La siguiente es una plantilla del sistema de gestión de contabilidad financiera compilada para todos. ¡Todos pueden leerla y consultarla!
Principios generales
El primer artículo es fortalecer la labor financiera de la empresa, dando pleno juego al papel de las finanzas en la operación y gestión de la empresa y mejorando la eficiencia económica, están específicamente formulados para formular este reglamento.
Artículo 2 Son funciones del departamento financiero de la empresa:
(1) Implementar concienzudamente los sistemas nacionales de gestión financiera pertinentes.
(2) Establecer y mejorar diversas reglas y regulaciones para la gestión financiera, preparar planes financieros, fortalecer la gestión contable operativa, reflejar y analizar la implementación de planes financieros e inspeccionar y supervisar las disciplinas financieras.
(3) Servir activamente a la operación y gestión y promover la empresa para lograr mejores beneficios económicos.
(4) Practicar la economía y el uso racional de los fondos.
(5) Distribuir razonablemente los ingresos de la empresa y completar oportunamente los impuestos y honorarios de gestión requeridos.
(6) Comprender las instituciones pertinentes y los departamentos de finanzas, impuestos y banca, inspeccionar el trabajo financiero, proporcionar información relevante de manera proactiva e informar la situación con sinceridad.
(7) Cumplir con otras tareas que le asigne la empresa.
Artículo 3 El departamento financiero de la empresa está compuesto por el jefe de contabilidad, el contable, el cajero y el personal de auditoría.
Antes de que existiera un jefe de contabilidad a tiempo completo, las responsabilidades del jefe de contabilidad recaían en los contadores a tiempo parcial.
Artículo 4 Todos los departamentos y empleados de la empresa deben cumplir con este reglamento en el manejo de asuntos financieros y contables.
Responsabilidades de las posiciones financieras
Artículo 5 El jefe de contabilidad es responsable de organizar el siguiente trabajo de la empresa:
(1) Elaboración y ejecución de presupuestos y planes de ingresos y gastos financieros, planes de crédito, formular planes de recaudación y uso de fondos, abrir recursos financieros y utilizar los fondos de manera efectiva
(2) Realizar pronósticos, planificación, control, contabilidad y análisis de costos y gastos; y evaluación, e instar a los departamentos pertinentes de la empresa a reducir el consumo de costos, ahorrar costos y mejorar la eficiencia económica.
(3) Establecer y mejorar el sistema de contabilidad económica y utilizar datos de contabilidad financiera para analizar las actividades económicas; :
(4) Realizar otras tareas que le asigne el responsable del trabajo.
Artículo 6 Las principales responsabilidades de la contabilidad son:
(1) De conformidad con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional, los procedimientos de contabilidad, revisión y reembolso deben ser completos, las cifras precisas. y cuentas Sea claro y reporte las cuentas a tiempo.
(2) De acuerdo con los principios de la contabilidad económica, realizar inspecciones periódicas y analizar la implementación de las finanzas, los costos y las ganancias de la empresa, aprovechar el potencial para aumentar los ingresos y reducir los gastos, evaluar la efectividad de la uso de fondos, hacer sugerencias razonables y oportunas al gerente general y actuar bien como asesor de la empresa.
(3) Llevar adecuadamente los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables.
(4) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.
Artículo 7 Las principales responsabilidades laborales del cajero son:
(1) Implementar concienzudamente el sistema de gestión de efectivo.
(2) Hacer cumplir estrictamente el límite de efectivo en el inventario, y el exceso debe depositarse en el banco de manera oportuna. No se retirará efectivo y no se reconocerán pagarés para cubrir efectivo.
(3) Establecer y mejorar diversas cuentas de caja y revisar estrictamente los recibos de efectivo y los comprobantes de pago.
(4) Sistema estricto de gestión de cheques y preparación de procedimientos de uso de cheques. El uso de cheques debe ser firmado por el gerente general antes de que puedan entrar en vigor.
(5) Cooperar activamente con el banco en las labores de conciliación y reembolso.
(6) Cooperar con el contador para manejar diversas transacciones contables.
(7) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.
