestión desde una nueva perspectiva. El siguiente es un artículo de muestra que yo, J.L., compartiré con usted sobre cómo construir un sistema de planificación estratégica de auditoría interna para un grupo empresarial.
De acuerdo con la naturaleza de la teoría y la práctica de la gestión empresarial modernas, el punto de partida lógico para construir el sistema de gestión de auditoría interna de una empresa debería ser si se ha establecido de antemano un objetivo de desarrollo factible a largo plazo para las auditorías internas. comportamientos y actividades de auditoría, es decir, estrategia de auditoría interna. Sólo así podremos garantizar que determinadas actividades de auditoría interna se puedan llevar a cabo de forma correcta, objetiva y eficaz. En vista de las características de las empresas modernas de los grupos empresariales, como la gran escala económica, la gran cantidad de partes interesadas, los numerosos vínculos de gestión, la dificultad de gestión y control y los riesgos complejos involucrados, la connotación de la estrategia de auditoría interna de las empresas del grupo empresarial debe definirse como el desarrollo. Las perspectivas de auditoría interna establecidas a nivel de empresa del grupo, además del plan general y rector para la trayectoria de objetivos a largo plazo del trabajo de auditoría interna que se debe lograr en el futuro, es la combinación de la dirección del trabajo de auditoría interna y la estrategia de supervisión. de la empresa del grupo empresarial, y es el posicionamiento general del nivel de toma de decisiones del grupo en la misión de desarrollo futuro y el camino del trabajo de auditoría interna
1. grupos
La estrategia de auditoría interna empresarial es esencialmente la aplicación y extensión de la teoría de la gestión estratégica empresarial en la práctica de la gestión de auditoría interna. Es la encarnación más elevada del concepto de auditoría interna de las empresas modernas. La estrategia de auditoría interna determina la profundidad y amplitud del trabajo de auditoría interna y es la encarnación y forma de implementación del concepto estratégico del grupo empresarial en el campo de la auditoría interna. Sus principales motivaciones teóricas de investigación son:
En primer lugar, la planificación estratégica de la auditoría interna es la principal fuerza de apoyo para salvaguardar los derechos de los inversores o propietarios en la gobernanza e implementar los objetivos estratégicos de la gestión. Como fuerza principal que controla y equilibra eficazmente la estructura de gobierno corporativo del grupo empresarial y la dirección de la empresa, la función de supervisión y controles y contrapesos de la auditoría interna y su modelo operativo único pueden servir objetivamente como administradores para regular el comportamiento de la empresa, salvaguardar el legítimo los derechos e intereses de los propietarios y accionistas de la empresa, y proteger la empresa. Es un arma poderosa para mantener y aumentar el valor de los activos, promover las empresas para fortalecer la gestión y mejorar la eficiencia económica.
En segundo lugar, la planificación estratégica de la auditoría interna es la base de gestión para determinar racionalmente las funciones de auditoría interna y promover que las empresas alcancen los objetivos de desarrollo sostenible. La formulación e implementación del plan estratégico de auditoría interna de una empresa del grupo empresarial ayudará a aclarar la dirección de desarrollo de la auditoría interna de la empresa del grupo empresarial y las áreas clave del trabajo de auditoría, y determinará directamente la dirección futura, el contenido principal del trabajo y la supervivencia. Estado y funciones básicas de la auditoría interna.
En tercer lugar, la planificación estratégica de auditoría interna es un factor guía indispensable para construir una estructura organizativa de auditoría interna completa y formar un mecanismo operativo de auditoría interna fluido. La planificación estratégica de auditoría interna de una empresa del grupo empresarial es la fuerza de apoyo para los objetivos estratégicos generales de la empresa y la premisa y base para el posicionamiento de la función de auditoría interna. Puede proporcionar orientación laboral para la selección y establecimiento del modelo de estructura organizacional de auditoría interna de la empresa, la aplicación del modelo de gestión de la organización de auditoría interna, la racionalidad de la configuración de la organización de auditoría interna de empresas subordinadas y otras cuestiones de gestión organizacional, y al mismo tiempo establecer un sistema científico, coordinado y eficiente para las empresas del grupo empresarial El mecanismo operativo de auditoría interna proporciona una dirección de desarrollo precisa.
En cuarto lugar, la estrategia de auditoría interna es una herramienta importante para garantizar que el mecanismo de evaluación integral de la auditoría interna sea científico y evite y prevenga eficazmente los riesgos operativos corporativos. El mecanismo de evaluación integral de auditoría interna es crucial para el funcionamiento normal del sistema de gestión de auditoría interna. El establecimiento de un mecanismo de evaluación científica debe considerar de manera integral la planificación estratégica de la auditoría interna, integrar el propósito y las ideas centrales del plan en el mecanismo de evaluación, manejar adecuadamente la relación entre los indicadores de evaluación a corto y largo plazo y hacer que la evaluación mecanismo científico y objetivo de los resultados de evaluación.
