Con el desarrollo de la economía, la planificación fiscal desempeña un papel cada vez más importante en las empresas. El objetivo principal de la planificación fiscal es ahorrar y evitar impuestos para las empresas mediante una planificación fiscal razonable. Este artículo explica el contenido básico de la planificación fiscal desde los aspectos de su aplicación, ventajas y riesgos en las empresas.
Palabras clave planificación fiscal; riesgo; etapa de desarrollo
1. Concepto básico de planificación fiscal
La planificación fiscal es una decisión del contribuyente basada en las leyes tributarias vigentes. lugar donde opera la empresa Regulaciones, derechos para cumplir con las leyes tributarias, según las leyes tributarias? ¿Está permitido? ¿Qué usar? ¿No permitido? ,?¿debería? ¿Qué usar? ¿No debería? Entonces qué. ¿No se debe permitir? ¿Qué usar? ¿Debería? y otras leyes y regulaciones específicas, y con base en las necesidades reales de la gestión empresarial, adoptar planes y contramedidas destinadas a ajustar el tiempo de impuestos, optimizar las instituciones tributarias y reducir los montos de impuestos para facilitar su propio desarrollo.
2. Principios de la planificación fiscal corporativa
Principio de legalidad
El principio de legalidad exige que las empresas cumplan con las leyes y regulaciones nacionales al realizar la planificación fiscal. La planificación fiscal corporativa debe prestar mucha atención a los cambios en las leyes y regulaciones nacionales.
(2) Principio de costo-beneficio
Una planificación fiscal exitosa debe ser la mejor opción entre varios planes de planificación fiscal y debe considerarse de manera integral. Por un lado, la planificación fiscal corporativa debe centrarse en reducir la carga fiscal general de la empresa, por otro lado, la planificación fiscal corporativa debe considerar plenamente el valor temporal de los fondos; Esto requiere que los administradores financieros corporativos comparen las cargas tributarias de diferentes planes tributarios y diferentes períodos en el mismo plan tributario en valores presentes.
(3) Principio de planificación anticipada
El principio de planificación anticipada requiere que antes de que se forme la relación jurídica fiscal entre el Estado y la empresa, la empresa debe planificar sus propias operaciones y inversiones de acuerdo con las diferencias en las leyes tributarias nacionales Planificar y organizar las actividades de gestión financiera con anticipación para reducir la ocurrencia de actividades imponibles y reducir la carga tributaria de las empresas tanto como sea posible.
En tercer lugar, la aplicación de la planificación fiscal en diferentes etapas del desarrollo empresarial
(1) Características de producción y operación en el período de puesta en marcha de las empresas y planes de planificación fiscal correspondientes
Inicio Las empresas en su etapa inicial generalmente enfrentan mayores riesgos operativos y menores riesgos financieros. Las empresas deberían utilizar financiación mediante acciones y utilizar menos o ninguna financiación mediante deuda. La mayoría de los fondos para las empresas en esta etapa provienen de capitalistas de riesgo.
(2) Las características de producción y operación de la empresa durante el período de crecimiento y el plan de planificación fiscal correspondiente.
En esta etapa, las características financieras de la empresa ya no pueden atraer inversiones. Las empresas de capital de riesgo aún enfrentan altos riesgos operativos, por lo que deberían elegir soluciones de financiamiento con riesgos financieros relativamente bajos, por lo que deberían utilizar el financiamiento de capital como principal fuente de financiamiento y el financiamiento de deuda como complemento.
(3) Características de producción y operación de las empresas en la etapa madura y planes de planificación fiscal correspondientes
Las empresas en la etapa madura tienen bajos riesgos operativos y las empresas en este momento tienen ciertos riesgos financieros. capacidades para tomar riesgos. Además de la financiación mediante acciones, las empresas también pueden utilizar métodos de financiación con elevado nivel de endeudamiento. Además del financiamiento de deuda, las empresas en esta etapa también pueden aprovechar las ganancias internas retenidas.
