Como término contable, cajero tiene diferentes significados en distintas ocasiones. Desde esta perspectiva, la palabra cajero tiene al menos dos significados: trabajo de caja y cajero.
(1) Trabajo de caja. Como sugiere el nombre, lo que sale son gastos y lo que entra son ingresos. El trabajo de un cajero es gestionar la entrada y salida de fondos monetarios, letras y valores. Específicamente, cajero es un término general para manejar el cobro y pago de efectivo, la liquidación bancaria y la contabilidad relacionada, y mantener efectivo en existencias, valores, sellos financieros y facturas relacionadas de acuerdo con las regulaciones y sistemas pertinentes. A grandes rasgos, siempre que se trate del cobro, custodia y contabilidad de letras, fondos monetarios y valores, todo pertenece al trabajo de caja. Incluye no sólo la recepción y pago de letras, fondos monetarios y valores negociables, sino también la recepción y pago de letras, fondos monetarios y valores negociables, así como la contabilidad de fondos monetarios y valores negociables. El trabajo de caja en un sentido estricto solo se refiere a diversas tareas para las cuales el departamento de contabilidad de cada unidad ha creado puestos o personal de caja.
(2) Cajero. En un sentido amplio, incluye tanto a los cajeros del departamento de contabilidad como a varios cajeros (cajeros) del departamento comercial. Existen muchas similitudes entre los cajeros (cajeros) y los cajeros de tiempo completo en el departamento de contabilidad en términos de contenido de trabajo, métodos, requisitos y cualidades personales. Su trabajo principal es manejar el ingreso de fondos monetarios y billetes diversos, y velar por la seguridad e integridad de los fondos monetarios y billetes que manejan, también deben completar y revisar muchos documentos originales, también tratan directamente con dinero; a tener excelente experiencia, conocimiento comercial de Caja, buen conocimiento legal financiero y ética profesional. La diferencia es que generalmente trabajan en la primera línea de las actividades económicas, y los ingresos de diversas facturas y fondos monetarios, especialmente los ingresos de fondos monetarios, suelen transferirse a cajeros de tiempo completo, además, sus procesos de trabajo son ingresos, custodia, verificación y presentación de informes Generalmente no existe una cuenta especial para la contabilidad. Por tanto, también se puede decir que el cajero (cajero) es el personal enviado por la agencia de caja (contabilidad). Forman parte del equipo de caja de cada unidad y su trabajo forma parte del trabajo general de caja. La gestión del negocio de caja y la educación y capacitación de los cajeros deben considerarse de manera integral desde una perspectiva amplia. El cajero en sentido estricto sólo se refiere al cajero del departamento de contabilidad.
¿Cuáles son las responsabilidades de un cajero?
El cajero es una parte importante del trabajo contable, que involucra cobranza y pago de efectivo, liquidación bancaria y otras actividades, que está directamente relacionada con los intereses económicos de los empleados, las unidades e incluso el país. Si algo sale mal en el trabajo, puede causar daños irreparables. Por tanto, aclarar las responsabilidades y autoridades de los cajeros es la condición mínima para realizar un buen trabajo como cajero. De acuerdo con las normas contables como la "Ley de Contabilidad" y las "Normas Básicas de Trabajo Contable", los cajeros tienen las siguientes responsabilidades:
(1) Manejar los cobros y pagos en efectivo y las liquidaciones bancarias de acuerdo con las regulaciones nacionales sobre efectivo. negocios de sistemas de gestión y liquidación bancaria. Los cajeros deben cumplir estrictamente con el alcance de los desembolsos de efectivo, y no se permiten recibos ni pagos en efectivo dentro del alcance de las liquidaciones que no sean en efectivo, cumplir con el límite de efectivo disponible y enviar el efectivo que exceda el límite al banco de manera oportuna; la gestión de efectivo requerida debe completarse diaria y mensualmente, antes de ir a trabajar todos los días. Conciliar los saldos contables y el efectivo disponible. Si se encuentran problemas, verifíquelos de inmediato; las cuentas de depósito bancario también deben verificarse con los extractos bancarios de manera oportuna. Si hay alguna discrepancia, se debe notificar al banco inmediatamente para su ajuste.
(2) De acuerdo con las disposiciones del sistema contable, al manejar el cobro y pago de efectivo y depósitos bancarios, se deben revisar estrictamente los comprobantes originales correspondientes y luego se deben preparar los comprobantes de pago en consecuencia. y luego registrar uno por uno con base en los comprobantes de pago preparados y el diario de depósitos y realizar los saldos.
