Informe de solicitud de rectificación de auditoría financiera
El informe de auditoría es el producto final que presenta el contador público autorizado al cliente después de completar el trabajo de auditoría. A continuación se muestra el informe de solicitud de rectificación de auditoría financiera que compilé, espero que les guste.
Informe de solicitud de rectificación de auditoría financiera 1
Desde que recibió el “Informe sobre la auditoría de responsabilidad económica del camarada ** durante su mandato como secretario del Comité del Partido de ** ciudad” de la Oficina de Auditoría del Distrito de Shanting de nuestro pueblo, Los principales dirigentes y personal financiero revisaron minuciosamente los problemas existentes en la gestión financiera diaria de nuestro pueblo. Aunque nuestra ciudad es estricta en el cumplimiento de las leyes y regulaciones financieras,
Primero, hemos hecho un análisis cuidadoso y detallado de los problemas existentes en la implementación de las cuentas presupuestarias (finales), y los problemas existentes serán resueltos corregido. Se han ajustado las cuentas presupuestarias correspondientes a los ingresos y gastos fiscales ficticios y a los impuestos ociosos; se han enumerado en el plan los pagos de transferencias a nivel de aldea que se han retirado y retenido y se han asignado gradualmente los fondos de apoyo pagados; los contribuyentes a través del comité económico de la ciudad ya no recibirán pagos en el futuro. Los fondos especiales se contabilizarán por separado y ya no serán malversados ni se compensarán directamente por la falta de fondos, la recaudación de impuestos agrícolas se pagará en su totalidad y a tiempo; según las materias previstas en la ley tributaria.
2. Se han realizado rectificaciones integrales a los problemas existentes en los sistemas de gestión financiera y de control interno. Se ha fortalecido la gestión del efectivo y los depósitos bancarios, se han transferido los depósitos a nombre privado a la cuenta de depósito bancario de la unidad, se han limpiado las notas de inventario, se han recuperado básicamente los préstamos oficiales, se ha manejado la contabilidad y se han recuperado los préstamos personales. de la siguiente manera Se ha emitido un aviso recordatorio y se recuperará dentro de un límite de tiempo. Se ha establecido un sistema de gastos para los gastos comerciales. En el futuro, el sistema de gastos se implementará estrictamente para los gastos comerciales, especialmente los gastos de entretenimiento comercial. serán estrictamente controlados los activos fijos se han mejorado de acuerdo con las "Normas Financieras para Instituciones Administrativas" libros de contabilidad de activos fijos y se han registrado activos fijos existentes; se ha fortalecido y mejorado el sistema de control interno para eliminar los gastos irrazonables a pagar; sido pagado en su totalidad y ingresado en el tesoro.
3. En cuanto a los problemas con los cargos departamentales, la oficina de asuntos civiles de la ciudad ha entregado todos los ingresos de los cargos ilegales a las finanzas de la ciudad y ha fortalecido la gestión de los cargos departamentales para evitar decididamente que ocurran situaciones similares. de nuevo.
4. Para las plantas de cemento que han dejado de cobrar el alquiler, nuestra ciudad ha investigado y verificado, y el comité del partido ha estudiado y decidido formular métodos de cobro del alquiler para asegurar el aumento y los ingresos de los activos colectivos y aumentar continuamente. los recursos financieros de la ciudad.
Mientras hacemos rectificaciones activamente, reflexionaremos seriamente sobre nosotros mismos, aprenderemos lecciones y nos concentraremos en fortalecer los siguientes aspectos en el trabajo futuro:
Primero, fortalecer la construcción del equipo financiero. Organizar al personal contable para que estudie "Conocimientos contables básicos", aprenda técnicas profesionales relevantes, haga un buen trabajo en la capacitación de habilidades comerciales, fortalezca la formación ideológica y mejore el nivel de políticas, la calidad ideológica y la calidad comercial del personal contable.
El segundo es fortalecer la implementación de las cuentas (finales) presupuestarias. Los presupuestos municipales deben prepararse estrictamente de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Presupuesto y poner fin decididamente a las listas falsas de ingresos y gastos fiscales. Los pagos de transferencia a nivel de aldea se asignan en su totalidad y en el momento oportuno, en estricta conformidad con las políticas y regulaciones pertinentes, y no se exprimen ni se malversan para garantizar que no se distorsione la implementación de políticas que benefician a los agricultores.