Basado en la perspectiva del diseño y control estratégico, este artículo explora los caminos de construcción e implementación de estrategias de auditoría interna y sistemas de planificación de grupos empresariales chinos.
2. Revisión de la literatura sobre la estrategia de auditoría interna empresarial
1 Investigación sobre la connotación y el marco de la estrategia de auditoría interna empresarial
Investigación sobre la planificación estratégica de auditoría interna empresarial por Académicos occidentales Se lograron muchos resultados positivos, atrayendo la atención de los profesionales de auditoría interna. ¿En ese caso? ¿Ayudar a las organizaciones a agregar valor? La investigación sobre objetivos estratégicos ha sido profunda y los resultados han sido fructíferos.
La auditoría interna empresarial proporciona consultoría a la gestión empresarial mediante la evaluación de la eficacia de la auditoría interna para mejorar la gestión de riesgos, el control interno y el gobierno corporativo, ayudando así a la organización a alcanzar objetivos estratégicos y, en última instancia, lograr el propósito de agregar valor. Para satisfacer las necesidades de los inversores externos de mejorar el gobierno corporativo, la administración requiere la mejora de varias funciones para lograr objetivos de valor agregado. Para aumentar el valor corporativo, la administración de auditoría interna debe establecer o ajustar requisitos estratégicos para satisfacer al comité de auditoría y a la administración. y auditores externos y convertirse en un apoyo en la implementación de la estrategia corporativa. ¿Qué sugieren estos estudios sobre el papel de la auditoría interna en la gestión de riesgos empresariales? ¿Ayudar a las organizaciones a agregar valor? nuevo contenido.
En los últimos años, la investigación teórica sobre la estrategia de auditoría interna de mi país también ha logrado nuevos avances y ha seguido profundizándose con la investigación sobre auditoría interna empresarial y sistemas de control interno. Zhang y Zhang discutieron el marco general, la ideología rectora y el contenido específico de la transformación estratégica y el desarrollo de la auditoría interna, y creyeron que la transformación estratégica y el desarrollo de la auditoría interna son imperativo. Zhang exploró y diseñó el posicionamiento estratégico y el marco básico de la auditoría interna de grupos empresariales, y creía que la estrategia de auditoría interna determina la dirección de desarrollo de la auditoría interna de grupos empresariales y es el contenido central de la supervivencia y el desarrollo de la auditoría interna. A través del análisis de una pequeña cantidad de literatura, se encuentra que la literatura existente tiene una rica investigación sobre el posicionamiento de objetivos de auditoría interna, pero no hay un estudio en profundidad sobre la connotación de la estrategia de auditoría interna y solo construye brevemente el marco básico. de la estrategia de auditoría interna.
2 Investigación sobre los objetivos estratégicos y funciones de la auditoría interna empresarial
Siempre ha habido diferentes puntos de vista sobre la investigación sobre los objetivos estratégicos de la auditoría interna, ¿tales como? ¿Ayudar a las empresas a añadir valor? además,,? ¿Participar en la gestión integral de riesgos empresariales? Bien, ¿entonces qué? Transformación y actualización de la auditoría interna, Yi, Ju Jie, et al. El autor cree que los objetivos específicos que persiguen los puntos de vista anteriores son ciertamente diferentes en el corto plazo, pero en el largo plazo, su base y sus intereses fundamentales son consistentes, los cuales ayudan a las empresas a crear y aumentar valor a través de actividades de auditoría interna y a lograr objetivos internos. auditar la propia estrategia y los objetivos estratégicos comerciales generales de la empresa.
¿Auditoría interna corporativa? ¿Ayudar a las organizaciones a agregar valor? Estudio de la literatura sobre objetivos estratégicos. ¿Cómo es la auditoría interna en la empresa moderna? La estrategia de auditoría interna de valor agregado se internaliza en el diseño del modelo de auditoría como concepto y criterio, como la formulación de criterios de valor agregado en el marco de auditoría en línea. , . Para mantener la valiosa posición de la profesión de auditoría interna en la empresa, no basta simplemente con proporcionar informes generales de inspección de cumplimiento a la alta dirección, la junta directiva o el comité de auditoría. ¿Dónde debe comenzar la actividad de auditoría interna? ¿Protección de valores? ¿A dónde ir? ¿Valor agregado? Transformación Wei Baoxing, ¿cuál es el objetivo final y la responsabilidad de la auditoría interna? ¿Valor agregado? Wu Qinghua.
¿Auditoría interna corporativa? ¿Participar en una gestión integral de riesgos? Estudio de la literatura sobre objetivos estratégicos. La auditoría interna es una actividad de consultoría y aseguramiento objetivo e independiente diseñada para agregar valor organizacional y mejorar las operaciones organizacionales. Utiliza un enfoque sistemático y estandarizado para evaluar y mejorar la eficacia de la gestión de riesgos, los controles internos y los procedimientos de gobierno para ayudar a alcanzar los objetivos organizacionales. ¿Es la auditoría interna orientada al riesgo la dirección de desarrollo de la auditoría interna de Wang Guangyuan? ¿Orientado al riesgo? La auditoría ha sabido adaptarse a las organizaciones empresariales. En base a esto, ¿ya tienes un pase? ¿Orientado al riesgo? ¿Explorar la integración de la cadena de valor, el gobierno corporativo y la estrategia corporativa a través de auditorías y adoptar? ¿Orientado al riesgo? Auditoría realiza la exploración de la reingeniería integral del proceso de gestión de riesgos empresariales.
¿Se realiza la gestión empresarial de auditoría interna de la empresa? ¿Transformación y modernización? Estudio de la literatura sobre objetivos estratégicos. La estrategia de transformación y actualización de la auditoría interna ha promovido la innovación procedimental e inteligente de la metodología, y han surgido los marcos conceptuales de la auditoría continua, Harmony Mountain y la auditoría en línea. La gestión empresarial debe transformar y optimizar la función de auditoría interna desde el nivel práctico de la auditoría interna. La transformación de la auditoría interna es imperativa. Beasley et al. han demostrado la importancia de la función de auditoría interna y su contribución a un gobierno corporativo de alta calidad, mejoras en el control interno y el entorno regulatorio, y el potencial para reducir el riesgo de fraude. La investigación sobre los objetivos estratégicos de la transformación y actualización de la auditoría interna muestra que la estrategia de transformación y actualización de la auditoría interna debe enfatizar la mejora de las funciones centrales de la auditoría interna y promover la coordinación y unidad de la auditoría interna, el gobierno corporativo y las estrategias de desarrollo.
3 Resumen de investigaciones sobre temas relacionados con la estrategia de auditoría interna corporativa
Aunque los círculos académicos chinos han discutido la definición, características, contenido y métodos de la estrategia corporativa o estrategia financiera desde diferentes ángulos y grados e investigaciones, pero la literatura existente tiene muy poca investigación sobre cómo definir la connotación de la estrategia de auditoría interna, comprender el valor de gran alcance de formular una estrategia de auditoría interna y establecer un sistema de planificación estratégica de auditoría interna.
La investigación de los académicos chinos sobre la estrategia de auditoría interna no es lo suficientemente profunda y el contenido de la investigación es limitado. Todavía existen algunas deficiencias en los resultados de las investigaciones existentes. Los conceptos de estrategia y función de auditoría interna a menudo se confunden, y el concepto de estrategia de auditoría interna se considera equivalente al de función de auditoría interna. De hecho, la connotación y denotación de estrategia de auditoría interna y función de auditoría interna son obviamente diferentes. Los dos están estrechamente relacionados, pero son diferentes en naturaleza y manifestación. Actualmente existen pocos estudios sistemáticos sobre la definición de la estrategia de auditoría interna y la planificación específica de la estrategia de auditoría interna según el entorno en el que se ubica la empresa. Por lo tanto, es de importante valor de investigación explorar cuestiones relacionadas con las estrategias de auditoría interna corporativa.
3. La situación actual y los problemas de la estrategia, planificación y aplicación de la auditoría interna de China Modern Enterprise Group Company
En los últimos años, mi país ha logrado grandes logros en la exploración de cómo hacerlo científicamente. Diseñar y planificar la estrategia de auditoría interna de la empresa. Se han logrado algunos avances, pero aún es necesario resolver los siguientes problemas:
En primer lugar, los responsables de la toma de decisiones de la empresa carecen de conciencia y pensamiento estratégico sobre la auditoría interna y la auditoría. El trabajo carece de sentido de dirección. En la actualidad, el nivel de toma de decisiones de auditoría interna de la mayoría de las empresas modernas todavía se encuentra en la etapa de detección de errores y prevención de fraude. Carecen del conocimiento de la operación centralizada y unificada del trabajo de auditoría interna del grupo y del pensamiento estratégico de auditoría de utilizar activamente la auditoría interna. trabajos de auditoría para apoyar y mejorar la eficiencia de la gestión corporativa. Este comportamiento rezagado conceptual obstaculiza objetivamente la transformación de la función de auditoría interna de las empresas modernas en funciones de gestión de valor añadido como la certificación, la evaluación, la consultoría de gestión y la alerta temprana.
En segundo lugar, el establecimiento de los objetivos de auditoría interna de la empresa carece de características estratégicas, sistemáticas, de continuidad y otras características necesarias, lo que lo hace inconveniente para una práctica integral o para su promoción y aplicación. Debido a la falta de pensamiento estratégico para controlar el trabajo de auditoría desde una perspectiva general, las metas estratégicas y operativas establecidas por la mayoría de los grupos empresariales no pueden utilizar la auditoría interna para cumplir con los requisitos de control sistémico de todo el grupo. El establecimiento de objetivos de auditoría interna de la mayoría de los grupos empresariales todavía se limita a la revisión de si existen irregularidades en la contabilidad financiera, y aún no se han establecido objetivos de desarrollo estratégico que puedan guiar la dirección del trabajo de auditoría interna a largo plazo. En este caso, la esencia de la auditoría interna, es decir, el papel del control interno y la gestión de riesgos que rodean las estrategias corporativas modernas, en realidad está inactiva o se desperdicia, y una gran cantidad de recursos humanos, financieros y materiales simplemente se gastan en los sistemas fijos existentes. modo de auditoría. Para verificar y corregir errores, los recursos de auditoría no se han utilizado de manera efectiva.
En tercer lugar, la definición del alcance y las áreas de auditoría interna de la empresa carece de la orientación de objetivos estratégicos, lo que dificulta mejorar eficazmente la calidad del trabajo de auditoría interna del grupo empresarial. Debido a la falta de objetivos y planes estratégicos a largo plazo y con visión de futuro para el desarrollo del trabajo de auditoría, la naturaleza, el tiempo y el alcance del trabajo de auditoría interna en muchas empresas del grupo a menudo simplemente se dividen o se consideran de forma estática. La estabilidad y la supervisión y control de auditoría son insuficientes. Los objetivos del trabajo no están establecidos, los esfuerzos para limitar los riesgos y las irregularidades en la toma de decisiones son obviamente insuficientes y es difícil llevar a cabo una supervisión de auditoría interna continua de actividades y proyectos comerciales importantes. La rectificación y el ajuste de algunos mecanismos de operación de auditoría son a menudo meras formalidades, lo que dificulta mejorar o mejorar efectivamente la calidad de las prácticas y la gestión de auditoría, y no pueden desempeñar un papel eficaz para garantizar el desarrollo sostenible y saludable de las empresas modernas.
En cuarto lugar, la construcción del sistema de planificación estratégica de auditoría interna de los grupos empresariales.
En comparación con las empresas ordinarias, el sistema de control interno de los grupos empresariales es objetivamente más complejo y tiene más niveles de gestión. Los riesgos de las actividades empresariales son mayores, la cadena de procedimientos de gestión es más larga y hay más partes interesadas involucradas. En consecuencia, los objetos que la dirección y el gobierno supervisan y las tareas relacionadas con la supervisión interna son más amplios. Por lo tanto, el departamento de toma de decisiones de gobierno corporativo debe adoptar un enfoque sistemático, continuo y dinámico para optimizar el diseño de su sistema de planificación estratégica de auditoría interna, mejorando así integralmente la calidad del trabajo de auditoría interna y satisfaciendo mejor las necesidades objetivas de gobierno corporativo, riesgo. Gestión y gestión del control interno.
(1) Análisis del entorno estratégico de auditoría interna de los grupos empresariales
El análisis del entorno estratégico de auditoría interna de los grupos empresariales incluye tres partes: macro entorno externo, micro entorno de trabajo y Análisis de selección de cartera estratégica. Al analizar las estrategias de auditoría interna, las empresas del grupo empresarial pueden recurrir a métodos de análisis de modelos comúnmente utilizados en la gestión estratégica corporativa para determinar claramente las fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas que enfrentan la auditoría interna y el control interno, vinculando así las estrategias de auditoría interna de la empresa con la auditoría interna. Los recursos, el entorno externo y otros factores se combinan orgánicamente para garantizar e implementar la estrategia general de desarrollo de la empresa en la mayor medida posible.
1 Análisis del macroentorno externo de la auditoría interna empresarial
En la actualidad, la auditoría interna de las empresas del grupo empresarial se ve afectada principalmente por el siguiente macroentorno externo y entorno económico.