(4) Las características de producción y operación de las empresas en el período de declive y los correspondientes planes de planificación fiscal corporativa.
Aunque la empresa ha entrado en un período de recesión, sus riesgos operativos se han reducido aún más. La principal incertidumbre es únicamente cuándo la empresa saldrá del mercado o si podrá reactivarse. La mayoría de las empresas con menores riesgos operativos conllevan mayores riesgos financieros.
La dirección corporativa debe tomar medidas decisivas para deshacerse de aquellas partes que ocupan fondos pero no pueden lograr rentabilidad, a fin de deshacerse de la carga de la empresa. Al mismo tiempo, debemos aumentar la inversión en productos o departamentos que todavía tienen potencial de desarrollo o buenas condiciones de mercado y tomarlos en serio para mejorar aún más la competitividad de la empresa.
IV.Riesgos de la planificación fiscal corporativa
Riesgos legales
Cuando las empresas formulan e implementan planes de planificación fiscal, los resultados esperados son inciertos. Por lo tanto, es probable que las empresas tengan que asumir la obligación legal de pagar impuestos y la responsabilidad legal por la evasión fiscal. Éste es el riesgo legal de la planificación fiscal corporativa.
(2) Riesgos de aplicación de la ley administrativa
Cuando las empresas formulan e implementan planes de planificación fiscal, los resultados esperados son inciertos y la aplicación de la ley administrativa fiscal puede desviarse.
Por lo tanto, las empresas pueden correr el riesgo de fracasar en la planificación fiscal, que es el riesgo de aplicación administrativa de la planificación fiscal corporativa.
(3) Riesgos económicos
Cuando las empresas formulan e implementan planes de planificación fiscal, los resultados esperados son inciertos. Por tanto, los costes de planificación fiscal serán irrecuperables y las obligaciones legales serán asumidas. Las salidas de efectivo derivadas de obligaciones legales también pueden provocar pérdidas en bienes intangibles, lo que supone un riesgo económico en la planificación fiscal de las empresas.
5. Cómo evitar los riesgos de planificación fiscal corporativa
(1) Fortalecer la investigación de políticas fiscales y establecer conciencia sobre los riesgos de planificación fiscal.
En primer lugar, las empresas deben fortalecer el estudio de las políticas fiscales y comprender con precisión las leyes, regulaciones y políticas fiscales. En segundo lugar, las empresas deberían prestar mucha atención a los cambios en las leyes y regulaciones fiscales. En el trabajo real, las empresas deben tratar de familiarizarse con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos tributarios, dominar cuidadosamente la información relevante de su propia producción y operaciones, combinar ambas con un estudio cuidadoso y elegir un plan de planificación que esté en línea con las intereses de la empresa y cumple con las leyes y regulaciones fiscales.
(2) Mejorar la calidad de los planificadores fiscales corporativos
El juicio subjetivo de los contribuyentes tiene un impacto importante en el éxito de la planificación fiscal. Por lo tanto, los planificadores fiscales deben minimizar los juicios subjetivos en el trabajo real y esforzarse por cultivar su capacidad para analizar hechos objetivos. Esto requiere que los planificadores fiscales tengan conocimientos profesionales en fiscalidad, finanzas, contabilidad, derecho, etc., así como buenas cualidades profesionales. Al mismo tiempo, los planificadores fiscales también deberían centrarse en cultivar habilidades de comunicación, colaboración y previsión económica para facilitar la comunicación con el personal de varios departamentos de planificación fiscal.
En resumen, las empresas pueden ahorrar impuestos mediante una planificación fiscal razonable, pero también deben prestar atención y evitar posibles riesgos en la planificación fiscal, de modo que la planificación fiscal pueda desempeñar un papel más importante en todos los aspectos del desarrollo empresarial. . role.
Referencia
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[10], Li,. Las principales formas de planificación fiscal de las empresas [J]. Boletín de Contabilidad, 2006 (11).