El tercero es fortalecer la gestión financiera. Cumplir estrictamente con las disposiciones de la "Ley de Contabilidad" y el sistema contable, fortalecer aún más la estandarización del trabajo contable, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera interna, establecer entidades contables de acuerdo con las regulaciones y realizar el procesamiento contable.
1. Fortalecer la gestión de fondos especiales. En el caso de los fondos especiales, debemos prestar atención a la eficiencia del uso de los fondos e implementar una gestión de cuentas fiscales especiales para garantizar que los fondos especiales se utilicen exclusivamente y no sean malversados para pagos de transferencias a nivel de aldea, y garantizar que se asignen en su totalidad y a tiempo; .
2. Fortalecer la gestión del gasto. Es necesario establecer y mejorar los sistemas pertinentes para la gestión de gastos, aprovechar el potencial de ahorro, ajustar los gastos financieros de los municipios y establecer y mejorar el sistema de reembolso de gastos. Al establecer reglas y regulaciones, controlaremos estrictamente gastos como tarifas de compra, tarifas de entretenimiento, tarifas de vehículos, bonificaciones y subsidios, y detendremos resueltamente la extravagancia y el despilfarro. Las facturas que sean falsas, irrazonables e ilegales no serán reembolsadas ni registradas en la cuenta.
3. Fortalecer la gestión del activo fijo. Inspeccionar y evaluar los activos fijos del gobierno municipal y los departamentos municipales, establecer y mejorar los libros contables relacionados con los activos fijos, fortalecer la gestión de los activos fijos y prevenir la pérdida de activos de propiedad estatal.
4. Mejorar el sistema de control interno.
Fortalecer la gestión básica y mejorar la conciencia sobre el establecimiento de un sistema de control interno sólido de acuerdo con la "Ley de Contabilidad" y en combinación con el nivel y la situación actual del desarrollo económico de la ciudad, establecer un sistema de auditoría interna y un sistema de responsabilidad laboral; derechos de los acreedores y sistema de liquidación de deudas; revisión Medidas preventivas eficaces y contramedidas de gestión, como la disposición cruzada de posiciones, como la preparación de documentos, la revisión y la contabilidad.
El cuarto es fortalecer la gestión de los fondos extrapresupuestarios de los departamentos municipales. El departamento de finanzas de la ciudad fortalece la gestión de los billetes con tasas extrapresupuestarias y establece y mejora el sistema para obtener, vender, depositar, registrar y declarar los billetes con tasas extrapresupuestarias. Para la recaudación de fondos extrapresupuestarios se deberán utilizar facturas impresas o supervisadas por las autoridades fiscales provinciales. Los fondos extrapresupuestarios recaudados deberán ejecutarse de acuerdo con los rubros, alcances, normas y procedimientos establecidos en las leyes, reglamentos y normas legalmente vinculantes. Las regulaciones prohíben resueltamente los cobros arbitrarios y al mismo tiempo evitan la circulación extracorpórea de fondos extrapresupuestarios. Informe de solicitud de rectificación de auditoría financiera 2
Oficina de Auditoría Municipal:
Según Shen Zongzi [19]. ]? Auditoría No. Según el plan, el equipo auditor realizó una auditoría in situ de los ingresos y gastos financieros de 2019 de la Empresa Municipal de Necesidades Diarias del 1 de enero al 2 de septiembre de 2019. El monto total de la auditoría fue de 8,25 millones de yuanes y el monto total disciplinario fue de 344.144,07 yuanes. El importe a pagar es de 48.166,40 yuanes. Los resultados de la auditoría ahora se informan de la siguiente manera:
1. Situación básica
La Empresa Municipal de Artículos de primera necesidad es una mediana empresa afiliada a la Cooperativa Municipal de Abastecimiento y Comercialización. firmó un contrato con la Cooperativa Municipal de Suministro y Comercialización para implementar ganancias incrementales. La empresa cuenta con 11 unidades contables independientes.
