1. La razón principal de la excesiva carga tributaria es el efecto sustitución producido por los impuestos gubernamentales. Una vez que el Estado impone impuestos, reducirá directamente los ingresos de los contribuyentes, lo que inevitablemente tendrá un cierto impacto en las elecciones de comportamiento de los contribuyentes. Si los beneficios sociales añadidos por los impuestos estatales son menores que los beneficios añadidos al dejar los impuestos correspondientes a los contribuyentes, el sistema tributario será ineficiente.
2. El exceso de carga tributaria, también conocido como exceso de pérdida tributaria, se refiere al cambio en los precios relativos causado por los impuestos, que provoca cambios en el consumo privado, la producción y los motivos de inversión, reduciendo así el Impacto económico antes de impuestos. Elija los beneficios financieros que puede lograr. El exceso de carga surge del efecto sustitución de los impuestos. Este efecto es que los impuestos provocan cambios en los niveles de precios relativos de los productos básicos, distorsionando las señales de precios en las transacciones de mercado, provocando así una pérdida en la eficiencia de la asignación de recursos en el mercado. Es decir, si el comportamiento económico privado y la toma de decisiones económicas antes de los impuestos son "racionales", entonces los impuestos cambiarán o romperán este estado óptimo, lo que restará valor al bienestar económico que puedan obtener. El exceso de carga puede expresarse mediante el excedente del productor y el excedente del consumidor, y el tamaño del exceso de carga puede medirse mediante la pérdida de excedente del productor y del consumidor.
El exceso de carga fiscal actual significa que la eficiencia fiscal no ha alcanzado el nivel óptimo, por lo que podemos medir la eficiencia de la tributación en función del exceso de carga fiscal. En términos generales, los impuestos gubernamentales sobre los bienes, los impuestos sobre los ingresos por intereses provenientes de los ahorros de los residentes y los impuestos sobre los ingresos laborales de los residentes pueden tener efectos adversos.
Las razones del crecimiento del exceso de carga fiscal de China:
Primero, el crecimiento económico nacional es la base para la expansión del exceso de carga fiscal. Los impuestos traerán inevitablemente cargas excesivas. Por lo tanto, con el rápido crecimiento de la economía nacional y la expansión de la base impositiva, el alcance de los impuestos también se ampliará en consecuencia, y la carga excesiva inevitablemente se expandirá.
En segundo lugar, el crecimiento anormal de los ingresos fiscales es una razón importante para el rápido crecimiento de la carga fiscal excesiva. Independientemente de la carga tributaria macro o micro, el crecimiento anormal de los ingresos tributarios conducirá a un aumento incremental del exceso de carga, y el exceso de carga crecerá más rápido que los ingresos tributarios. Pero esto no es suficiente. También es necesario analizar las razones del crecimiento anormal de los ingresos tributarios. Si este aumento se debe a la subsanación de lagunas en la recaudación de impuestos originales, aunque gravar la nueva base impositiva también generará cargas excesivas, puede eliminar la injusticia original y promover la mejora de la eficiencia económica.