1. Salarios y salarios:
Se refiere a sueldos, salarios, bonificaciones, incrementos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios. y otros ingresos relacionados con el empleo o relacionados con el empleo.
4. Ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales:
(1) Los hogares industriales y comerciales individuales se dedican a la industria, la artesanía, la construcción, el transporte, el comercio y la restauración. , servicio y reparación Ingresos provenientes de la producción y operación en industrias como la educación;
(2) Ingresos obtenidos por una persona que obtiene una licencia y está aprobada por los departamentos gubernamentales pertinentes para participar en actividades de servicios remunerados como dirección de escuelas, atención médica, consultoría, etc.;
( 3) Ingresos de otras personas dedicadas a la producción y operaciones industriales y comerciales individuales;
(4) Ingresos sujetos a impuestos relacionados con la producción y operaciones obtenidas por los hogares e individuos industriales y comerciales antes mencionados;
(5) Inversores en empresas unipersonales y sociedades registradas de conformidad con la "Ley de Empresas Unipersonales de la República Popular China" y " Ley de Sociedades de la República Popular China", empresas unipersonales y sociedades de empresas privadas registradas de conformidad con el "Reglamento Provisional de la República Popular de China sobre Empresas Privadas" Inversores, inversores de sociedades de abogados registradas y establecidas de conformidad con la Ley de Abogados de la República Popular China, y los inversores de otras empresas individuales y sociedades u organizaciones individuales establecidas con la aprobación de los departamentos gubernamentales pertinentes de conformidad con la ley no asumirán responsabilidad y, si existe responsabilidad solidaria ilimitada, los ingresos de la producción y Las operaciones comerciales se gravarán de acuerdo con los ingresos provenientes de la producción y las operaciones comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales.
3. Ingresos por operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones:
Se refiere a los ingresos obtenidos por operaciones individuales contratadas, operaciones de arrendamiento, subcontratación y subarrendamiento, incluidas las individuales mensuales o por mes. -tiempo Ingresos por sueldos y salarios.
4. Ingresos por remuneraciones laborales:
Se refiere a quienes se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión. , traducción, reseña, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, grabación de audio y vídeo, actuaciones, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, servicios de agencia y otros servicios. Los ingresos por honorarios de directores que una persona física obtenga por su desempeño como director tributarán como ingresos por remuneraciones laborales.
5. Ingresos por remuneraciones:
Se refiere a los ingresos que obtiene un individuo por la publicación de sus obras en libros, diarios y publicaciones periódicas. Después de la muerte del autor, también están sujetos a impuestos los ingresos procedentes de regalías póstumas percibidas por los herederos de la propiedad.
6. Ingresos por regalías:
Se refiere al derecho de uso de patentes, marcas, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias proporcionadas por particulares. Los ingresos por otorgar el derecho a utilizar los derechos de autor no incluyen regalías. Los ingresos que obtengan los autores de las subastas públicas (licitaciones) de reproducciones de manuscritos originales de sus propias obras escritas tributarán como ingresos por regalías. Las rentas de compensación económica de las personas físicas que obtengan derechos de concesión tributarán como "rentas por uso de derechos de concesión".
7. Intereses, dividendos y bonificaciones.
⒏Ingresos por alquiler de inmuebles.
(9) Rentas por enajenación de inmuebles: se refiere a las rentas que obtienen las personas físicas por la enajenación de diversos inmuebles.
⒑Ingresos accidentales: se refiere a los ingresos de un individuo por ganar un premio, ganar un premio, ganar una lotería y otros ingresos incidentales.
5. Otros ingresos:
Por ejemplo, la devolución de las tarifas de transacción obtenidas por un individuo de una sociedad de valores debe tributar como "otros ingresos".
Datos ampliados:
Objetos tributarios
Objetos jurídicos
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal de China obtienen ingresos por personas residentes en China, así como personas físicas que obtienen ingresos sin residir en China, incluidos ciudadanos chinos, extranjeros que obtienen ingresos de China y compatriotas de Hong Kong, Macao y Taiwán.
Contribuyentes residentes
Una persona física que tiene un domicilio en China o que no tiene domicilio y ha vivido en China durante un año es un contribuyente residente y asumirá una responsabilidad tributaria ilimitada, es decir , asumirá responsabilidad tributaria ilimitada. Los ingresos obtenidos dentro y fuera de China están sujetos al impuesto sobre la renta personal de conformidad con la ley.