Con el desarrollo de la economía de nuestro país, la escala de las empresas de fabricación de productos electrónicos es cada vez mayor. Una planificación fiscal razonable puede mejorar significativamente las capacidades operativas de las empresas y mejorar sus beneficios económicos, promoviendo así un mejor rendimiento de los productos electrónicos. se desarrollan las empresas manufactureras. Resumen: Este artículo presenta el trabajo tributario de las empresas de fabricación de productos electrónicos y explora formas de fortalecer la planificación fiscal relevante, con la esperanza de ser útil para el desarrollo efectivo del trabajo tributario para las empresas de fabricación de productos electrónicos.
1. Descripción general del trabajo tributario de las empresas de fabricación de productos electrónicos
(1) Características del trabajo tributario de las empresas de fabricación de productos electrónicos
La tecnología utilizada por la fabricación de productos electrónicos Las empresas son relativamente de alta gama. Los productos tienen fuertes características de protección de la propiedad intelectual, por lo que el trabajo fiscal de las empresas de fabricación de productos electrónicos también presenta características diferentes.
1. Las empresas de fabricación de productos electrónicos disfrutan de más incentivos fiscales.
Las empresas de fabricación electrónica son industrias intensivas en conocimiento. Su trabajo se centra principalmente en la investigación y el desarrollo de productos de alta tecnología y utiliza logros de alta tecnología para fabricar y vender productos electrónicos de vanguardia. Por lo tanto, las empresas de fabricación de productos electrónicos tienen derechos de propiedad intelectual independientes relativamente altos y alta tecnología relativamente avanzada. En la actualidad, la inversión de mi país en investigación científica y tecnología continúa aumentando y su énfasis en los derechos de propiedad intelectual independientes continúa profundizándose. En consecuencia, existen ciertas preferencias políticas para las empresas de fabricación de productos electrónicos. Esta inclinación política se refleja en el trabajo tributario, es decir, las empresas de fabricación de productos electrónicos disfrutan de políticas fiscales más preferenciales hasta cierto punto.
2. Los productos importados tienen un gran impacto en el pago de impuestos de las empresas.
Las empresas de fabricación de productos electrónicos conceden gran importancia a la investigación científica y las actividades técnicas, y producen productos con un alto valor añadido. Actualmente, debido a condiciones objetivas internas, los componentes técnicos básicos de algunos productos deben importarse del extranjero. El ciclo de vida del producto de estos componentes principales generalmente no es largo y existen ciertos riesgos, lo cual es muy importante para los productos finales producidos por las empresas de fabricación de productos electrónicos. Los precios con derechos pagados de estos componentes importantes importados afectarán directamente el monto del impuesto sobre los productos de las empresas de fabricación de productos electrónicos.
(2) Impuesto al valor agregado e impuesto sobre la renta para empresas de fabricación de productos electrónicos
Las empresas de fabricación de productos electrónicos deben pagar más impuestos, pero los tipos de impuestos que se pueden planificar de manera efectiva son principalmente el valor -impuestos añadidos e impuesto sobre la renta. Entre ellos, el impuesto al valor agregado es un tipo de impuesto sobre el volumen de negocios. En la actualidad, el cálculo del impuesto al valor agregado en mi país adopta principalmente el método de deducción. Otro tipo de impuesto es el impuesto sobre la renta. La tasa del impuesto sobre la renta adoptada en nuestro país es del 25%. El impuesto sobre la renta de las sociedades implica muchos aspectos, como los costes y gastos del impuesto de sociedades.
2. Fortalecer la planificación fiscal de las empresas de fabricación de productos electrónicos
En general, el trabajo fiscal de las empresas de fabricación de productos electrónicos es relativamente complejo y existen procedimientos operativos estándar para su implementación. Los departamentos financieros de las empresas deben fortalecer su comprensión del trabajo tributario y adoptar métodos razonables y legales de planificación tributaria para mejorar los beneficios económicos de la empresa y garantizar el desarrollo saludable de la misma.