Artículo 8 Las principales responsabilidades de la auditoría son:
(1) Implementar concienzudamente los sistemas de gestión de auditoría pertinentes.
(2) Supervisar la implementación del plan financiero de la empresa, las cuentas finales, los ingresos y gastos de fondos extrapresupuestarios y las diversas actividades económicas relacionadas con los ingresos y gastos financieros y sus beneficios económicos.
(3) Comprobar detalladamente si las distintas cifras de carácter financiero, importes, plazos, procedimientos, etc. de la empresa son exactas.
(4) Revisar los materiales de planificación, contratos y otra información económica relevante de la empresa para comprender la situación, descubrir problemas y acumular evidencia.
(5) Corregir errores y deficiencias en el trabajo financiero y estandarizar el comportamiento económico de la empresa.
(6) Proporcionar sugerencias de mejora y medidas para las causas de los problemas en el trabajo financiero de la empresa.
(7) Cumplir con las demás tareas que le asigne el director general o el subdirector general a cargo.
Gestión de la Obra Financiera
Artículo 9 El ejercicio económico comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre.
Artículo 10 Los comprobantes contables, libros de contabilidad, estados contables y demás materiales contables deben ser verdaderos, exactos, completos y cumplir con las disposiciones del sistema contable.
Artículo 11 El personal financiero debe completar u obtener comprobantes originales cuando maneje asuntos contables y preparar comprobantes contables basados en los comprobantes originales auditados. Los contadores y cajeros deben firmar los comprobantes contables.
Artículo 12 El personal financiero trabajará con una persona designada de la oficina del gerente general para realizar inspecciones financieras periódicas para garantizar que los registros contables sean consistentes con los objetos físicos y los pagos.
Artículo 13 El personal financiero debe preparar estados contables basados en los registros del libro de cuentas y presentarlos al director general y a los departamentos pertinentes. El contador prepara y presenta los estados contables una vez al mes. Los estados contables deben estar firmados o sellados por el contador.
Artículo 14 El personal financiero ejercerá la supervisión contable de la sociedad.
El personal financiero no aceptará comprobantes originales que sean falsos o ilegales; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos serán devueltos y deberán corregirse y complementarse.
Artículo 15 Cuando el personal financiero encuentre que los registros contables son inconsistentes con los objetos físicos y los pagos, debe informar de inmediato por escrito al gerente general o al subdirector general a cargo y solicitar conocer los motivos. y tomar medidas.
El personal financiero no tiene la autoridad para manejar los asuntos anteriores por sí solo.
Artículo 16: El trabajo financiero establecerá un sistema de auditoría interna y realizará auditoría interna.
Los cajeros no podrán tener simultáneamente la responsabilidad de auditar, llevar los archivos contables y registrar las cuentas de ingresos, gastos, reclamaciones y deudas.
Artículo 17 La auditoría financiera se realizará una vez al trimestre. Los auditores realizan auditorías basadas en cuestiones de auditoría y elaboran informes de auditoría y los presentan al director general.
Artículo 18 Cuando el personal financiero transfiera puestos de trabajo o renuncie, deberá realizar los trámites de traspaso con la persona que asuma el cargo.
Los procedimientos de traspaso del personal financiero serán supervisados por el director de la oficina del gerente general y el subdirector general a cargo.
Gestión de cheques
Artículo 19 Los cheques serán conservados por una persona designada por el cajero o director general. Al utilizar un cheque, debe tener un formulario de recibo de cheque, el cual debe estar firmado por el gerente general, y luego el cheque debe sellarse con el monto aprobado, sellarse, completarse con la fecha, el propósito y el número de registro, y el destinatario debe firme el talonario de recibos de cheques para referencia futura.
Artículo 20 Una vez pagado el cheque, se presentará el talón del cheque. La factura será firmada por la persona que realiza el pago, verificada por el contador (los artículos comprados serán firmados por el custodio) y. aprobado por el director general. Complete el monto correctamente y entréguelo al cajero una vez completado. El cajero prepara uniformemente el número de comprobante y registra el número de cuenta bancaria de acuerdo con las regulaciones, y el destinatario del cheque original lo cancela en el comprobante de recibo del cheque y en el libro de registro.