(3) Manejar el negocio de caja de divisas de acuerdo con las disposiciones de la Administración Estatal de Divisas, el sistema de liquidación y compra de divisas y los documentos relacionados. El cajero de divisas es un trabajo muy orientado a las políticas. Con la profundización de la reforma y la apertura, los intercambios económicos internacionales se han vuelto cada vez más frecuentes y el trabajo de cajero de divisas se ha vuelto cada vez más importante. Los cajeros deben estar familiarizados con el sistema nacional de gestión de divisas y manejar la liquidación, compra y pago de divisas de manera oportuna para evitar pérdidas de divisas nacionales.
(4) Lleve un registro de los saldos de los depósitos bancarios, no emita cheques en blanco y no alquile ni preste cuentas bancarias para manejar liquidaciones de otras unidades. Esta es una disciplina que los cajeros deben respetar y también es un aspecto importante para prevenir delitos económicos y mantener el orden económico. Los cajeros deben utilizar y administrar estrictamente cheques y cuentas bancarias, y tapar las lagunas de liquidación desde la posición de cajero.
(5) Mantenga el efectivo disponible y diversos valores (como letras del tesoro, bonos, acciones, etc.) seguros y completos. Es necesario establecer un sistema de responsabilidad en custodia de efectivo y valores que sea adecuado a las circunstancias de la unidad. Si hay escasez, el cajero es responsable de la compensación.
(6) Mantenga los sellos, recibos y cheques en blanco pertinentes.
La custodia de los precintos y billetes en blanco es muy importante. En el trabajo real, hay muchos casos en los que la pérdida de sellos y billetes en blanco trae pérdidas económicas a la unidad. Los cajeros deben darle mucha importancia a esto y establecer medidas de gestión estrictas. En tiempos normales, el sello financiero oficial de la unidad y el sello de caja deben ser administrados por alguien. El sello de caja entregado al cajero debe usarse estrictamente de acuerdo con el propósito prescrito y se deben cobrar y cancelar todo tipo de facturas.
¿Qué derechos tienen los cajeros?
De acuerdo con las normas contables como la "Ley de Contabilidad" y las "Normas Básicas de Trabajo Contable", los cajeros disfrutan de los siguientes derechos:
(1) Mantener disciplinas financieras, implementar sistemas contables, y resistir los ingresos y gastos ilegales y las conductas fraudulentas. La ley contable es la ley fundamental para el trabajo contable en nuestro país y una ley importante que los contadores deben respetar. Los artículos 16, 17, 18 y 19 del Capítulo 3 de la "Ley de Contabilidad" establecen disposiciones específicas sobre cómo los contadores deben mantener las disciplinas financieras. Estas regulaciones brindan protección legal a los cajeros para ejercer la supervisión contable y mantener la disciplina financiera. Los cajeros deben estudiar, comprender e implementar concienzudamente estas leyes y regulaciones, aprovechar plenamente el papel de "punto de control" y "puesto de avanzada" en el trabajo del cajero y contribuir a mantener la disciplina financiera y resistir tendencias nocivas.
(2) Derecho a participar en la gestión de los fondos en moneda fija dentro del plan. El sistema de gestión de efectivo y el sistema de liquidación bancaria son leyes y regulaciones que los cajeros deben seguir en su trabajo. Estas regulaciones efectivamente otorgaron al cajero la autoridad para administrar fondos monetarios. Por ejemplo, para fortalecer la gestión de efectivo, el inventario de efectivo de cada unidad debe limitarse a un cierto rango y el saldo debe enviarse al banco de acuerdo con las regulaciones, lo que proporciona una base financiera para que el departamento bancario utilice los fondos sociales para fines planificados. préstamo. Por tanto, el trabajo de un cajero no es un simple cobro y pago de fondos monetarios, ni tampoco un conteo trivial de dinero. El significado de su trabajo sólo puede lograrse conectándolo con muchos aspectos del trabajo.
(3) Gestionar y utilizar bien el poder de los fondos monetarios. El trabajo de caja se ocupa de fondos monetarios todos los días, y todos los fondos monetarios de la unidad están estrechamente relacionados con el trabajo de caja. El cajero conoce los entresijos y la velocidad de rotación de los fondos monetarios. Por lo tanto, también es responsabilidad ineludible del cajero brindar opiniones y sugerencias sobre la disposición razonable de los fondos y proporcionar información oportuna sobre el uso y rotación de los fondos monetarios. Los cajeros deben abandonar el concepto de trabajo pasivo, establecer un sentido de participación activa y colocar el trabajo de cajero dentro del alcance de todo el trabajo de contabilidad y gestión económica. Esto no sólo puede mejorar el sentido de honor profesional del cajero, sino también abrir nuevos horizontes para su trabajo.
¿Cuáles son los requisitos básicos para un trabajo de cajero?
No es tarea fácil hacer un buen trabajo como cajero. Se requiere que un cajero tenga un nivel de política integral, habilidades comerciales competentes y excelentes y un estilo de trabajo riguroso y meticuloso.