(1) Métodos de planificación del impuesto al valor agregado para empresas de fabricación de productos electrónicos
1. Diferenciación de tipos de contribuyentes del IVA para empresas de fabricación de productos electrónicos
Cuándo empresas de fabricación de productos electrónicos elegir el impuesto al valor agregado Al establecer las tasas impositivas, se debe prestar atención a distinguir los tipos de contribuyentes. En la actualidad, existen tres tipos de contribuyentes del IVA en mi país: contribuyentes de tasa básica, contribuyentes de tasa impositiva baja y contribuyentes de pequeña escala. En términos generales, la elección del tipo del IVA para las empresas de fabricación de productos electrónicos debe considerarse desde los dos aspectos siguientes: en primer lugar, la posibilidad de que la empresa elija a los contribuyentes generales y a los pequeños contribuyentes, así como los beneficios correspondientes, en segundo lugar, al comprar empresas; deben pagar el impuesto general respectivamente. En el caso de los contribuyentes individuales y de los pequeños contribuyentes, la empresa vendedora debe elegir qué condición de contribuyente es más beneficiosa para la empresa.
2. Medidas para la planificación fiscal de productos de las empresas de fabricación electrónica
Los productos producidos por las empresas de fabricación electrónica son muy diferentes de los de las empresas de fabricación en general. A menudo, las ventas de productos electrónicos y software se agrupan. Al mismo tiempo, algunos productos electrónicos requieren un buen servicio posventa, que suele ser un servicio pago con mayores márgenes de beneficio. Se puede decir que existe una fuerte correlación entre las ventas de productos electrónicos en sí y las ventas de servicios posventa, lo que proporciona a las empresas de fabricación de productos electrónicos una mayor maniobrabilidad a la hora de seleccionar las tasas impositivas imponibles. Suponemos que la tasa del impuesto al valor agregado de una empresa de fabricación de productos electrónicos está representada por a, entonces a es igual a la relación entre la tasa del impuesto comercial y la tasa del impuesto al valor agregado. En el trabajo fiscal real, se calcula el tipo B del IVA real. Si el valor de B es mayor que A, entonces la empresa fabricante de productos electrónicos puede elegir sus productos correspondientes para dividirlos y convertir parte de ellos al impuesto al valor agregado. Si b es menor que a, es más propicio para la planificación fiscal que las empresas de fabricación de productos electrónicos paguen el impuesto al valor agregado completo.
3. Medidas de planificación fiscal para que las empresas de fabricación de productos electrónicos compren equipos.
Las empresas de fabricación de productos electrónicos deben estudiar las políticas fiscales preferenciales del país para realizar una mejor planificación fiscal. Por ejemplo, en las políticas fiscales preferenciales se estipula que cuando las empresas compran equipos nacionales producidos en industrias específicas, el impuesto al valor agregado puede recaudarse primero y luego reembolsarse. Por lo tanto, al comprar equipos, las empresas de fabricación de productos electrónicos deben considerar exhaustivamente los precios de los equipos nacionales, los precios de los equipos extranjeros y el monto del reembolso del impuesto al valor agregado que disfrutan. Si no se consideran otros factores, después de deducir la devolución del impuesto al valor agregado, el precio de los equipos nacionales es más bajo que el de los equipos importados, por lo que es más apropiado que las empresas de fabricación de productos electrónicos elijan equipos nacionales para su adquisición. En términos de política fiscal, existen incentivos fiscales para la reexportación de productos procesados con materiales suministrados, lo que beneficia a las empresas de fabricación de productos electrónicos en las zonas costeras de mi país. De acuerdo con lo dispuesto en la ley tributaria, la fórmula de cálculo para el impuesto al valor agregado de transferencia hacia afuera del impuesto soportado de los productos reexportados procesados con materiales suministrados es la siguiente:
El monto del valor agregado del insumo impuesto transferido = la cantidad de impuesto que no se puede reducir o reducir en el período actual - ¿la cantidad de materiales importados en el período actual? (Tasa impositiva - tasa de reembolso)
Se puede ver claramente en la fórmula que si la cantidad de material importado es relativamente baja, entonces el impuesto soportado del impuesto al valor agregado de la empresa de fabricación de productos electrónicos será relativamente alto. La empresa debe elegir razonablemente los productos nacionales en función de la situación real y la proporción de adquisiciones extranjeras, a fin de lograr el objetivo de evasión fiscal razonable.
