Sistema de gestión financiera de la propiedad
1. Sistema de gestión financiera
1. Implementar estrictamente el sistema de contabilidad financiera y las disciplinas financieras relevantes estipuladas por el estado, de acuerdo con la "Ley de Contabilidad" Haga cosas, respete las reglas y leyes y haga un buen trabajo en contabilidad financiera.
2. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad económica general de la empresa, debiendo informar periódicamente al director general de forma exhaustiva sobre las operaciones de capital, los ingresos por comisiones de gestión y los gastos.
3. Responsable de organizar los distintos departamentos para elaborar los proyectos de presupuestos de ingresos y gastos, y realizar balances integrales en base a las instrucciones del director general y la situación de la empresa. Elaborar el borrador del presupuesto financiero anual de la empresa, analizar periódicamente su implementación y realizar un informe escrito al director general.
4. Gestionar y controlar varios departamentos para preparar planes de ingresos y gastos, equilibrar el trabajo, controlar estrictamente el uso de los fondos de reserva, implementar estrictamente el sistema de límite de efectivo en stock, ser responsable de la organización y movilización de la empresa. operaciones de todo el fondo e informar periódicamente los cambios en los fondos Informar la situación al director general.
5. Completar la contabilidad de ingresos y gastos de manera oportuna de acuerdo con el principio de acumulación, mantener registros financieros, llevar una contabilidad correcta y preparar y presentar estados contables con precisión y a tiempo.
6. Cobrar puntualmente las tarifas de alquiler y gestión de cada tienda todos los meses, preparar declaraciones de ingresos y gastos, declaraciones de tarifas de gestión pendientes y preparar declaraciones de pérdidas y ganancias y balances mensuales, trimestrales y anuales.
7. El estado de los ingresos y gastos financieros de la tarifa de gestión de calles peatonales se comunicará a los comerciantes en X y
8. Responsable de los diversos trabajos de registro y verificación de propiedad de la empresa, asegurando la fuente de fondos para la renovación de activos y asegurando la renovación de activos.
9. La empresa se esfuerza por revisar estrictamente todos los gastos y realizar gastos razonables. Cualquier gasto que viole las regulaciones y no esté sujeto a aprobación no será reembolsado.
2. Sistema de gestión contable
1. Adoptar el método de contabilidad de débito y crédito, basado en el principio de acumulación, y los ingresos y los costos y gastos relacionados deben cotejarse entre sí.
2. Dividir razonablemente los gastos de ingresos y los gastos de capital. Cualquier gasto cuyos beneficios estén relacionados únicamente con el año fiscal actual debe considerarse como gastos de ingresos (como los gastos de oficina que están relacionados con varios); Si es relevante para el año contable, debe considerarse como gasto de capital (como la compra de activos fijos).
3. El año fiscal comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre del calendario gregoriano.
4. La contabilidad utiliza el RMB como moneda contable estándar; los registros contables se escriben en chino; los comprobantes contables utilizan comprobantes contables de doble entrada.
5. La fijación de materias contables, la elaboración de comprobantes contables, libros de cuentas, extractos y demás materiales contables deberán ajustarse a las disposiciones del sistema unificado de contabilidad nacional, debiendo presentarse los estados contables a la junta. de directores y departamentos relevantes de manera oportuna.
6. Los comprobantes contables, los libros de cuentas, los extractos y otros materiales contables deben archivarse de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y conservarse adecuadamente. Cuando expire el período de almacenamiento y sea necesario destruirlos, la "Lista de destrucción de archivos contables". " debe completarse y el gerente lo revisará, lo informará a la junta directiva y al departamento financiero para su aprobación y luego lo destruirá.
3. Sistema de administración de efectivo
1. De acuerdo con las necesidades de la empresa de administración de propiedades para administrar el negocio, el límite de efectivo disponible es de 1000 RMB. El monto excedente debe depositarse en. el banco el mismo día, el efectivo debe gastarse dentro del rango y límite prescritos. Excepto en circunstancias especiales, los recibos de efectivo no deben gastarse directamente.
2. Ámbito de uso del efectivo:
2.1 Salarios, bonificaciones, subsidios, subsidios sociales, gastos de viaje y otros pagos a empleados individuales;
2.2 Pago Remuneración por servicios laborales o pago por la compra de materiales a unidades colectivas o residentes urbanos y rurales individuales que no pueden ser transferidos;
2.3 Pagos esporádicos por debajo del punto de inicio de la liquidación (¥100 yuanes).
3. No se permite el préstamo privado de fondos de reserva entre unidades e individuos.
4. No está permitido utilizar la cuenta bancaria de la sociedad gestora para pagar y depositar efectivo para otras unidades o personas.
5. No está permitido utilizar recibos blancos o vales que no cumplan con el sistema financiero para reemplazar el efectivo en caja.
6. Debido a las necesidades del trabajo de adquisiciones, el departamento administrativo y de recursos humanos puede solicitar un fondo de reserva, con un límite de 1.000 RMB, que puede utilizarse para compras esporádicas. procedimientos de liquidación al final de cada año y volver a solicitar el equipo al comienzo del año siguiente.
IV.Sistema de gestión de cheques
1. Cumplir estrictamente las normas sobre el uso de cheques en las “Medidas de Pago y Liquidación”. Para facilitar el trabajo, se pueden emitir después de la aprobación del gerente general. Para emitir un cheque semien blanco con un límite máximo de 5.000 RMB, es decir, se debe completar la fecha y el propósito, y solo se deben completar los campos de monto y nombre del beneficiario. Se dejará en blanco, pero se deberá indicar el límite. Quien reciba el cheque deberá informarlo dentro de los cinco días siguientes a la emisión de la cuenta de cheque.
2. El importe inicial del cheque es de 100 RMB y el plazo de pago del cheque es de 10 días a partir de la fecha de emisión. Los cheques ordinarios se pueden usar para retiros o transferencias de efectivo. Un cheque ordinario con dos líneas paralelas en la esquina superior izquierda es un cheque cruzado. Los cheques cruzados solo se pueden usar para transferencias y no para retiros de efectivo.
3. El cheque emitido deberá llenarse con tinta carbón o tinta. El anverso del cheque debe tener el nombre del beneficiario, la fecha de emisión, el monto determinado, el propósito y el sello bancario reservado. por el cajón. El sello bancario reservado debe ser el sello financiero especial de la unidad y el sello privado del representante legal o su agente autorizado. El sello del cheque debe estar estampado en la firma del librador, y no debe estar estampado en el área del código magnético en blanco ni más de. una vez. Reserve el sello bancario, de lo contrario el banco le reembolsará el cheque.
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Normativas pertinentes :
Reglamento de gestión financiera para empresas de administración de propiedades
Capítulo 1 Disposiciones generales
El artículo 1 tiene como objetivo estandarizar el comportamiento financiero de las empresas de administración de propiedades, facilitar la competencia leal entre empresas, y fortalecer la gestión financiera y la contabilidad económica, combinado con las características de las empresas de administración de propiedades y sus requisitos de gestión, se formulan estas regulaciones.
Salvo disposición en contrario del presente reglamento, las empresas administradoras de inmuebles deberán implementar el "Sistema Financiero para Empresas de Construcción y Promoción Inmobiliaria".
Artículo 2 Estas regulaciones se aplican a todo tipo de empresas de administración de propiedades (en lo sucesivo, empresas) dentro del territorio de la República Popular China, incluidas empresas estatales, empresas colectivas, empresas privadas, empresas extranjeras. empresas con inversiones, etc. Empresas económicas; empresas con diversas formas organizativas, como sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas.
Esta disposición también se aplica a las empresas de administración de propiedades con contabilidad independiente en otras industrias.
Capítulo 2 Fondos de Garantía
Artículo 3 Los Fondos de Garantía se refieren a la parte de la casa confiada por la empresa para ser administrada por el comité de administración del propietario o el propietario o usuario del inmueble. y fondo de mantenimiento de instalaciones y equipos públicos.
El fondo para reparar las partes más comunes de una casa se refiere a fondos utilizados específicamente para reparaciones importantes de las partes más comunes de una casa. Las partes más prácticas de la casa se refieren a las partes estructurales que soportan carga (incluidos revestimientos de pisos, techos, vigas, columnas, paredes y cimientos internos y externos, etc.), paredes exteriores, escaleras, pasillos, vestíbulos, garajes de almacenamiento del edificio, etc.
El fondo de mantenimiento de instalaciones y equipos públicos se refiere a los fondos utilizados especialmente para la revisión de instalaciones y equipos públicos. Las instalaciones y equipos públicos se refieren a tuberías públicas de abastecimiento de agua y alcantarillado, tanques públicos de agua, bombas de agua a presión, ascensores, antenas públicas, líneas de suministro de energía, alumbrado público, líneas de calefacción, instalaciones de protección contra incendios, vías en áreas residenciales y alumbrado público. acequias, piscinas, pozos, estacionamientos exteriores, piscinas, canchas de varios tipos, etc.
Artículo 4 Los fondos en garantía se gestionan como pasivos a largo plazo de las empresas.
El fondo de garantía debe almacenarse en una cuenta especial y utilizarse exclusivamente para fines especiales, y debe estar sujeto a inspección y supervisión periódicas por parte del comité de gestión de propietarios o del propietario o usuario de la propiedad.
Los ingresos netos por intereses del fondo de garantía se transferirán al fondo de garantía para su uso y administración de transferencia después de ser aprobados por el comité de administración de propietarios o el propietario o usuario de la propiedad.
Artículo 5 Cuando una empresa utilice los edificios de administración, edificios comerciales e instalaciones y equipos públicos proporcionados por el comité de administración de propietarios o los propietarios o usuarios a cambio de una tarifa, deberá establecer libros contables para la inspección y realización. gestión física separada y pagar las tarifas pertinentes (como tarifas de arrendamiento, tarifas de contratación, etc.) de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales o los contratos y acuerdos firmados por ambas partes.
Se entiende por vivienda de gestión la vivienda de oficinas proporcionada a la empresa por la junta gestora de propietarios o por el propietario o usuario del inmueble.
La vivienda comercial se refiere a la vivienda operativa proporcionada por el comité de gestión de propietarios o el propietario o usuario del inmueble a la empresa.
Artículo 6 Las tarifas de uso pagadas por la administración y los edificios comerciales pagadas por la empresa se transferirán al mantenimiento de las partes usadas de la casa administradas por la empresa después de la aprobación del comité de administración del propietario o del propietario. o fondo de usuario; las tarifas de uso de instalaciones y equipos públicos pagadas por la empresa se transferirán al fondo de mantenimiento de instalaciones y equipos públicos administrados por la empresa después de la aprobación del comité de gestión de propietarios o del propietario o usuario.
Capítulo 3 Costos y Gastos
Artículo 7: Cuando una empresa se dedique a actividades de administración de inmuebles, proporcionará mantenimiento, administración y servicios a los propietarios y usuarios de inmuebles. Los gastos se incluirán en los costos. y gastos de acuerdo con la normativa nacional.
Artículo 8 Todos los gastos directos incurridos por una empresa al realizar actividades de administración de propiedades se incluirán en los costos de operación. Los costos operativos incluyen costos de mano de obra directa, costos de materiales directos y costos indirectos. Las empresas que implementan la contabilidad de costos de primer nivel no necesitan establecer gastos indirectos y los gastos relevantes se incluyen directamente en los gastos administrativos.
Los costos laborales directos incluyen salarios, bonificaciones y tarifas de bienestar para los empleados que participan directamente en actividades de administración de propiedades.
Los costos de materiales directos incluyen materiales diversos, materiales auxiliares, combustible y energía, componentes, piezas, consumibles de bajo valor, embalajes, etc. consumidos directamente por la empresa en las actividades de gestión de propiedades.
Los gastos indirectos incluyen los salarios, bonificaciones y beneficios a los empleados del personal administrativo de la unidad de administración de propiedades afiliada a la empresa, gastos de depreciación y reparación de activos fijos, gastos de agua y electricidad, gastos de calefacción, gastos de oficina, gastos de viaje, gastos postales y de telecomunicaciones, transporte Tarifas de transporte, tarifas de arrendamiento, primas de seguros de propiedad, tarifas de protección laboral, tarifas de seguridad, tarifas de mantenimiento ecológico, amortización de consumibles de bajo valor y otros gastos, etc.
Artículo 9 Cuando una empresa opere instalaciones y equipos para su uso, las tarifas de uso pagadas se incluirán en los costos de operación.
Artículo 10 Las tarifas de uso pagadas por la empresa por los edificios de administración se incluirán en los costos operativos o gastos de administración.
Artículo 11 Los gastos incurridos por una empresa para la decoración y renovación de los edificios de administración se incluirán en activos diferidos y se amortizarán en costos de operación o gastos de administración en cuotas dentro del período efectivo de uso.
Artículo 12 Una empresa podrá, al final del año, acumular reservas para insolvencias sobre la base del 0,3%...0,5% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año, e incluirlas en gastos administrativos.
Las pérdidas por insolvencias incurridas por una empresa se compensan con las reservas para insolvencias. Recuperar deudas incobrables que han sido canceladas y aumentar las reservas para insolvencias.
Para las empresas que no hacen provisiones para insolvencias, las pérdidas por insolvencias se incluirán en los gastos administrativos. Recuperar deudas incobrables que hayan sido castigadas y compensar gastos administrativos.
Capítulo 4 Ingresos y ganancias de operación
Artículo 13 Los ingresos de operación se refieren a los diversos ingresos que obtiene una empresa por participar en la administración de propiedades y otras actividades operativas, incluidos los ingresos comerciales principales de las personas y. otros ingresos del negocio.
Artículo 14 Los ingresos comerciales principales se refieren a los ingresos obtenidos por una empresa por brindar mantenimiento, administración y servicios a los propietarios y usuarios de propiedades cuando participan en actividades de administración de propiedades, incluidos los ingresos por administración de propiedades, los ingresos por operaciones de propiedades y la reforma de propiedades. ingreso.
Los ingresos por administración de propiedades se refieren a los ingresos por tarifas de servicios públicos, los ingresos por tarifas de servicios de agencias públicas y los ingresos por servicios especiales recaudados por las empresas de los propietarios y usuarios.
Los ingresos de explotación de la propiedad se refieren a los ingresos obtenidos de las casas, edificios e instalaciones públicas proporcionados por el comité de gestión de la empresa o por los propietarios y usuarios, como los ingresos por alquiler de viviendas y la explotación de estacionamientos, piscinas y varios. Se incluyen tipos de canchas y otras instalaciones públicas.
Los ingresos por reforma de propiedad se refieren a los ingresos que obtiene una empresa por la reparación de las partes más comunes de la casa y las instalaciones y equipos más comunes encomendados por el comité de administración del propietario o el propietario o usuario de la propiedad.
Artículo 15 La empresa reconocerá la realización de los ingresos de explotación cuando se haya prestado el servicio y se haya recibido el precio o se haya obtenido el comprobante del precio.
Los ingresos por reformas de inmuebles se reconocerán como ingresos empresariales previa aprobación de la junta directiva de propietarios o del propietario o usuario del inmueble.
Si una empresa firma un contrato o convenio de pago con el comité de administración del propietario o con el propietario o usuario del inmueble, la realización de ingresos de explotación se reconocerá con base en la fecha de pago estipulada en el contrato o convenio.
Artículo 16 El beneficio total de una empresa incluye el beneficio operativo, los ingresos netos por inversiones, los ingresos y gastos netos no operativos y los ingresos por subvenciones.
El artículo 17 Los ingresos por subvenciones se refieren a las subvenciones por pérdidas de políticas y otras subvenciones asignadas por el Estado a las empresas.
Artículo 18 Los beneficios de explotación incluyen los beneficios empresariales principales y otros beneficios empresariales.
El beneficio del negocio principal se refiere al monto neto de los ingresos del negocio principal menos los impuestos y recargos comerciales, y luego menos los costos operativos, los gastos administrativos y los gastos financieros.
Los impuestos y recargos comerciales incluyen el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y el recargo educativo.
Otras ganancias comerciales se refieren al monto neto de otros ingresos comerciales menos otros gastos comerciales e impuestos y recargos pagados por otras empresas.
Artículo 19 Otros ingresos comerciales se refiere a los ingresos obtenidos por una empresa de otras actividades comerciales distintas de su negocio principal, incluidos los ingresos por comisiones de ventas de agencias de vivienda, ingresos por ventas de materiales y materiales, ingresos por reciclaje de residuos. , e ingresos por uso comercial, ingresos de explotación inmobiliaria e ingresos por transferencias de activos intangibles, etc.
Los ingresos operativos de casas comerciales se refieren a los ingresos obtenidos por las empresas por la operación de actividades comerciales utilizando casas comerciales proporcionadas por el comité de gestión de propietarios o los propietarios y usuarios de propiedades, como la apertura de gimnasios, salones de baile, salones de belleza, etc. . Ingresos de comercios, restaurantes, etc.
Artículo 20 Otros gastos comerciales se refieren a los costos y gastos relevantes incurridos por la empresa al realizar otras actividades comerciales.
Las tarifas de uso de edificios comerciales pagadas por la empresa se incluirán en otros gastos comerciales.
Los gastos incurridos por la empresa para decoración y decoración de edificios comerciales se incluirán en activos diferidos, y se amortizarán en otros gastos del negocio en cuotas dentro del período efectivo de uso.
Capítulo 5 Disposiciones Complementarias
Artículo 21 El presente reglamento entrará en vigor el 1 de enero de 1998.
Artículo 22 Corresponde al Ministerio de Hacienda la interpretación y revisión de este reglamento.