(1) Nivel de estrategia. No puedes ser un círculo cuadrado si no sigues las reglas. Hay muchas "reglas" involucradas en el trabajo de cajero, como leyes contables y diversos sistemas contables, sistemas de administración de efectivo y sistemas de liquidación bancaria, estándares básicos de trabajo contable, regulaciones de administración de costos y límites de reembolso de gastos, sistemas de administración de impuestos y métodos de administración de facturas, y poseemos regulaciones de gestión financiera, etc. Si no está familiarizado y no domina estas leyes y regulaciones, nunca podrá hacer un buen trabajo como cajero. Por tanto, para hacer un buen trabajo como cajero, lo primero es aprender, comprender y dominar las leyes y normativas financieras, y mejorar su propio nivel de política. Sólo cuando los cajeros dominen las políticas, regulaciones y sistemas, y sepan qué deben hacer, qué no deben hacer y qué deben resistir, podrán ser útiles y evitar cometer errores.
(2)Habilidades empresariales. "Un minuto en el escenario, diez años fuera del escenario". Esto es muy adecuado para el trabajo de cajero. El trabajo de cajero requiere sólidas habilidades operativas. Utilice un ábaco, utilice una computadora, rellene billetes, cuente dinero, etc. Todos requieren habilidades básicas profundas. Como cajero de tiempo completo, no solo debe tener los conocimientos contables básicos para manejar los asuntos contables generales, sino también tener un alto nivel de conocimiento profesional de cajero y sólidas capacidades de operación digital para manejar los asuntos de caja. Las operaciones digitales del cajero suelen realizarse durante el proceso de liquidación. Debe retirar billetes o recibir efectivo en el acto según los resultados del cálculo, y debe hacerlo rápidamente y sin cometer errores. Esto es muy diferente a ajustar cuentas a posteriori. Si calcula mal la cuenta, puede corregirla según el método prescrito. Sin embargo, si calcula mal el dinero, es posible que no lo tenga claro y que no pueda "corregirlo". Por lo tanto, los cajeros deben tener sólidas habilidades de operación digital. Ya sea que uses una computadora, un ábaco, una calculadora o cualquier otra unidad aritmética, debes tener velocidad y una precisión muy alta. En términos de la relación entre velocidad y precisión, como cajero, debes anteponer la precisión y buscar la velocidad sin dejar de ser preciso.
La clave para mejorar el nivel técnico del negocio de caja está en la mano, incluyendo el ábaco, el uso del ordenador y la facturación.
La clave para mejorar tus habilidades manuales es la diligencia, la práctica hace la perfección y la inteligencia proviene de la diligencia. Junto con la diligencia, definitivamente podrá alcanzar el estado ideal de las operaciones técnicas del cajero. Además, debemos practicar los caracteres chinos y los números arábigos, mejorar nuestras habilidades de redacción de resúmenes y dejar que las personas vean sus palabras como ven a su gente. Un recibo cuidadosamente escrito, completo y resumido de manera concisa puede demostrar la capacidad de trabajo de un cajero.
(3) Estilo de trabajo. Para hacer un buen trabajo como cajero, primero hay que amar el trabajo y tener un estilo de trabajo y hábitos profesionales rigurosos y meticulosos. El cultivo del estilo es muy importante para una carrera exitosa. Los cajeros manejan dinero todos los días y un poco de descuido puede provocar pérdidas inesperadas. Los cajeros deben desarrollar un estilo de trabajo acorde con la profesión del cajero, que se puede resumir en: concentrado, ordenado, riguroso y meticuloso y tranquilo. La concentración significa que debe dedicarse de todo corazón al trabajo sin ser molestado por el mundo exterior; el orden significa que los instrumentos de cálculo están colocados ordenadamente, el dinero y las facturas se almacenan de manera ordenada y el ambiente de la oficina es limpio, ordenado y meticuloso; ser cuidadoso y hacer cálculos precisos de ingresos y gastos, que los trámites sean completos y que no haya errores en el trabajo; la tranquilidad significa adaptarse a las circunstancias en un entorno complejo y convertir el peligro en seguridad;
(4)Conciencia de seguridad. Debe haber una división interna del trabajo para el almacenamiento de dinero en efectivo, valores, billetes y diversos sellos, cada uno cumpliendo sus propias funciones y controlándose entre sí. También debe haber medidas de seguridad externas, que van desde la construcción del edificio de oficinas hasta el; Desde la configuración de cerraduras de puertas, cajones y gabinetes hasta la gestión de contraseñas seguras, todos deben cumplir con los requisitos de seguridad. Los cajeros no solo deben cooperar estrechamente con el trabajo del departamento de seguridad, sino también mejorar su propia conciencia de seguridad, aprender conocimientos de seguridad y tomar como máxima prioridad la protección de la seguridad y la integridad de la propiedad y los materiales públicos a su cargo.