(2) Medidas de planificación del impuesto sobre la renta de las empresas de fabricación de productos electrónicos
1. Fortalecer el trabajo de investigación científica de las empresas de fabricación de productos electrónicos
mi país tiene ciertas políticas preferenciales para fomentar empresas para desarrollarse e innovar de forma independiente, el propósito es alentar a las empresas a aumentar la inversión en investigación científica y crear productos con derechos de propiedad intelectual independientes.
Las empresas de fabricación de productos electrónicos deberían disfrutar razonablemente de las políticas fiscales nacionales preferenciales, llevar a cabo activamente innovaciones independientes, aumentar la investigación científica, crear marcas independientes, mejorar la competitividad central y disfrutar de políticas fiscales nacionales más preferenciales. Específicamente, los gastos de I+D de las empresas de fabricación de productos electrónicos se refieren a los gastos invertidos por las empresas para investigar nuevas tecnologías y desarrollar nuevos productos. El método de deducción para la investigación científica y el desarrollo de empresas de fabricación de productos electrónicos se divide en dos categorías según se hayan formado activos intangibles. Si no se forman activos intangibles, se deducirá el 50% de los gastos de I+D hasta el 100% del importe de la deducción. Si se han formado activos intangibles, se amortizarán al 150% de los activos intangibles. Se puede observar que si una empresa invierte más en I+D, disfrutará de más beneficios fiscales.
2. Selección razonable de autoridades tributarias
En la actualidad, la formulación de las políticas tributarias de mi país tiene ciertas características regionales. El mismo tipo de impuesto tiene diferentes tipos impositivos en diferentes regiones, lo que está determinado objetivamente por las condiciones regionales. Las empresas de fabricación de productos electrónicos pueden aprovechar al máximo las diferentes políticas fiscales preferenciales entre regiones, adoptar mecanismos de asignación regional y elegir proactivamente las tasas impositivas imponibles para lograr el propósito de una evasión fiscal razonable. En concreto, las empresas de fabricación de productos electrónicos pueden ubicar sus sedes en lugares con un impuesto sobre la renta personal más preferencial y sus departamentos de fabricación en lugares con políticas preferenciales de adquisición y producción. A través del diseño general y el diseño razonable, se puede realizar la planificación fiscal de las empresas de fabricación de productos electrónicos.
3. Ampliar la escala empresarial
Según lo dispuesto en la ley tributaria, los métodos de deducción de los gastos de ventas y los costos de producción de los productos son diferentes. Los gastos de ventas son gastos del período que pueden deducirse conforme a las leyes tributarias vigentes según las regulaciones, mientras que los costos de producción solo pueden deducirse de la porción de las ventas que se han realizado y se han reconocido los ingresos. Si las ventas aún no se han realizado y los ingresos no se han reconocido, las deducciones se realizan cuando los ingresos se reconocen más adelante. Por lo tanto, las empresas fabricantes de productos electrónicos pueden planificar razonablemente los gastos incluidos en los costos de producción de sus productos y reconocerlos en gastos de ventas, para deducirlos antes de impuestos en el período actual, y luego diferir en consecuencia el impuesto a la renta pagadero por esta parte, lo que aumenta la carga sobre las empresas de fabricación de productos electrónicos La liquidez financiera es de gran importancia. En el proceso operativo real de la empresa, ésta puede disfrutar de los beneficios que brinda esta política preferencial del impuesto sobre la renta mediante el establecimiento de una agencia de ventas independiente. Al mismo tiempo, el pago diferido del impuesto sobre la renta puede mejorar efectivamente la eficiencia de utilización de los fondos e indirectamente aumentar los costos operativos de las empresas de fabricación de productos electrónicos, mejorando así los beneficios económicos de la empresa.