Artículo 21 Cuando el personal financiero liquide las cuentas a fin de mes, utilizará el recibo del cheque para transferirlo a las cuentas por cobrar y lo deducirá del salario al pagar el salario actual. mes es insuficiente, la deducción se pospondrá mes a mes Para los salarios, el empleador completará los trámites de reembolso antes de reembolsar los salarios.
Artículo 22: Para el monto que falta de reembolso, el personal financiero deberá instarlo con prontitud y manejarlo de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21 antes de fin de mes.
Siempre que los ingresos acumulados superen los 10.000 yuanes o los ingresos en efectivo superen los 5.000 yuanes en una semana, el contador o cajero debe informar al director general por escrito. Todos los fondos que no tengan que ver con el negocio de la empresa, independientemente de su monto, serán reportados por escrito al gerente general por el responsable.
Artículo 23 En el plazo de dos días desde que cualquier cantidad superior a 1.000 yuanes ingrese a la cuenta bancaria, el contador o cajero deberá informarlo por escrito al gerente general.
Artículo 24 Todo pago (incluidos préstamos públicos y privados) realizado por el personal financiero de la empresa deberá ser firmado por el director general, cualquiera que sea su monto. El personal financiero debe notificar al gerente general cuando esté fuera. Con la aprobación, el pago se puede realizar primero y luego se puede volver a emitir la firma.
Gestión de efectivo
Artículo 25 La empresa puede utilizar efectivo en el siguiente ámbito:
(1) Salarios, dietas y bonificaciones del personal
<; p>(2) Remuneración por servicios personales;(3) Gastos de viaje que deben cubrir los viajeros de negocios
(4) Gastos esporádicos por debajo del punto de inicio de liquidación; p>
(5) Otros gastos aprobados por el gerente general.
El punto de partida para la liquidación en el párrafo anterior se fija en 100 yuanes, y los ajustes a las normas de liquidación serán determinados por el director general.
Artículo 26 Además del artículo 25 de este reglamento, el personal financiero deberá pagar el pago personal que exceda el límite de efectivo mediante cheque; si realmente es necesario pagar el monto total en efectivo, se pagará el monto; por contador Luego de la revisión y aprobación por parte del gerente general, se realizará el pago en efectivo.
Artículo 27 Los activos fijos, material de oficina, seguros laborales, previsión y demás suministros de trabajo de la empresa deberán liquidarse mediante transferencia, no permitiéndose efectivo.
Artículo 28 El límite de efectivo disponible necesario para gastos esporádicos diarios es de 2.000 yuanes. El exceso deberá depositarse en el banco.
Artículo 29 Los pagos en efectivo por parte del personal financiero pueden realizarse desde el límite de efectivo disponible de la empresa o retirarse de depósitos bancarios, y no se permite pagarlos directamente con ingresos en efectivo (es decir, gastos de mantenimiento).
Si realmente se necesita apoyo debido a circunstancias especiales, se debe informar al gerente general para su aprobación con anticipación.
Artículo 30 Cuando el personal financiero retire efectivo del banco, deberá completar el formulario de recibo de efectivo e indicar el propósito y el monto. El retiro deberá ser aprobado por el gerente general.
Artículo 31 Si un empleado de la empresa necesita pedir dinero prestado para trabajar, deberá completar el formulario de préstamo gt;, que deberá ser revisado por el contador y presentado al gerente general para su aprobación y firma antes de puede tomarlo prestado. Si se excede el período de amortización, se transferirá a cuentas por cobrar y se deducirá del salario del mes en curso.
Artículo 32 Si se cumple el artículo 25 de este reglamento, la solicitud se basará en facturas, nóminas, comprobantes de viáticos y comprobantes de reembolso o pago válidos y reconocidos por la empresa, firmados por el responsable, revisado por el contador y revisado por el gerente general. El pago en efectivo se realiza mediante caja previa aprobación.
Artículo 33: Una vez aprobadas la factura y el formulario de reembolso por el gerente general, serán revisados por el contador, firmados por quien los maneja, el monto y cantidad son correctos y se levantará el comprobante contable. ser llenado.