Contribuyentes no residentes
Las personas físicas que no tienen residencia ni domicilio en China, o que han vivido en China durante menos de un año, son contribuyentes no residentes y tienen obligaciones tributarias limitadas. El impuesto sobre la renta individual sólo se paga sobre los ingresos obtenidos dentro de China de conformidad con la ley.
Contenido fiscal
Ingresos por sueldos y salarios
Los ingresos por sueldos y salarios se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, Subvenciones y Otros ingresos relacionados con el empleo o el empleo. En otras palabras, siempre que los ingresos recibidos por un individuo estén relacionados con su posición y empleo, no importa si el canal de gasto de capital de la unidad es en forma de efectivo, objetos físicos, valores, etc. , son todos impuestos sobre sueldos y salarios.
Ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales
Los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales incluyen cuatro aspectos:
( 1) Los hogares industriales y comerciales individuales urbanos y rurales pasan por la administración industrial y comercial Ingresos obtenidos de la producción y operaciones en la industria, artesanía, construcción, transporte, comercio, restauración, servicios, reparaciones y otras industrias después de que el departamento de gestión aprueba el negocio y obtiene una licencia comercial.
(2) Ingresos obtenidos por personas que han obtenido una licencia comercial con la aprobación de los departamentos gubernamentales pertinentes y que participan en actividades de servicios remunerados, como la gestión de escuelas, atención médica y consultoría.
(3) Los ingresos obtenidos por otras personas al participar en actividades y operaciones industriales y comerciales individuales se refieren a los ingresos obtenidos por personas al participar en actividades temporales de producción y operación.
(4) La renta imponible relacionada con la producción y operación obtenida por los hogares y personas individuales industriales y comerciales antes mencionados.
Ingresos por operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones
Ingresos por operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se refiere a los ingresos obtenidos por operaciones de contratación individuales, operaciones de arrendamiento y subcontratación y subarrendamiento, incluidos los ingresos en forma de sueldos y salarios recibidos por individuos mensualmente o por horas.
Ingresos por remuneraciones laborales
Los ingresos por remuneraciones laborales se refieren a personas que se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión y traducción, revisión por pares, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, audio, vídeo, performance, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios económicos, servicios de agencia y otras actividades.
Ingresos por remuneración
Los ingresos por remuneración se refieren a los ingresos obtenidos por las personas al publicar sus obras en forma de libros y periódicos. Las "obras" mencionadas aquí se refieren a obras que pueden publicarse en libros, periódicos y publicaciones periódicas, incluidos textos, imágenes, partituras musicales, etc. chinos y extranjeros. Las "obras personales" incluyen obras personales y obras traducidas. Si un individuo recibe regalías por sus obras póstumas, deberá tributar según los conceptos enumerados en las regalías.
Ingresos por regalías
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen las personas al otorgar el derecho a utilizar patentes, derechos de autor, marcas comerciales, tecnologías no patentadas y otras franquicias. Los ingresos por otorgar el derecho a utilizar los derechos de autor no incluyen regalías. Los ingresos que obtengan los autores en subastas públicas (licitaciones) de originales o copias de sus propias obras escritas tributarán como regalías.
Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones
Los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones que obtienen los individuos por poseer derechos de acreedor y capital. Los intereses se refieren a los intereses de los depósitos personales (65438, el día después de que el Estado anunciara la abolición del impuesto sobre los intereses el 8 de octubre de 2008), los intereses de los préstamos y los intereses de la compra de diversos tipos de bonos. Los dividendos, también conocidos como dividendos, se refieren a los ingresos por inversiones que los accionistas reciben regularmente de una sociedad anónima de acuerdo con los estatutos de la sociedad anónima. Los dividendos, también conocidos como dividendos de empresa (empresa), se refieren a las ganancias de una sociedad anónima o empresa que exceden los dividendos en función de las ganancias a distribuir. Las empresas por acciones deben pagar dividendos y dividendos a los accionistas individuales en forma de acciones, es decir, distribuir acciones extra y calcular los impuestos sobre la base del valor nominal de las acciones distribuidas.
Ingresos por arrendamiento de propiedades
Los ingresos por arrendamiento de propiedades se refieren a los ingresos obtenidos por individuos por el arrendamiento de edificios, derechos de uso de la tierra, maquinaria y equipo, vehículos y barcos, y otras propiedades. La propiedad incluye bienes muebles e inmuebles.