La globalización de la economía y el comercio, la crisis del mercado de capitales, la competencia en el entorno empresarial y la complejidad de la gestión organizativa, así como la creciente demanda por parte de los inversores del mercado de capitales de la supervisión de las relaciones principal-agente, han impulsado la La gestión de grupos empresariales se enfrenta a una mayor presión y exigencia. Ayudar a mejorar la eficiencia de la gestión general y aumentar el valor de la organización a través de la auditoría interna. entorno jurídico. La práctica de auditoría interna de las empresas del grupo empresarial se rige por la Ley de Auditoría de la República Popular China y el Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría sobre Auditoría Interna. Otras leyes y reglamentos regulan la gestión de la auditoría interna de las empresas del grupo empresarial. entorno social. El departamento de auditoría interna y el personal de un grupo empresarial son los componentes principales de una enorme red social. ¿Valoras los favores, las relaciones y la cara? El entorno social y cultural limita en cierta medida el desarrollo de la auditoría de empresas de grupos empresariales. Tales restricciones erosionarían o anularían seriamente las leyes y principios de auditoría interna corporativa. Además, la auditoría interna generalmente trabaja bajo la dirección del principal responsable de la empresa, y el estado psicológico y el comportamiento profesional de los auditores están obligados a estar restringidos por la alta dirección de la empresa. entorno técnico. Con el continuo desarrollo de las modernas tecnologías de la información y la profundización de la informatización, los métodos de auditoría interna de los grupos empresariales se enfrentan a cambios fundamentales. ¿Nuestro país? ¿Proyecto de revisión de oro? La continua profundización de los grupos empresariales ha planteado nuevos requisitos para el trabajo de auditoría interna de los grupos empresariales bajo la condición de informatización, que también es un factor importante que debe considerarse en la estrategia de auditoría interna de los grupos empresariales.
2 Análisis del microentorno de trabajo de auditoría interna de las empresas
El análisis del microentorno de trabajo de auditoría interna analiza principalmente la estructura de gobierno, la estrategia de la empresa, el sistema de gestión interna y el modelo que Afectan al desarrollo de la auditoría interna de los grupos empresariales. Evaluación del desempeño y factores de valoración en los departamentos de recursos humanos.
Estructura de gobernanza. Las diferentes estructuras de gobierno corporativo tienen diferentes estrategias corporativas y estrategias de auditoría interna que deben combinar. La estrategia corporativa y la estrategia de auditoría interna solo pueden adaptarse a la estructura de gobierno existente de la empresa para promover la implementación de la estrategia de auditoría interna. El ajuste y la optimización continuos de la estructura de gobierno corporativo, la estructura organizacional y el modelo de control de los grupos empresariales traerán inevitablemente cambios continuos en los procesos de supervisión de auditoría y puntos de control existentes, el desarrollo continuo de la construcción del sistema de auditoría y la innovación de los métodos de gestión de auditoría. Todas estas son cuestiones de auditoría interna que deben considerarse en la planificación estratégica. estrategia general. La estrategia de auditoría interna es inseparable de la estrategia general de la empresa y restringe la dirección de la estrategia de auditoría interna del grupo empresarial. La estrategia de auditoría interna no sólo debe reflejar los requisitos principales de la estrategia del grupo empresarial, sino también seguir las leyes básicas de las actividades de auditoría interna. Sólo con objetivos estratégicos generales claros podremos determinar las opciones para la planificación estratégica de auditoría interna y corregir o eliminar aquellas opciones estratégicas que se desvíen claramente de la dirección de desarrollo de la empresa.
Ciclo de vida. Los departamentos de auditoría interna de las empresas del grupo empresarial deben considerar estrategias de auditoría interna basadas en las diferentes características de las diferentes etapas de desarrollo. Por ejemplo, las empresas de un grupo empresarial pueden utilizar técnicas de análisis estratégico para comprender la relación entre las estrategias de auditoría interna en diferentes etapas y sus riesgos relacionados, determinar razonablemente los objetivos y prioridades de auditoría en diferentes etapas y formular estrategias de auditoría interna adecuadas para la etapa de desarrollo de la empresa.
Entorno de control interno. El entorno de control interno es el tono y la atmósfera del comportamiento de control de la gestión corporativa, que afectará directamente la conciencia de autocontrol de los empleados y la eficacia de la supervisión de auditoría interna. Los elementos del entorno de control interno son los sistemas de software que restringen y promueven el funcionamiento ordenado de la empresa. También son el núcleo de todos los demás elementos de gestión, incluido el liderazgo, la integridad de los empleados, la ética profesional y las habilidades profesionales, los conceptos y estilos de gestión. métodos de asignación de derechos y responsabilidades corporativas, y política de recursos humanos. Se puede decir que las actividades de control interpersonal son el núcleo de cualquier empresa y un factor importante en el entorno de control interno, que inevitablemente afectará la formulación e implementación de la planificación estratégica de auditoría interna.