La empresa pasó de ser una empresa administrativa a una empresa de entidad económica en septiembre de 1999 (formada por la fusión de la estación original de compras de abarrotes diarios y la estación de compras de vida diaria). Ahora está dividido en 3 departamentos de operaciones comerciales y 8 departamentos funcionales administrativos. Se dedica principalmente a las necesidades diarias y también a Wujiaohua, electrodomésticos, muebles, etc. Actualmente hay 111 empleados, activos fijos por valor de 1,03 millones de yuanes y capital de trabajo propio de 390.000 yuanes. El volumen de ventas anual fue de 19,72 millones de yuanes y el beneficio total fue de 674.000 yuanes.
2. Problemas descubiertos
1. Se utilizó fraude para obtener fondos y se otorgó una bonificación de 8.000 yuanes a Lu Warehouse. A finales de 2019, la empresa de artículos diversos diarios de la ciudad decidió que la estación de artículos varios diarios y el almacén de la carretera de la estación residencial (ambas unidades contables independientes afiliadas a la empresa) recibirían una bonificación laboral de 8.000 yuanes. Esta cantidad debería pagarse con las ganancias retenidas después de impuestos, pero las dos estaciones recurrieron a medios engañosos. En enero de 1998, utilizaron cheques de transferencia para retirar dinero en efectivo de las ganancias de las ventas al almacén y utilizaron dos billetes de 4.000 yuanes emitidos por la empresa. almacén respectivamente? Las facturas falsas se incluyeron en los gastos, pero el almacén no las registró en las cuentas y pagó directamente bonificaciones a los empleados, lo que violó gravemente el "Reglamento sobre gestión de costos de las empresas estatales" y el "Reglamento provisional sobre Gestión de efectivo".
2. Malversó 220.000 yuanes de capital de trabajo para construir un edificio comercial. El edificio de necesidades diarias de la empresa es un proyecto de infraestructura llevado a cabo con fondos propios. Debido a préstamos especiales insuficientes, en 2019 se tomaron prestados 240.000 yuanes de capital de trabajo de las estaciones de vida diaria y miscelánea diaria. Después de deducir el saldo contable de 20.000 yuanes de fondos propios de las dos estaciones a finales de 2019, se obtuvieron 220.000 yuanes. en realidad malversado para la construcción de capital.
3. Se apropió indebidamente de 22.000 yuanes de capital de trabajo para comprar bonos de ahorro para los empleados. La empresa utilizó efectivo y cheques de transferencia (liquidez) para comprar 22.000 yuanes en premios de ahorro del Banco Agrícola de China. Entre ellos, la estación de estilo de vida compró 11.000 yuanes en enero y marzo de 2019, y la estación miscelánea diaria compró 11.000 yuanes en enero y marzo de 2019. El período de depósito es de un año y los intereses se pagan en forma de ganancias. Todos ya han sido reembolsados. Los ahorros deberían correr a cargo de cada empleado, pero la empresa los ha mantenido en su cuenta corriente sin deducirlos. La empresa no registró los 330 yuanes recibidos como premio, sino que proporcionó beneficios directamente a los empleados.
4. Los ingresos por reembolso de petardos no se incluyeron en las cuentas finales, lo que dejó una ganancia oculta de 81.164,07 yuanes. Los ingresos por reembolsos de petardos de la compañía de 112.704,28 yuanes a finales de 2019 estaban en los libros y no entraron en las cuentas finales del año. Calculado en base al inventario de petardos de fin de año de 813.505,15 yuanes y la tasa de reembolso por compra de fábrica del 4% (la más alta), el reembolso debería ser de 32.540,21 yuanes para el inventario. De hecho, quedaron 801.64,07 yuanes adicionales, pero no fueron. incluidos en las cuentas finales, lo que afectó a la autenticidad de los beneficios del ejercicio.
5. Los ingresos por alquiler interceptados ascendieron a 3.620 yuanes fuera de los libros. La empresa alquiló los puestos frente a su puerta, tras comprobar las cuentas financieras, los ingresos por alquiler no se reflejaron. Luego de múltiples verificaciones y confirmaciones por parte del personal pertinente, el alquiler fue recibido por el Departamento Administrativo.