(5) Cultivo moral. Los cajeros deben tener buena ética profesional, amar su trabajo, ser dedicados y rigurosos; deben administrar las finanzas de manera científica y hacer pleno uso de los fondos; deben cumplir con las leyes y regulaciones, supervisar estrictamente y predicar con el ejemplo; autosuficientes, no codiciosos de dinero y no se aprovechan del público; deben ser prácticos y realistas, reflejar la verdadera naturaleza de las actividades económicas de manera verdadera y objetiva; prestar atención a la confidencialidad; trabajar duro para el centro de la unidad; servir a los intereses generales de la unidad y de todos los empleados, y establecer firmemente la idea de servir a la gente.
¿Cuáles son los principios básicos del trabajo de caja?
Los principios básicos del trabajo de caja se refieren principalmente al principio de contención interna o principio de gestión separada de las cuentas de dinero. Los párrafos 2 y 3 del artículo 21 de la "Ley de Contabilidad" estipulan: "Se establecerá un sistema de auditoría dentro de la institución contable. Los cajeros no serán responsables de revisar y mantener los archivos contables ni de registrar los ingresos, gastos, reclamaciones y deudas". gestión y contabilidad El principio significa que cualquier trabajo que implique la recaudación, pago, liquidación, registro, etc. de dinero y propiedad debe ser realizado por dos o más personas para lograr una moderación mutua. Por ejemplo, el pago de efectivo y depósitos bancarios debe ser aprobado por el supervisor de contabilidad o su agente autorizado, el cajero realiza el pago y el contable lleva la contabilidad al pagar los salarios, el contador de salarios prepara una tabla de salarios y el cajero; retira efectivo del banco para distribuir salarios y lleva la contabilidad del personal. El objetivo principal de implementar una gestión separada del dinero y las cuentas es fortalecer la moderación mutua, la supervisión mutua y la inspección mutua de los contadores, mejorar la calidad de la contabilidad y prevenir errores y malas prácticas en el trabajo.
La "Ley de Contabilidad" estipula específicamente que el cajero no será responsable de revisar y llevar los archivos contables y registrar las cuentas de ingresos, gastos, reclamaciones y deudas, porque el cajero es el personal contable de cada unidad que es responsable de la recaudación y pago de los fondos monetarios. Según el principio de la contabilidad por partida doble, cada recibo y pago de fondos monetarios conducirá inevitablemente a cambios en los libros contables, como ingresos, gastos o reclamaciones y deudas, o en otras palabras, cada recibo y pago de fondos monetarios debe ser inscritas en los libros de contabilidad correspondientes. Del mismo modo, si un cajero también gestiona la auditoría y el mantenimiento de registros internos, será difícil prevenir el fraude mediante la alteración de archivos y registros. Por supuesto, los cajeros no son completamente incapaces de realizar contabilidad, siempre que las cuentas registradas no sean cuentas de ingresos, gastos, reclamaciones y deudas, pueden realizar parte del trabajo contable. En resumen, el principio de gestión del dinero y la contabilidad es un principio importante en el trabajo de caja. Todas las unidades deben establecer y mejorar este sistema para evitar el fraude para beneficio personal y mantener la seguridad de la propiedad nacional y de la unidad.
¿Qué ética profesional debe respetar un cajero?
El cajero es una profesión especial. Está expuesto a una gran cantidad de dinero durante todo el día. Se puede decir que miles de billetes están en manos de una familia adinerada. Sin una buena ética profesional, es difícil pasar con éxito la "prueba del dinero". En comparación con el resto del personal contable, los cajeros deben respetar estrictamente la ética profesional.
La ética profesional que debe observar el jefe de contabilidad es:
(1) Estar dedicado al trabajo.
Los contadores deben amar su trabajo, estudiar el negocio con diligencia y adaptar sus conocimientos y habilidades a los requisitos de su trabajo. (2) Estar familiarizado con las leyes y regulaciones. Los contadores deben estar familiarizados con las leyes, reglamentos, normas financieras y el sistema de contabilidad nacional unificado, y realizar una amplia publicidad junto con el trabajo contable. (3) Actuar de conformidad con la ley. Los contadores realizarán el trabajo contable de acuerdo con los procedimientos y requisitos estipulados en las leyes y reglamentos contables y el sistema de contabilidad nacional unificado, y garantizarán que la información contable proporcionada sea legal, verdadera, precisa, oportuna y completa. (4) Objetivo y justo. Los contadores deben ser realistas, objetivos y justos en el manejo de los asuntos contables. (5) Proporcionar un buen servicio. Los contadores deben hacer todo lo posible para mejorar la gestión interna de la unidad y mejorar la eficiencia económica. (6) Guardar secretos. Los contadores guardarán los secretos comerciales de su unidad y no proporcionarán ni divulgarán la información contable de su unidad a personas externas sin permiso, excepto según lo dispuesto por la ley y con el consentimiento del líder de la unidad.
Además, los cajeros deben prestar especial atención a los dos puntos siguientes:
En primer lugar, deben ser honestos y honrados. La integridad es la base de la carrera de cajero y el aspecto principal de la ética profesional del cajero. Los cajeros controlan el efectivo y los depósitos bancarios de una empresa. Tienen condiciones convenientes y más oportunidades de conservar fondos públicos para uso propio o privado. Al mismo tiempo, los delincuentes económicos externos a menudo engañan a los cajeros, dándoles pequeños favores y hundiéndolos. Cabe decir que ante la prueba del deseo de dinero y el deseo material, la gran mayoría de los cajeros se han ganado los elogios de la gente por su firme voluntad y noble integridad. Por supuesto, también hay un pequeño número de cajeros que se aprovechan de sus cargos para malversar, hurtar, hurtar y apropiarse indebidamente de fondos públicos, perjudicando en última instancia al colectivo y a ellos mismos.
El segundo es adherirse a los principios. Los cajeros son responsables de manejar diversas relaciones de intereses. Sólo adhiriéndonos a los principios podremos gestionar correctamente los intereses del país, del colectivo y del individuo. En el trabajo, a veces es necesario sacrificar intereses locales y personales para salvaguardar los intereses nacionales, y a veces es necesario ofender a camaradas y líderes para mantener la dignidad de las leyes y reglamentos. Éstas son cosas en las que los cajeros deberían insistir y hacer bien. Durante mucho tiempo, los cajeros se han adherido a los principios en su trabajo y han mantenido la disciplina financiera desinteresadamente y sin miedo. Muchos cajeros han sido elogiados y recompensados por el país y el pueblo. Es un honor de cajero. Por supuesto, también hay algunos narradores que sufren represalias por adherirse a los principios, pero adherirse a los principios eventualmente ganará la comprensión y el apoyo de la sociedad, y la venganza será castigada tarde o temprano. Para proteger los intereses del país y del colectivo y proteger los bienes públicos socialistas, el cajero general debe asumir verdaderamente la responsabilidad de implementar la supervisión contable asignada por el Estado, adherirse a los principios en el trabajo del cajero, resistir conscientemente las tendencias nocivas y hacer contribuciones. para mantener el orden normal de trabajo contable. Hacer una contribución.
¿Cuál es la relación entre los cajeros y otros contadores?
Los contables se pueden dividir en contadores del libro mayor, contadores del libro mayor subsidiario y cajeros según los libros de cuentas que llevan a su cargo. Los tres son diferentes y están relacionados. Ésta es la relación de división del trabajo y cooperación.
Primero, cada uno tiene su propia división del trabajo. El contador del libro mayor es responsable de la contabilidad general de los negocios económicos de la empresa y proporciona datos contables completos para la gestión económica y la toma de decisiones comerciales de la empresa. El contador del libro mayor subsidiario es responsable de las cuentas detalladas de la empresa y proporciona datos contables clasificados detallados para la empresa. la gestión económica de la empresa y la toma de decisiones comerciales; el cajero es responsable de la gestión económica y la toma de decisiones comerciales de la empresa. La recaudación, el pago, la custodia y la contabilidad de facturas, fondos monetarios y valores proporcionan diversa información financiera para la gestión económica corporativa y las decisiones comerciales. -haciendo. En términos generales, se debe administrar el dinero y las cuentas. El cajero no debe ser responsable de auditar y llevar archivos contables, ni debe ser responsable del registro de ingresos, gastos y reclamos y deudas. Los contadores del libro mayor general y los contadores del libro mayor detallado no pueden administrar dinero ni asuntos.
En segundo lugar, son interdependientes y restrictivas. Existe una fuerte dependencia entre la contabilidad de caja, el libro mayor subsidiario y la contabilidad del libro mayor general. Su base contable es la misma, ambos son comprobantes contables originales y comprobantes contables. Como comprobantes contables, estos comprobantes contables deben pasarse entre cajeros, contabilidad del libro auxiliar y contabilidad del libro mayor en un orden determinado; utilizan los datos contables de cada uno; Al mismo tiempo, se restringen y controlan mutuamente. La cantidad de efectivo en la contabilidad de caja, diario de depósitos y libro mayor es igual a la cantidad de depósitos bancarios, la cuenta de valores en el libro mayor y sus libros auxiliares, y la cuenta de valores en el libro auxiliar y la cuenta de caja. De esta manera, la contabilidad del cajero, el libro mayor subsidiario y la contabilidad del libro mayor general forman una relación de restricción y control mutuos, y deben verificarse y ser coherentes entre sí.
3. La diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad contable detallada es sólo relativa. La contabilidad de caja también es un tipo especial de contabilidad contable detallada. Requiere configurar diarios según los depósitos en efectivo y bancarios, y los depósitos bancarios según diferentes cuentas, y llevar una contabilidad detallada una por una.
El "libro de caja" debe hacer un saldo todos los días y verificarlo con el inventario; el "diario de depósitos" también debe realizar múltiples saldos dentro del mes y verificarlo con el banco donde se abre la cuenta. Las cuentas deben liquidarse según lo requerido al final del mes. Se emitirán estados de cuenta varias veces este mes para informar los resultados contables y conciliarlos con el libro mayor de efectivo y depósitos bancarios.
En cuarto lugar, el trabajo de cajero es un trabajo que gestiona tanto las cuentas como los hechos. El trabajo del cajero consiste principalmente en la contabilidad del saldo de efectivo, depósitos bancarios y valores diversos, así como la custodia de efectivo y valores y la gestión de cuentas de depósito bancario. El efectivo y los valores se guardan en la caja fuerte; para los depósitos bancarios, el cajero debe encargarse de los procedimientos de liquidación de recibos y pagos. Manejar cuentas de caja, administrar efectivo, valores y otros objetos físicos, y cobrar y pagar depósitos bancarios. En este punto, es significativamente diferente de otros trabajos contables. A excepción del cajero, a los demás contadores no les importa el dinero ni los asuntos.
Esta división del trabajo de caja no viola el principio de "separación de cuentas de dinero" en finanzas, porque la cuenta de caja es una cuenta subsidiaria especial y el contador del libro mayor también debe configurar "efectivo" y "depósitos bancarios", "inversiones a largo plazo", "inversiones a corto plazo" y otros libros mayores correspondientes para controlar la cantidad total de efectivo, depósitos bancarios y valores mantenidos y contabilizados por el cajero. Entre ellos, además de la contabilidad de caja, los valores también deben tener otras formas de contabilidad de clasificación detallada.
En quinto lugar, el trabajo de cajero participa directamente en el proceso de las actividades económicas. La venta de bienes debe pasar por dos procesos, la entrega de los bienes y la liquidación del pago. Entre ellos, la liquidación de pagos, es decir, el ingreso y pago de los precios de los productos básicos, debe completarse mediante el trabajo de los cajeros, el cobro y pago de cuentas corrientes, la operación de diversos valores y el manejo de otros servicios financieros son todos inseparables; de la participación de los cajeros. Esta es también una característica distintiva del trabajo de caja. Otros trabajos financieros generalmente no participan directamente en el proceso de las actividades económicas, sino que solo reflejan y supervisan.
Cómo configurar y equipar las instituciones y el personal de caja
(1) Configuración del mecanismo. Las instituciones de caja generalmente se crean en instituciones contables, como departamentos de contabilidad de empresas e instituciones, y se crean especialmente grupos de caja y salas de caja en oficinas de contabilidad. El párrafo 1 del artículo 21 de la "Ley de Contabilidad" estipula: "Cada unidad establecerá una institución contable de acuerdo con las necesidades del negocio contable, o establecerá personal contable en las instituciones pertinentes y designará supervisores contables. Si no se cumplen las condiciones, se le puede encomendar su aprobación. "La Ley de Contabilidad no establece disposiciones rígidas sobre el establecimiento de instituciones y personal de contabilidad y caja en cada unidad, sino que sólo exige que cada unidad se establezca de acuerdo con las necesidades del negocio. Cada unidad puede establecer una institución de caja según el tamaño de la unidad, los requisitos para la gestión de fondos monetarios y la complejidad del trabajo de caja. Tomando como ejemplo las empresas industriales, las grandes empresas pueden establecer un departamento de caja en el departamento financiero; las empresas medianas pueden establecer una sala de caja en el departamento financiero y las pequeñas empresas pueden tener cajeros de tiempo completo en el departamento financiero. Algunas empresas capaces, para gestionar eficazmente los fondos y la eficiencia de utilización general, centralizan el negocio de caja (o parte del negocio de caja) de varias sucursales y establecen un "centro de liquidación" interno especial, que en realidad es una institución de caja.
(2) Dotación de personal de caja. En términos generales, las empresas e instituciones que implementan contabilidad independiente, las instituciones administrativas que abren cuentas bancarias y las empresas e instituciones que tienen cobros y pagos regulares en efectivo deben estar equipadas con cajeros a tiempo completo o parcial para que sirvan como cajeros para sus unidades. El número de cajeros está determinado principalmente por la escala y complejidad del negocio de caja de la unidad. El principio debe basarse en las necesidades empresariales, que no sólo deben satisfacer las necesidades de la carga de trabajo del cajero, sino también evitar el fenómeno de la formalidad y el exceso de personal. Generalmente, puede adoptar varias formas, como una persona para una publicación, una persona para varias publicaciones y una persona para varias publicaciones.
Una persona, un puesto: las unidades de pequeña escala con poca carga de trabajo de cajero pueden tener un cajero a tiempo completo.
Una persona con múltiples puestos: Las unidades pequeñas pueden tener un cajero a tiempo parcial porque la carga de trabajo del cajero es pequeña. Si una unidad establece incondicionalmente una agencia de contabilidad separada, debe tener al menos un cajero a tiempo parcial en la agencia correspondiente (como la oficina de la unidad, el departamento de logística). Sin embargo, los cajeros a tiempo parcial no podrán ser responsables del registro de ingresos, gastos, reclamaciones y deudas, de la auditoría y de la custodia de los archivos contables.
Varias personas en una publicación: las unidades más grandes tienen una mayor carga de trabajo de cajero y pueden tener varios cajeros, como un cajero que administra cobros y pagos, un cajero que administra cuentas o un cajero que administra efectivo y operaciones bancarias. asentamientos.
¿Cómo se realiza la división interna del trabajo entre los cajeros?
Las unidades con negocios complejos a gran escala y con más de 2 cajeros deben implementar un sistema de responsabilidad laboral dentro del departamento de caja, aclarar la división del trabajo de los cajeros y garantizar que cada cajero sea responsable del trabajo de cada cajero. Cada cajero tiene responsabilidades claras.
La división específica del trabajo entre cajeros debe considerarse de manera integral desde aspectos como los requisitos de gestión y la conveniencia laboral. La división del trabajo generalmente se puede llevar a cabo en función de la diferente naturaleza del efectivo y los depósitos bancarios, las diferentes cuentas de depósitos bancarios y los diferentes métodos de manejo de letras y valores. También puede dividir todo el trabajo del cajero en diferentes etapas y pasos, y dividir el trabajo según las etapas y pasos. Para la división del trabajo en la caja del "centro de liquidación" dentro de la empresa, también se puede asignar personal según diferentes ramas.
¿Cuáles son las tareas diarias de un cajero?
El trabajo diario del cajero incluye principalmente tres aspectos: contabilidad de fondos monetarios, liquidación corriente y contabilidad de salarios.
(1) Contabilidad de los fondos monetarios. El trabajo diario incluye:
(1) Para recibos y gastos de efectivo, sujeto a aprobación. Siga estrictamente las regulaciones pertinentes del sistema nacional de administración de efectivo y revise y maneje los pagos según el recibo y el comprobante de pago firmado por el auditor. Para las partidas de gastos importantes, deben ser revisadas y firmadas por el supervisor de contabilidad, el jefe de contabilidad o el líder de la unidad antes de que puedan ser procesadas. Una vez realizado el pago, el comprobante de pago deberá estar firmado y sellado como "Recibido" y "Pagado".
(2) Para la liquidación bancaria, el cheque se utiliza de forma estandarizada. Controlar estrictamente la firma de cheques en blanco. Si es necesario emitir un cheque de transferencia sin completar el monto debido a circunstancias especiales, el nombre del beneficiario, el propósito del dinero, la fecha de emisión, el límite especificado y el período de reembolso deben estar escritos en el cheque, y el beneficiario debe firmar en el registro especial. Los cheques en blanco con fecha posfechada deben entregarse al emisor. Los cheques llenados incorrectamente deben tener el sello "nulo" y conservarse con el talón. Cuando se pierde un cheque, debe informar la pérdida a su banco inmediatamente. No se permite alquilar ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación.
(3) Lleve diarios cuidadosamente para asegurarse de que se liquiden diaria y mensualmente. De acuerdo con el comprobante de pago completado, registre los diarios de efectivo y depósito uno por uno y conserve el saldo. El saldo contable de efectivo debe conciliarse con los extractos bancarios lo antes posible. Se debe preparar un extracto bancario al final del mes para que el saldo contable sea coherente con el ajuste del saldo en el extracto. Para cuentas finales, por favor consulte a tiempo. Mantenga un registro de su saldo bancario en todo momento y no permita que se emitan cheques sin fondos.
(4) Mantener efectivo disponible y conservar valores negociables. Para el efectivo y diversos valores, es necesario garantizar su seguridad e integridad. El efectivo disponible no excederá el límite aprobado por el banco y el exceso se depositará en el banco de manera oportuna. No está permitido utilizar "billetes blancos" para compensar efectivo y no está permitido apropiarse indebidamente de efectivo a voluntad. Si hay escasez o excedente de efectivo en existencias, se debe identificar la causa y tratarla en consecuencia según la situación. No está permitido retirarlo ni compensarlo sin permiso. Si hay escasez, usted debe ser responsable de la compensación. Mantenga la contraseña segura en secreto, conserve la clave y no se la dé a nadie más.
⑤Mantenga los sellos pertinentes, registre y cancele cheques. Los sellos administrados por los cajeros deben conservarse adecuadamente y utilizarse estrictamente de acuerdo con los fines prescritos. Sin embargo, el cajero no podrá conservar los distintos sellos utilizados para emitir cheques. Es necesario gestionar estrictamente los recibos y cheques en blanco, establecer un registro para el registro y manejar cuidadosamente los procedimientos de recepción y cancelación.
⑥Consultar los comprobantes de ingresos y gestionar la liquidación de ventas. Revise cuidadosamente los documentos relevantes del negocio de ventas, maneje la liquidación de ventas y cobre el dinero de las ventas de manera oportuna en estricta conformidad con el contrato de venta y el sistema de liquidación bancaria. Cuando se produce una disputa de ventas y se rechaza un préstamo, se debe notificar a los departamentos pertinentes para que la resuelvan lo antes posible.
(2) Liquidación actual. El trabajo diario incluye:
(1) Para la liquidación actual, establecer un sistema de compensación. Gestionar la liquidación de otras cuentas corrientes. Los contenidos del negocio de liquidación de efectivo incluyen principalmente: liquidación de fondos entre empresas y unidades contables internas y empleados; los procedimientos de transferencia y liquidaciones de fondos entre empresas y unidades externas no pueden realizarse entre individuos; Puede usarse para otros asentamientos. Varias cuentas por cobrar y pagos temporales distintos de los negocios de compra y venta deben cobrarse y liquidarse de manera oportuna, y las cuentas por cobrar temporales deben liquidarse lo antes posible; Para las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar y las cuentas por pagar que no se pueden pagar, se deben identificar los motivos y presentarlos para su aprobación de acuerdo con la reglamentación. Las empresas que implementen un sistema de fondo de reserva deben verificar el monto del fondo de reserva, seguir los procedimientos de recepción y reembolso de manera oportuna y fortalecer la gestión. Para los gastos de viaje prestados por adelantado, es necesario instar a los procedimientos de reembolso oportuno y recuperar el saldo, y no se permiten atrasos ni apropiaciones indebidas. Establecer un sistema para liquidar otras cuentas corrientes. Para los créditos, deudas y cuentas corrientes distintas de los negocios de compra y venta, se debe establecer un sistema de procedimiento de liquidación, fortalecer la gestión y realizar la liquidación en tiempo y forma.
② Calcula otras cuentas corrientes para evitar pérdidas por deudas incobrables. Las cuentas para transacciones distintas de las de compra y venta deben establecerse por separado para unidades e individuos, registrarse una por una sobre la base de comprobantes contables auditados y los saldos deben verificarse periódicamente. Al final del año, se debe enviar una copia de la lista al líder o a los departamentos pertinentes.
(3) Contabilidad salarial. El trabajo diario incluye:
(1) Implementar el plan salarial y supervisar el uso de los salarios. De acuerdo con el plan salarial aprobado, trabajar con el departamento de trabajo y personal para controlar estrictamente el pago de salarios y bonificaciones de acuerdo con la normativa y analizar la implementación del plan salarial. Aquellos que violan las políticas salariales y otorgan subsidios y bonificaciones indiscriminadamente deben ser detenidos o denunciados a los líderes y departamentos pertinentes.
(2) Revisar los documentos salariales y pagar salarios y bonificaciones. Con base en el número real de empleados, grados salariales y estándares salariales, revisar la tabla de cálculo de salarios y bonificaciones, manejar las retenciones y pagos (incluido el cálculo del impuesto sobre la renta personal, el fondo de previsión de vivienda, el fondo de seguro laboral, el seguro de desempleo, etc.) y calcular los salarios reales. De acuerdo con la clasificación de talleres y departamentos, prepare un formulario de resumen de salarios y bonificaciones, complete los comprobantes contables y, luego de la revisión, trabaje con el personal relevante para retirar efectivo y organizar su distribución. Los pagos de salarios y bonificaciones deben estar firmados o sellados por el destinatario. Una vez realizado el pago, la hoja de cálculo de salarios y bonificaciones deberá adjuntarse al comprobante contable o encuadernarse por separado, con el número del comprobante contable indicado, y conservarse adecuadamente.
(3) Responsable de la contabilidad de nómina y suministro de datos salariales. Llevar una contabilidad detallada según la composición de los salarios totales y la fuente de pago de los salarios. Preparar los informes salariales pertinentes según lo requiera el departamento de gestión.
El reembolso deberá ir acompañado de factura o recibo de sueldo, y deberá estar firmado por el dirigente. Los recibos de ingresos están disponibles,