Ingresos por transferencia de propiedad
Los ingresos por transferencia de propiedad se refieren a la transferencia de propiedad propia, como valores, acciones, edificios, derechos de uso de la tierra, maquinaria y equipo, vehículos y barcos. por individuos a otros o Los ingresos obtenidos por la unidad incluyen los ingresos obtenidos por la transferencia de bienes inmuebles y muebles. Por el momento no existe ningún impuesto sobre los ingresos personales procedentes de la negociación de acciones.
Ingresos inesperados
Los ingresos accidentales se refieren a los ingresos obtenidos por un individuo que no son recurrentes y pertenecen a varios ingresos oportunistas, incluidos ganar una lotería, ganar un premio, ganar una lotería y otros ingresos incidentales (incluidas bonificaciones, en especie, valores).
Las personas que compren loterías de bienestar social y loterías deportivas chinas cuyos ingresos ganadores no superen los 10.000 yuanes están exentos del impuesto sobre la renta personal. Si los ingresos ganadores superan los 10.000 yuanes, pagan impuestos en su totalidad como ingresos incidentales (la tasa impositiva en abril de 2065 es 20). ).
Otros ingresos
A excepción de los 10 elementos impositivos anteriores, otros ingresos sujetos a impuestos serán determinados por el departamento financiero del Consejo de Estado. El departamento financiero del Consejo de Estado se refiere al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Al 30 de abril de 1997, otras partidas de ingresos determinadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China incluyen:
(1) Individuos que recibieron el título de Académico de la Academia China de Ciencias Premio Honorífico de la Fundación Honoraria Académica Cai Guanshen de la Academia China de Ciencias.
(2) Los individuos reciben bonos de depósito pagados por el sector bancario a tasas que exceden las tasas de interés y las tasas de subsidio de preservación de valor estipuladas por el estado.
(3) El ingreso preferencial que un individuo recibe del pago por parte del empleador de las primas de seguro pertinentes.
(4) Intereses (o ingresos similares pagados con otros nombres) pagados por la compañía de seguros a la persona del seguro de vida que no está fuera de peligro durante el período del seguro a la tasa de interés del depósito de ahorro bancario para el mismo período.
(5) Los ingresos por reembolso o comisiones por transacciones devuelven los ingresos obtenidos por los accionistas individuales de las compañías de valores para atraer a los principales accionistas a abrir cuentas en la empresa y pagar parte de las comisiones por transacciones obtenidas a los principales accionistas.
(6) Las personas obtienen efectivo, objetos físicos o valores de algunas unidades y departamentos al personal relevante de otras unidades y departamentos durante los resúmenes de fin de año, diversas celebraciones, transacciones comerciales y otras actividades.
(7) Fondo de riesgo de dimisión.
(8) Las personas físicas aportan garantías sobre participaciones u otras y reciben una remuneración.
Si el importe de la renta imponible obtenida por una persona física fuera difícil de definir, será determinado por la autoridad tributaria competente.
Tipos impositivos aplicables
El impuesto sobre la renta personal tiene tres tipos impositivos diferentes según las diferentes partidas impositivas:
1. sueldos y rentas salariales, con base en el cálculo mensual de la renta imponible. La tasa impositiva se clasifica de acuerdo con los ingresos imponibles de los sueldos y salarios mensuales de un individuo, siendo el nivel más alto 45, el nivel más bajo 3 y finalmente el nivel 7.
2. El exceso de tasa impositiva progresiva de cinco niveles se aplica a los ingresos de producción y operación de hogares, empresas e instituciones industriales y comerciales individuales. Los ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y los ingresos imponibles anuales de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se dividen en niveles: el nivel más bajo es 5, el nivel más alto es 35 y el nivel más alto es 5. .
3. Tipo impositivo proporcional. El impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos procedentes de remuneraciones de autor, remuneraciones laborales, regalías, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencias de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos, y se aplica una tasa impositiva proporcional del 20. Entre ellos, se aplica un tipo impositivo proporcional del 20 a los ingresos procedentes de la remuneración del autor, y el impuesto a pagar se reduce en un 30 si el ingreso único procedente de la remuneración laboral es anormalmente alto, además del impuesto del 20, la renta imponible; excede de 20.000 a 50.000 yuanes, según la ley tributaria. Se estipula que el impuesto a pagar se calculará y recaudará al 50% del impuesto a pagar, si excede los 50.000 yuanes, se agregará el 100%; "
Datos ampliados:
Enciclopedia Baidu: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas