El alcance actual de la recaudación del impuesto al consumo incluye principalmente: tabaco, alcohol, petardos. , fuegos artificiales, cosméticos, productos terminados Los artículos tributarios incluyen aceite, joyas preciosas y jade, pelotas y equipos de golf, relojes de alta gama, yates, palillos desechables de madera, pisos de madera maciza, motocicletas, automóviles, baterías, pinturas, etc. Algunos artículos tributarios se subdividen en varios subelementos.
¿Cómo planificar el impuesto al consumo? ¡Ven y estudia conmigo! Seis métodos que le ayudarán a hacerlo fácilmente~
(1) Ley de planificación del impuesto sobre las ventas
El "Reglamento provisional sobre el impuesto al consumo" estipula que el impuesto al consumo se aplica generalmente en la producción, procesamiento por encargo e importación de bienes de consumo sujetos a pago (excepto joyas de oro, plata y cigarrillos). En las etapas posteriores de venta al por mayor y al por menor, dado que el precio ya incluye el impuesto al consumo (es un impuesto dentro del precio), no hay necesidad de pagar el impuesto al consumo y, en última instancia, el impuesto corre a cargo del consumidor.
Los contribuyentes del impuesto al consumo son unidades e individuos que producen, encargan, venden al por menor e importan bienes de consumo sujetos a impuestos según lo estipulado en el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Consumo". Como la mayor parte del impuesto al consumo se paga durante el proceso de producción, la mayor parte del proceso de venta no. Por lo tanto, si se puede reducir el valor de ventas del proceso de producción y aumentar el valor de ventas del proceso de ventas, se pueden lograr ahorros fiscales siempre que el precio sea razonable.
Por ejemplo, las empresas que producen y procesan motocicletas, automóviles, baterías y pinturas, debido a que se trata de un impuesto al consumo, pueden reducir la carga excesiva del impuesto al consumo mediante la creación de empresas de venta separadas.
Ideas de planificación específicas: registre una empresa de ventas con contabilidad independiente, primero venda los productos de la empresa a la empresa de ventas y luego la empresa de ventas los venda a distribuidores o clientes. Debido a que el impuesto al consumo de estos productos sujetos a impuestos se paga durante el proceso de producción, no durante el proceso de venta, la empresa vendedora no necesita pagar impuesto al consumo durante el proceso de venta, siempre que el precio sea razonable, puede pagar menos impuesto al consumo. .
En la operación real, el departamento de marketing es una parte indispensable de la cadena de valor comercial de la empresa y está en línea con la realidad de la empresa retener parte de las ganancias en la empresa de ventas. En la planificación fiscal, las empresas deben dividir razonablemente las ganancias entre los eslabones de producción y los eslabones de ventas.
Según las leyes del mercado, el beneficio del proceso de fabricación general es muy bajo, por lo que se estima que una proporción relativamente razonable, como por ejemplo del 30% al 40% del beneficio para la empresa vendedora. , es una proporción razonable. Sin embargo, no debe transferir todos los beneficios más allá del rango normal a la empresa de ventas. Esto va en contra del sentido común y dará lugar a inspecciones fiscales. Mientras se asigne adecuadamente, todavía hay margen para la planificación fiscal.
(2) Cambiar el paquete de ventas a un método de planificación fiscal que recolecte depósitos.
El hecho de que se cobre un depósito por el embalaje junto con la venta de bienes se debe a diferentes métodos contables, lo que da lugar a diferentes resultados en el cálculo del impuesto al consumo. Si una empresa vende productos envasados pero sin precio y el depósito no se considera el impuesto pagadero sobre los bienes de consumo sujetos a impuestos, se puede reducir el impuesto al consumo.
(3) Planificación fiscal para todo el procesamiento subcontratado
El impuesto al consumo se aplica en los enlaces de producción, procesamiento encomendado e importación, y ya no se aplica en el enlace de ventas. El impuesto al consumo será recaudado y pagado por el fiduciario en el momento de la entrega de los bienes al mandante. Si la parte encargada utiliza los bienes de consumo sujetos a impuestos recuperados del procesamiento subcontratado para continuar la producción de bienes de consumo sujetos a impuestos, el impuesto retenido y pagado por la parte encargada puede deducirse de acuerdo con las regulaciones.
Sin embargo, si la parte contratante, la Parte A, no recupera los bienes de consumo sujetos a impuestos que la parte contratante subcontrata para su procesamiento continuo, pero todos los bienes de consumo sujetos a impuestos pueden ser procesados por la parte contratante y vendidos directamente a el mundo exterior, entonces se omite la producción propia de la Parte A. En el paso de procesamiento, se generan diferentes bases de cálculo de impuestos debido a la conversión de modo, a saber:
El valor imponible de los productos procesados confiados = (costo de material + procesamiento tasa + impuesto específico)/(1-tasa de impuesto al consumo) .
El valor imponible de los productos procesados continuamente por el cliente es el precio de venta del producto, y el precio de venta del producto generalmente será superior al valor imponible. La diferencia entre los dos valores imponibles diferentes conduce a resultados de cálculo diferentes del impuesto al consumo, lo que deja margen para la planificación fiscal.