Artículo 34: El personal financiero preparará los calendarios salariales de los empleados con base en la información salarial mensual proporcionada por la oficina del gerente general y varios departamentos, y los presentará al subdirector general para su revisión, firmados por el gerente general. y personal financiero a tiempo. Retirar fondos, pagar salarios mensuales, completar comprobantes contables y realizar procesamiento contable.
Artículo 35 Los gastos de viaje y diversos formularios de subsidio (incluidos los formularios de pago) serán firmados por el director del departamento. El tiempo y el número de días de la revisión contable son correctos y se informan al subdirector general a cargo para su revisión. y luego enviado al gerente general para su firma. Complete el comprobante, entréguelo al cajero para su pago y realice los procedimientos contables.
Artículo 36 No importa qué tipo de remesa, el personal financiero debe revisar el aviso de remesa y firmarlo respectivamente por el manejador, el director de departamento y el gerente general. Revisión contable de comprobantes pertinentes.
Artículo 37 Los cajeros deberán establecer y mejorar cuentas de efectivo y registrar los pagos en efectivo uno por uno. Las cuentas deben liquidarse diariamente y liquidarse mensualmente, y las cuentas deben liquidarse diariamente y las cuentas deben ser consistentes.
Gestión de archivos contables
Artículo 38 Todos los comprobantes contables, libros contables, estados contables, documentos contables y demás datos con valor de conservación de la empresa deben ser archivados.
Artículo 39 Los comprobantes contables deberán encuadernarse en un libro con periodicidad mensual y en orden numerado, indicando mes, trimestre, inicio y fin de año, número y número de documentos, y deberán estar firmados. y sellado por el contador y el personal relevante (incluida la preparación, revisión, contabilidad y supervisión de documentos), el gerente general designará a una persona designada para archivar y preservar los documentos, y estos estarán obligados antes de archivarlos.
Artículo 40 Los estados contables deben dividirse en informes mensuales, trimestrales y anuales, archivarse oportunamente y ser conservados por una persona designada por el gerente general, y el catálogo debe completarse por categorías.
Artículo 41 No se permite la extracción de expedientes contables. Cualquier revisión, copia o extracto de expedientes contables deberá ser aprobado por el director general.
Medidas Sancionatorias
Artículo 42 Si ocurre alguna de las siguientes circunstancias, el personal financiero será advertido y se le retendrá de 1 a 3 salarios mensuales:
( 1) Usar efectivo más allá del alcance o límite prescrito o retener efectivo en exceso de la cantidad aprobada de efectivo disponible
(2) Usar comprobantes que no cumplan con las disposiciones de la contabilidad financiera; sistema para reemplazar depósitos bancarios o efectivo disponible
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(3) Malversar o pedir prestado fondos de otras personas (incluido efectivo) o realizar pagos sin aprobación
(4; ) Usar cuentas para retirar efectivo para otras unidades e individuos
(5) Gastar efectivo sin aprobación o no de acuerdo con el rango y límite aprobados
(6) Mantener fuera de los libros; fondos o utilizar fondos de la empresa como ahorros personales del personal financiero depositados en un banco
(7) La violación de las disposiciones de este reglamento será sancionada;
Artículo 43 Si concurre alguna de las siguientes circunstancias, el personal financiero será despedido.
(1) Violar el sistema financiero y causar grave confusión en el trabajo financiero
(2) Negarse a proporcionar o proporcionar comprobantes contables, cuentas y documentos falsos
;(3) Falsificar, alterar, informar falsamente, destruir u ocultar comprobantes contables y libros contables.
(4) Aprovecharse de la posición para poseer ilegalmente o reclamar falsamente o defraudar los bienes de la empresa; /p>
(5) Fraude, negligencia para beneficio personal, búsqueda ilegal de beneficio personal, filtración de secretos y malversación de fondos de la empresa.
(6) Errores graves ocurridos en el ámbito del trabajo o abandono; del deber que causa daño a la empresa Quienes sufren pérdida de intereses
(7) Quienes cometen otros incumplimientos del deber y errores graves deben ser despedidos;
Disposiciones Complementarias
Artículo 44 Corresponde a la reunión de la dirección general la interpretación del presente reglamento.
Artículo 45 El presente reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación