La contradicción del equilibrio fiscal es la contradicción básica de la distribución fiscal. Las finanzas de cualquier país enfrentan el problema de abordar la relación entre ingresos y gastos fiscales en cualquier etapa del desarrollo económico. Si los ingresos y gastos fiscales de un país son aproximadamente iguales dentro de un período determinado (generalmente un año), decimos que el saldo fiscal del país está equilibrado. Al juzgar si un país o nivel de gobierno está financieramente equilibrado, los ingresos de la deuda generalmente no se incluyen en el rango de ingresos y, en consecuencia, los gastos del servicio de la deuda no se incluyen en el rango de gastos. Según este enfoque estadístico, el equilibrio fiscal es relativo (es en este sentido que consideramos los ingresos y gastos fiscales como equilibrio fiscal), mientras que el desequilibrio fiscal es absoluto.
Método de comprensión Al juzgar si las finanzas de un país o un nivel de gobierno están equilibradas, los ingresos de la deuda generalmente no se incluyen en el rango de ingresos y, en consecuencia, los gastos del servicio de la deuda no se incluyen en el rango de gastos. Según este enfoque estadístico, el equilibrio fiscal es relativo (es en este sentido que consideramos los ingresos y gastos fiscales como equilibrio fiscal), mientras que el desequilibrio fiscal es absoluto. Como es casi imposible para un país mantener su equilibrio fiscal y su gasto completamente consistentes dentro de un año fiscal, siempre habrá un cierto superávit o déficit. Pero si los ingresos de la deuda se consideran ingresos normales y el excedente se considera gastos, entonces el equilibrio fiscal es absoluto y el desequilibrio es relativo. Esta conversión entre la naturaleza absoluta y relativa del equilibrio fiscal muestra que la distinción entre equilibrio fiscal y desequilibrio es relativa.
Cómo entender el equilibrio fiscal se puede analizar desde los siguientes aspectos:
(1) Entender el equilibrio fiscal desde la perspectiva del equilibrio cíclico
Saldo del ciclo fiscal Se refiere a los ingresos y gastos fiscales dentro de un ciclo económico, utilizando el superávit durante el período de auge económico para compensar el déficit durante la recesión económica, logrando así el equilibrio dentro de un ciclo económico. La razón por la que se entiende el equilibrio fiscal como equilibrio cíclico es la siguiente:
El desequilibrio en el funcionamiento económico muestra que es necesario alcanzar un equilibrio cíclico de ingresos y gastos fiscales. El equilibrio entre la oferta y la demanda social total es el requisito previo para lograr un crecimiento económico sostenido y estable. Bajo la acción espontánea del mecanismo del mercado, el desequilibrio entre la oferta y la demanda social total es un fenómeno común. Para lograr un equilibrio entre la oferta y la demanda sociales totales, es objetivamente necesario ajustar la oferta y la demanda totales a través del equilibrio de los ingresos y gastos fiscales. Como el ciclo de fluctuaciones económicas suele exceder un año, el equilibrio fiscal sólo puede lograrse a largo plazo. Si todavía se enfatiza el equilibrio anual de ingresos y gastos fiscales, no sólo será imposible suavizar las fluctuaciones económicas, sino que también puede aumentar el alcance de las fluctuaciones económicas.
También es posible lograr un equilibrio cíclico de ingresos y gastos fiscales. Esta posibilidad se manifiesta en dos aspectos. En primer lugar, la subjetividad nacional de la distribución fiscal muestra que se trata de una categoría de distribución especial, y sus mecanismos de recaudación de ingresos y gastos deben reflejar la voluntad del gobierno e implementar políticas macroeconómicas nacionales. Dado que mantener un crecimiento económico estable es uno de los objetivos funcionales del gobierno, es imposible que el gobierno, como organismo principal, elija el equilibrio anual de la asignación fiscal. En cambio, sólo puede lograr el equilibrio cíclico de los ingresos y gastos fiscales del país. proceso de ejercicio de su función de control fiscal. En segundo lugar, las fluctuaciones económicas a menudo se manifiestan como la alternancia entre el sobrecalentamiento económico y la recesión económica, por lo que en realidad existe la posibilidad de que los superávits fiscales durante el sobrecalentamiento económico compensen los déficits fiscales durante las recesiones económicas, logrando así un equilibrio cíclico.
(2) Entender el equilibrio fiscal desde la perspectiva del equilibrio dinámico
Las finanzas son un medio importante para que el gobierno promueva el desarrollo económico. En las primeras etapas del desarrollo económico, el déficit causado por la promoción financiera del desarrollo económico se compensa con el superávit en las etapas media y madura del desarrollo económico, lo que puede lograr un equilibrio dinámico de ingresos y gastos fiscales. Las razones para entender el equilibrio fiscal desde la perspectiva del equilibrio dinámico son las siguientes:
El equilibrio dinámico de los ingresos y gastos fiscales tiene su base teórica. En primer lugar, la teoría de las etapas del desarrollo económico es la base teórica para lograr un equilibrio dinámico de los ingresos y gastos fiscales. Musgrave y Rostow creen que en las primeras etapas del desarrollo económico, la inversión gubernamental representa una alta proporción de la inversión social total. El sector público debe proporcionar infraestructura social y otras inversiones en capital humano para el desarrollo económico. ¿Son estas inversiones importantes para un país en sus primeras etapas de desarrollo económico? ¿despegar? Por lo tanto, debemos entrar en la etapa de desarrollo de mediano plazo. En la etapa de desarrollo a mediano plazo, la inversión gubernamental debería continuar, pero en este momento la inversión gubernamental es sólo un complemento de la inversión privada.
Política fiscal La política fiscal se refiere a la elección del gasto fiscal del gobierno, los niveles de impuestos y endeudamiento, o el nivel de ingresos y gastos fiscales del gobierno, con el fin de promover la mejora de los niveles de empleo, reducir las fluctuaciones económicas, prevenir inflación y lograr un crecimiento estable. En otras palabras, la política fiscal se refiere a la política del gobierno de cambiar los impuestos y gastos para afectar la demanda agregada y, por tanto, el empleo y el ingreso nacional. La reforma fiscal se refiere a cambiar las tasas impositivas y las estructuras de tasas impositivas. Cambiar el gasto público se refiere a cambiar el gasto público y los pagos de transferencia en la compra de bienes y servicios. La intervención en la economía es una de las principales políticas del país.
La política fiscal la formula el Estado, representa la voluntad y los intereses de la clase dominante, tiene un carácter de clase distintivo y está restringida por un cierto nivel de desarrollo de las fuerzas productivas sociales y las relaciones económicas correspondientes. La política fiscal es una parte integral de la política económica general del país y está estrechamente relacionada con otras políticas económicas. La formulación e implementación de políticas fiscales debe coordinarse con otras políticas económicas, como las políticas financieras, las políticas industriales y las políticas de distribución del ingreso. Hay dos formas de gasto público: una es la compra pública, que se refiere al gasto público en bienes y servicios: compra de tanques, construcción de carreteras, pago de salarios a los jueces, etc. , el otro son los pagos de transferencias gubernamentales para aumentar los ingresos de ciertos grupos, como los ancianos o los desempleados. La tributación es otra forma de política fiscal que afecta a la economía en general de dos maneras. Primero, los impuestos afectan los ingresos de las personas. Además, los impuestos pueden afectar a los bienes y factores de producción y, por tanto, a los incentivos y al comportamiento.
Instrumento Constitutivo
Gasto Público. Se refiere al gasto total de los gobiernos en todos los niveles del país, y consta de partidas de gasto específicas, que se pueden dividir principalmente en dos categorías: compras gubernamentales y pagos de transferencias gubernamentales. La contratación pública se refiere a la compra de bienes y servicios por parte del gobierno, como la compra de suministros militares, productos públicos del gobierno, remuneración de los empleados del gobierno, gastos necesarios para proyectos públicos, etc. El gasto en compras del gobierno es uno de los principales factores que determinan el tamaño del ingreso nacional, y su escala está directamente relacionada con el aumento o disminución de la demanda social total. El gasto en compras juega un papel muy importante en la regulación del nivel de gasto total de toda la sociedad. Los pagos de transferencias gubernamentales se refieren a gastos gubernamentales en seguros de bienestar social, alivio de la pobreza y subsidios. Los pagos de transferencias no pueden contarse como parte del ingreso nacional. Lo que hace es transferir y redistribuir el ingreso entre los diferentes miembros de la sociedad a través del gobierno.