4. Seleccionar personas que cumplan con las políticas fiscales preferenciales.
En la actualidad, la legislación fiscal de mi país estipula ciertos incentivos fiscales para el empleo de personal especial y también ha abolido las restricciones sobre el número de personal especial. Por ejemplo, si el salario que una empresa paga al personal especial es de 2.000 yuanes por mes y la tasa actual del impuesto sobre la renta personal en mi país es del 25%, la empresa disfrutará de un descuento fiscal de 500 yuanes por personal especial. El objetivo principal de la formulación por parte del Estado de tales políticas fiscales preferenciales es proteger plenamente los intereses básicos del personal especial de mi país y alentar a las empresas a asumir responsabilidades sociales. En el trabajo de las empresas de fabricación de productos electrónicos, algunos trabajos administrativos, como los de conserje, limpiadores, etc., requieren bajos niveles de conocimientos por parte de los empleados. Las empresas pueden equilibrar la estructura organizativa del personal de acuerdo con sus propias condiciones reales y pueden contratar personal especial en estos puestos para disfrutar de beneficios fiscales. Al mismo tiempo, la contratación de personal especializado también será de gran ayuda para las responsabilidades sociales corporativas y la buena publicidad de la imagen corporativa.
(3) Medidas de planificación para el valor pagado de los componentes importados
Para las empresas de fabricación de productos electrónicos, el valor pagado de los componentes importados tiene un gran impacto en el cálculo del el impuesto a pagar de la empresa. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal de mi país, el valor de los derechos pagados de los productos importados se refiere al precio CIF del producto basado en el precio de transacción de los productos importados aprobado por la aduana nacional. Una vez evaluado el precio imponible, los trabajos de fijación relacionados generalmente se llevan a cabo sobre la base de los siguientes precios: precio de transacción de los mismos bienes, precio de transacción de bienes similares, precio de mercado internacional de bienes similares y otros precios fijados por los departamentos de aduanas pertinentes. Los productos importados por las empresas de fabricación de productos electrónicos tienen un alto contenido técnico y muchos de ellos son productos de nuevo desarrollo. Debido al corto tiempo de desarrollo y la baja aceptación en el mercado, el posicionamiento de los precios de estos productos en el mercado es relativamente vago y preciso. Al mismo tiempo, los costos de investigación y desarrollo de estos productos son relativamente altos, por lo que al principio, cuando las empresas fijan el precio de sus productos, generalmente son más altos que los de productos similares de bajo nivel que ya han aparecido en el mercado. La determinación de los precios de estos productos por parte del departamento de aduanas tiene un impacto importante en el cálculo de los derechos e impuestos sobre la renta pertinentes sobre los principales componentes y materias primas de las empresas de fabricación de productos electrónicos. Los departamentos financieros de las empresas de fabricación de productos electrónicos deben prestar atención a los cambios en las leyes fiscales pertinentes y prestar mucha atención a las determinaciones de precios en aduana para obtener información relevante lo antes posible y proporcionar información oportuna para una evasión fiscal razonable.
Tres.
Conclusión
Debido a las características de las empresas de fabricación de productos electrónicos, su trabajo fiscal tiene ciertas particularidades. Una buena planificación fiscal puede fortalecer la gestión refinada de las empresas de fabricación de productos electrónicos, fortalecer el sistema de gestión financiera y reducir eficazmente los riesgos fiscales. Mejorar los beneficios económicos de las empresas. Las empresas de fabricación de productos electrónicos conceden gran importancia a la planificación fiscal, analizan las características fiscales pertinentes y llevan a cabo activamente la planificación fiscal a través del impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto al valor agregado, lo que puede garantizar el desarrollo saludable de las empresas.
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