3 Análisis de la selección de la cartera estratégica de auditoría interna empresarial
Sobre la base del análisis del macroentorno externo y el microentorno de trabajo interno de la auditoría interna, este artículo analiza las características, el entorno de desarrollo y Situación actual de la auditoría interna. Las siguientes combinaciones estratégicas futuras en el plan estratégico de auditoría interna se seleccionan de manera competente y científica. ¿Ventaja combinada? Estrategias oportunistas. Cuando la auditoría interna tiene ventajas específicas y el macroentorno externo y el microtrabajo brindan oportunidades favorables para ejercer esta ventaja, podemos adoptar esta estrategia y llevar a cabo activamente un trabajo integral de auditoría interna. ¿Ventaja combinada? Estrategia de amenaza. Significa que el departamento de auditoría interna debe utilizar sus propias ventajas para evitar activamente el impacto de situaciones adversas o reducir el impacto de amenazas externas en el trabajo de auditoría interna. Es una estrategia de transformación para ajustar activamente la dirección del trabajo de auditoría interna, maximizar las fortalezas y evitar las debilidades, aumentar la comunicación y las sugerencias, reducir la hostilidad y los conflictos y centrarse en mejorar el entorno. ¿Combinación débil? Estrategias oportunistas.
Si bien la auditoría interna de las empresas del grupo empresarial enfrenta oportunidades externas, también existen algunas debilidades internas que les impiden aprovechar las oportunidades. Podemos aprovechar las oportunidades externas, tomar medidas para superar nuestras propias debilidades, realizar el mecanismo de transformación y mejora del trabajo de auditoría interna y luego utilizar fuerzas externas para promover el trabajo de auditoría interna. ¿Combinación débil? Estrategia de amenaza. Esta estrategia es una opción estratégica defensiva destinada a reducir las vulnerabilidades internas y evitar amenazas ambientales externas. Debido a la falta de recursos humanos de auditoría interna y la incompetencia de los auditores, la eficiencia y eficacia de las auditorías internas en las empresas del grupo empresarial no pueden cumplir con los requisitos de las partes relevantes. Las empresas del grupo empresarial pueden mejorar la calidad general del personal de auditoría interna y reducir la amenaza a los resultados de la auditoría interna causada por una asignación inadecuada de los recursos humanos de auditoría interna. En la figura se muestra el contenido de las empresas del grupo empresarial que utilizan métodos analíticos para seleccionar diferentes combinaciones de estrategias de auditoría interna.
(2) Establecer objetivos estratégicos para la auditoría interna de las empresas del grupo empresarial
Combinando los factores que influyen en la estrategia de auditoría interna y considerando los requisitos prácticos de la operación y gestión de la empresa del grupo empresarial, podemos Establecer la estrategia de auditoría interna para las empresas del grupo empresarial. La estrategia de auditoría diseña un sistema de objetivos que incluye objetivos estratégicos centrales y objetivos estratégicos específicos.
Los objetivos centrales de la estrategia de auditoría interna. Dado que la estrategia de auditoría interna de una empresa es la base principal y la garantía importante para la estrategia y los objetivos de desarrollo de la empresa, el éxito de los objetivos generales y las estrategias de desarrollo del grupo empresarial debe depender de la orientación y la implementación de muchas estrategias, incluida la estrategia de auditoría interna. Por lo tanto, el departamento de auditoría interna de una empresa del grupo empresarial debe, bajo la guía y las limitaciones de la estrategia general de desarrollo de la empresa, aprovechar al máximo sus funciones de confirmación y consultoría, proporcionar servicios de valor agregado, soporte y garantizar la realización sin problemas de el objetivo estratégico de maximizar el valor de la empresa, y al mismo tiempo asegurar su propio desarrollo sostenible determina objetivos estratégicos con el propósito fundamental de maximizar el valor de la empresa. Por lo tanto, los objetivos centrales de la estrategia de auditoría interna del grupo empresarial pueden determinarse para mejorar la eficiencia de la gestión y aumentar el valor organizacional.
Los objetivos específicos de la estrategia de auditoría interna. Su contenido incluye realizar siempre auditorías comerciales periódicas, incluidas auditorías financieras, auditorías de desempeño y auditorías de responsabilidad económica, promover la estandarización y el orden de los negocios básicos de la empresa con base en el control interno de la empresa y prestar atención a las auditorías de gestión de riesgos para mejorar y ampliar el control interno. función de auditoría Con el fin de promover la gestión integral de riesgos de la empresa, se implementan gradualmente auditorías estratégicas para promover la eficiencia de la gestión estratégica de la empresa y lograr la toma de decisiones estratégicas científicas y económicas. En términos generales, la tendencia de desarrollo futuro y el enfoque de la auditoría interna de los grupos empresariales chinos serán la auditoría de riesgos y la auditoría estratégica.
