Cuando el impuesto soportado se transfiere hacia afuera porque el impuesto soportado original no se puede deducir por motivos tales como devoluciones, descuentos, etc., debe transferirse fuera del impuesto soportado y debe registrarse como un crédito. Por el contrario, si el impuesto soportado se transfiere al exterior por un error de cálculo o por necesidad de ajuste, deberá registrarse como débito.
1. La transferencia del impuesto soportado al crédito
Cuando la empresa tenga devoluciones, descuentos y otras cuestiones que hagan que el impuesto soportado originalmente confirmado no pueda ser deducido, esta parte debería ser El importe del impuesto soportado se transfiere desde la cuenta original. En este momento, el tratamiento contable debe ser: débito: cuentas por pagar (o cuentas relacionadas), crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera). La "transferencia del impuesto soportado hacia afuera" aquí debe registrarse en el crédito, lo que significa que esta parte del impuesto que no se puede deducir se resta del impuesto a pagar.
2. Impuesto soportado transferido en el lado del débito
En algunos casos, como errores de cálculo o ajustes contables, es posible que la empresa deba transferir el impuesto soportado confirmado. En este momento, el tratamiento contable debe ser: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido), crédito: cuentas relacionadas. La "transferencia del impuesto soportado hacia afuera" aquí debe registrarse en el lado del débito, lo que significa que esta parte del monto del impuesto se transferirá del impuesto por pagar y se utilizará para ajustar otras cuentas relacionadas.
3. Notas
Al realizar el tratamiento contable de la transferencia del impuesto soportado se debe garantizar la integridad y exactitud de los comprobantes, y se debe observar lo dispuesto en las normas y normas contables. seguido. Para tratamientos contables inciertos, se debe consultar a contadores profesionales o personal tributario de manera oportuna para garantizar el cumplimiento de los tratamientos contables.
En resumen:
El hecho de que el impuesto soportado se transfiera al debe o al crédito depende de su naturaleza y dirección. Cuando el impuesto soportado original no se puede deducir debido a devoluciones, descuentos, etc., debe transferirse del impuesto soportado y registrarse en el lado del crédito, cuando el monto del impuesto soportado se transfiere debido a errores de cálculo o necesidades de ajuste; debe registrarse en el lado del debe. Al realizar el procesamiento contable relevante, se debe garantizar la integridad y exactitud de los comprobantes y se deben seguir las disposiciones de las regulaciones y normas pertinentes.
Base jurídica:
"Ley de Contabilidad de la República Popular China y del Consejo de Estado"
El artículo 15 establece:
Contabilidad los comprobantes, libros de contabilidad, informes contables financieros y demás materiales contables deberán ajustarse a las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado. Ninguna unidad o individuo podrá falsificar o alterar comprobantes contables, libros de contabilidad y otros materiales contables, ni proporcionar informes contables financieros falsos.
“Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China”
El artículo 20 estipula:
Los contribuyentes adquieren bienes, procesos, reparaciones y servicios de reparación, intangibles En el caso de activos e inmuebles, se permite deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido sobre la base del certificado de deducción del impuesto sobre el valor añadido obtenido de conformidad con la normativa.