Entre ellos, el ingreso mensual de 2019 a 2019 fue de 1105 yuanes. En 2019, el ingreso mensual fue de 251,5 yuanes, que estaba en manos del personal pertinente de la Sección de Seguridad y la Sección Administrativa.
3. Manejo de opiniones
1. Con respecto al fraude de la empresa para obtener efectivo y pagar una bonificación de 8.000 yuanes al almacén de la carretera, de acuerdo con la quinta disposición de las "Disposiciones provisionales de "El Consejo de Estado sobre Sanciones por Infracciones de los Reglamentos Financieros" El párrafo 1 del artículo 1 y el párrafo 10 del artículo 20 de las "Reglas de implementación del Reglamento Provisional sobre Gestión de Efectivo" estipulan específicamente que se deben cobrar todas las sumas disciplinarias y se debe imponer una multa del 50%. ser impuesto. El importe total a pagar es de 12.000 yuanes.
2. Respecto a la malversación de 220.000 yuanes de capital de trabajo para construir un edificio comercial, de acuerdo con el artículo 5, párrafo 4 y el artículo 9 de las "Disposiciones provisionales del Consejo Estatal sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros". ", se debe devolver toda la cuenta. Se utilizó el canal de financiación original y se impuso una multa de 22.000 yuanes basada en el 10% del monto de la infracción.
3. En cuanto a la apropiación indebida de 22.000 yuanes de capital de trabajo para comprar ahorros de bonificación para los empleados, según el artículo 9 de las "Disposiciones provisionales del Consejo Estatal sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros", se impondrá una multa de Se impondrán 2.200 yuanes sobre la base del 10% del monto de la infracción, 330 yuanes se pagan en su totalidad y el monto total a pagar es 2.530 yuanes.
4. Respecto a la interceptación de ingresos por reembolsos de petardos de 80.164,07 yuanes y la ocultación de beneficios, de conformidad con las "Disposiciones provisionales del Consejo de Estado sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros", artículo 5, párrafo 4. y el artículo 6, se ajustarán las cuentas pertinentes y se impondrá una multa de 8.016,40 yuanes basada en el 10% del monto de la infracción.
5. En cuanto a la cuestión de los 3.620 yuanes en ingresos no contabilizados por el alquiler de puestos, según los documentos pertinentes del Consejo de Estado, se debe entregar el importe total.
4. Sugerencias
En respuesta a los problemas descubiertos en la auditoría, se hacen las siguientes sugerencias: Los líderes relevantes y el departamento de contabilidad de la empresa deben implementar estrictamente las leyes contables, cumplir por las normas financieras y tratarlas de manera realista en el futuro en diversas empresas económicas, utilizar racionalmente los fondos, implementar concienzudamente el principio de asignación de fondos, fortalecer el trabajo contable básico, mejorar la calidad del personal contable y amortizar correctamente diversos gastos de acuerdo con el sistema financiero. regulaciones, y reflejan de manera veraz y precisa los resultados financieros de la empresa.
Adjunto: (omitido)
Equipo de Auditoría de la Oficina de Auditoría Comercial de Granos y Comercio
Líder del equipo: (Firma)
19 años ? ¿Informe de solicitud de rectificación de auditoría financiera tres veces al mes?
Compañía ABC:
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Compañía ABC (en adelante, la Compañía ABC), incluidos los activos en mes y día de 200 Hoja de pasivo, estado de resultados, estado de cambios en el capital contable y estado de flujo de efectivo de 200, y notas a los estados financieros.
1. Responsabilidad de la administración por los estados financieros
Es responsabilidad de la administración de la Compañía ABC preparar los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y lo dispuesto en el “Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales”. Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; (3) Realizar estimaciones contables razonables.
2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional y planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar evaluaciones de riesgos, consideramos los controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.
3. Opinión de auditoría
Creemos que los estados financieros de la Compañía ABC han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y las disposiciones del Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales, y de manera justa. reflejan los 200 años de historia de la Compañía ABC en todos los aspectos materiales, la situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y los resultados operativos y flujos de efectivo del año 2009.
Contador Público Certificado de China:
China Año Mes Día 200;