(3) Contenidos de la planificación estratégica de auditoría interna de la empresa del grupo empresarial.
La implementación de la estrategia de auditoría interna requiere un mayor refinamiento y descomposición de objetivos específicos y, en última instancia, su implementación en una planificación estratégica específica, estrategias de asignación de recursos y disposiciones de contenido. Al implementar estrategias específicas de asignación de recursos, se puede garantizar la realización efectiva de la estrategia de auditoría interna de la empresa del grupo empresarial. El contenido de la planificación estratégica de auditoría interna se puede resumir como planificación del sistema de auditoría interna. Incluye principalmente el plan de construcción del sistema de gestión de auditoría interna y el plan de acción para mejorar el sistema de gestión de auditoría interna. Las empresas del grupo empresarial deben promover activamente la estandarización, sistematización y especialización del sistema de auditoría interna, promover la innovación continua del sistema de auditoría interna y realizar la gestión estandarizada de la auditoría interna, utilizando el diseño organizacional programado y el diseño de procesos de negocios como soporte, en todo momento. la gestión de auditoría interna siempre.
Planificación de la función de auditoría interna. De acuerdo con la planificación estratégica de la auditoría interna de las empresas del grupo empresarial, en el futuro, el departamento de auditoría interna podrá realizar gradualmente la transformación de la función de auditoría interna de la función de confirmación tradicional a la función de consultoría mediante la transición de la auditoría financiera y otras auditorías comerciales. a riesgos de auditoría y prácticas de auditoría estratégica, expandiendo así aún más El alcance comercial y los atributos funcionales de la auditoría interna brindan apoyo para la implementación de la estrategia general de auditoría interna de proporcionar auditoría interna, mejorar la eficiencia de la gestión de las empresas del grupo empresarial y aumentar el valor de la empresa. empresas del grupo.
Planificación organizativa de la auditoría interna. Incluye un plan de cambio en la estructura organizativa de auditoría interna. La gestión empresarial debe combinar el entorno cambiante del sistema de gestión de la empresa del grupo empresarial y transformar gradualmente la irrazonable estructura organizativa de auditoría interna existente mediante cambios positivos, mejorar el estado organizacional de la auditoría interna y optimizar el nivel estructural de la auditoría interna. Plan de reforma de la gestión de la estructura organizativa de auditoría interna y de la estructura de personal. Es decir, optimizar la estructura del auditor interno de los grupos empresariales, como predecir y analizar cambios en la estructura profesional, la estructura del conocimiento y la estructura de edad de los auditores internos.
Planificación del mecanismo de funcionamiento de la auditoría interna.
¿Es destacado el nivel superior de la estrategia de auditoría interna del grupo empresarial? ¿Auditoría estratégica? Requiere que la auditoría interna pase del nivel empresarial al nivel de toma de decisiones, de la supervisión de un proceso operativo único al control de procesos operativos duales, y se centre en la participación del departamento de auditoría interna de la sede del grupo en la gestión del grupo. objetivos operativos y proceso de formulación del presupuesto. A través de la planificación, organización, coordinación y gestión del control, la actividad de auditoría interna está vinculada al establecimiento de objetivos, al seguimiento de su implementación y a la supervisión de su rectificación. Por lo tanto, el contenido de planificación del mecanismo operativo de auditoría interna incluye principalmente el diseño de reingeniería de procesos del mecanismo operativo de auditoría interna de la empresa del grupo empresarial y la construcción de un mecanismo operativo de auditoría interna de dos capas compuesto por operación de nivel estratégico y operación de nivel de ejecución. .
Planificación de recursos humanos de auditoría interna. El contenido principal incluye pronósticos de demanda a mediano y largo plazo y planes de utilización de recursos humanos de auditoría interna de alta calidad, así como planes de optimización y asignación a corto plazo de recursos humanos de auditoría interna.
Información de auditoría interna planificación de la construcción. El contenido principal incluye aclarar los objetivos, tareas y planes a largo plazo para la construcción de información de auditoría interna de la empresa, establecer el proceso de construcción de información de la empresa y la dirección y el camino para cultivar talentos profesionales.
(4) Control de la implementación de la estrategia de auditoría interna del grupo empresarial.
En el proceso de implementación de la estrategia de auditoría interna, es necesario verificar el progreso de las diversas actividades realizadas por el objetivo, evaluar el efecto de implementación de la estrategia y compararlo con los objetivos estratégicos establecidos y estándares de evaluación para descubrir las brechas de los objetivos estratégicos, analizar las causas de las desviaciones, corregir las desviaciones y coordinar mejor la implementación de la estrategia con el entorno interno y externo actual y las metas generales, asegurando así la implementación de la estrategia. El control de implementación de la estrategia de auditoría interna debe ser el control completo del proceso de tres eslabones antes, durante y después del evento.
Control previo de la implementación de la estrategia de auditoría interna. Antes de implementar una estrategia de auditoría interna, diseñar un plan estratégico correcto y factible. Al analizar el entorno estratégico de auditoría interna, recopilar, analizar y evaluar información básica sobre el trabajo de auditoría interna. Al formular objetivos estratégicos, la toma de decisiones subjetiva de las acciones de auditoría interna debe combinarse con un análisis objetivo para garantizar la cientificidad y racionalidad de los objetivos estratégicos. El diseño de contenidos debe enfatizar la sistematicidad, la orientación y la normatividad para garantizar el efecto de implementación de las estrategias de asignación de recursos.
Control sobre la implementación de la estrategia de auditoría interna. En el proceso de implementación de la estrategia de auditoría interna, enfatizamos la implementación de las principales decisiones de acción de auditoría interna, el progreso de proyectos clave de auditoría y la implementación de importantes servicios de auditoría. , e implementar un monitoreo integral y de proceso completo, es decir, a través de control clave, seguimiento continuo, retroalimentación dinámica y otros medios, retroalimentar constantemente los efectos de implementación de cada etapa de la implementación de la estrategia de auditoría interna, ajustar oportunamente las desviaciones internas y externas, y asegurar que cada etapa de la implementación de la estrategia de auditoría interna esté alineada con la coordinación interna y unificación de los objetivos generales de la estrategia de auditoría.
Control ex post de la implementación de la estrategia de auditoría interna. La gestión de auditoría interna de las empresas del grupo empresarial puede utilizar la evaluación integral de la auditoría interna como medio de control de retroalimentación para evaluar objetivamente el nivel integral de la auditoría interna, la calidad de la auditoría interna y el desempeño del auditor interno de la empresa del grupo empresarial. Sobre la base de los resultados de estas evaluaciones, se puede medir razonablemente la eficacia de la implementación de la estrategia de auditoría interna. Combinados con cambios en las condiciones objetivas, las metas específicas de la estrategia de auditoría interna y la dirección de planificación de las medidas de apoyo pueden revisarse o ajustarse rápida y rápidamente, promoviendo la realización efectiva y la mejora dinámica del sistema de metas estratégicas de auditoría interna y, en última instancia, proporcionando estrategias. Garantía para maximizar el valor de la empresa del grupo empresarial.
Conclusiones de la investigación y reflexiones sobre el verbo (abreviatura de verbo)
Se estudió la estrategia de auditoría interna, que está menos involucrada en los círculos teóricos y prácticos nacionales, y se creyó que la investigación sobre la planificación estratégica de auditoría interna es construir El punto de partida lógico para mejorar el sistema de gestión de auditoría interna de los grupos empresariales de nuestro país necesita urgentemente reconstruirse y construirse desde una nueva perspectiva. Este artículo investiga la situación actual de la planificación estratégica de auditoría interna de grupos empresariales en mi país, analiza los problemas comunes y se centra en el diseño y la concepción específicos de la planificación estratégica de auditoría interna. El estudio cree que el sistema de planificación estratégica de auditoría interna de una empresa debe incluir cuatro componentes orgánicos: análisis del entorno estratégico, formulación de objetivos estratégicos, diseño de contenido estratégico y control de implementación estratégica. En general, se pueden utilizar métodos analíticos para analizar el entorno estratégico de auditoría interna. Bajo la guía de los objetivos estratégicos de auditoría, aclarar el contenido de la estrategia de asignación de recursos de planificación estratégica y proponer estrategias y sugerencias específicas para el control de implementación del plan estratégico de auditoría interna.
En vista de la falta de experiencia práctica suficiente para respaldar las estrategias de auditoría interna, en el futuro, será necesario que los tomadores de decisiones del grupo empresarial continúen pensando y estudiando los problemas y contradicciones profundamente arraigados en la práctica de la gestión de auditoría interna, la remuneración atención a las situaciones específicas y entornos específicos de diferentes grupos empresariales, e innovar constantemente los modelos y métodos de trabajo de auditoría interna de supervisión y gestión, resumir científica y pragmáticamente más estrategias de auditoría interna y experiencia en planificación, y mejorar continuamente el marco teórico de la gestión de auditoría interna de Grupos empresariales chinos.
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