Pregunta 1: ¿Cuáles son los modelos actuales de gestión presupuestaria? 150 puntos 1. Cambios en los modelos de gestión presupuestaria: tomando como ejemplo los cambios en los modelos de gestión presupuestaria en Estados Unidos
p>Después de que los países occidentales han establecido y formado sucesivamente sistemas modernos de gestión presupuestaria, aunque la reforma de la gestión presupuestaria implica varios aspectos como la preparación, la ejecución y la supervisión del presupuesto, la clave es la reforma del modelo de gestión presupuestaria. Antes de la década de 1950, el gobierno estadounidense utilizaba presupuestos lineales. En 50 años de desarrollo, ha pasado principalmente por las siguientes etapas:
1. Presupuesto lineal (década de 1950)
El llamado presupuesto lineal (Line2Item Budgeting) se basa en * ** Presupuesto del elemento en base a garantía de financiación del personal. Un presupuesto lineal simplemente enumera categorías amplias de gastos, como salario, horas extras, correo, gasolina, suministros de oficina, etc. Toma el año como ciclo presupuestario, toma los fondos de personal como objetivo principal, se centra en la oferta de combustible y utiliza la base más el crecimiento proporcional al determinar el presupuesto del próximo año. El presupuesto lineal es similar al presupuesto cardinal de nuestro país. Si bien el presupuesto lineal estabiliza la oferta de fondos gubernamentales, tiene los siguientes problemas: primero, no puede controlar la expansión de las agencias gubernamentales. En segundo lugar, debido a que no existe una conexión directa entre *** y los servicios prestados, no favorece la mejora de la eficiencia de ***. En tercer lugar, *** los gastos presupuestarios están fuera de control, lo que da lugar a inflación del gasto.
2. Planificación y presupuestación de proyectos (década de 1960)
Como respuesta a los problemas existentes en la presupuestación lineal, en los años 1960 surgió la planificación y presupuestación de proyectos (Planificación, Programación, Sistema de Presupuestación). En adelante, * ** Se ha establecido inicialmente el modelo de elaboración del presupuesto. La planificación y presupuestación de proyectos es un intento de combinar tres elementos razonables: "proceso de planificación, función de planificación y sistema presupuestario". Integra el diseño, planificación y elaboración de objetivos presupuestarios. En realidad no hay nada nuevo en estos elementos. Sus características son intentar combinar estos diferentes elementos. Sin embargo, deberíamos ver que el presupuesto del plan del proyecto no puede resolver todos los problemas en el presupuesto de ***. Por ejemplo, los gastos del presupuesto regular de *** son difíciles de lograr en la gestión del proyecto, por lo que existen posibles lagunas en la gestión.
31 Presupuesto de base cero (década de 1980)
El presupuesto de base cero (Zero2Based Budgeting) es un modelo de gestión presupuestaria que conocemos, y es un presupuesto con una base de cero. Este concepto requiere identificar unidades de decisión, grupos de decisión, niveles individuales dentro de la cartera y evaluar niveles de consumo opcionales individuales dentro de la cartera. El propósito del presupuesto de base cero es exigir que cada unidad presupuestaria tenga razones suficientes para justificar cada presupuesto y cada parte, de lo contrario, podrá ser rechazado. Sin embargo, la base cero tiene defectos fundamentales. Los métodos de preparación complejos causan muchos problemas. Por ejemplo, es muy difícil tener un presupuesto para todo y para todas partes. Incluso si se compila, conducirá a una situación en la que "los expertos no pueden explicar con claridad y los legos no pueden ver con claridad".
4. Presupuesto por desempeño (década de 1990)
El presupuesto por desempeño (Performance Budgeting), también conocido como presupuesto por eficiencia, es un *** modelo de gestión presupuestaria destinado a perseguir la eficiencia. Como modelo de presupuesto de gasto público, el presupuesto por resultados se compone de tres elementos: desempeño, desempeño y presupuesto. El desempeño se refiere al objetivo de desempeño; el desempeño se refiere a los indicadores específicos utilizados para medir los logros y el trabajo completado después de que se completa el presupuesto de gastos financieros se refiere a la cantidad de asignación necesaria para lograr este desempeño; Los modelos de gestión de presupuesto por resultados y presupuesto de insumos son completamente diferentes. Es un modelo de gestión presupuestaria dinámico y dinámico basado en la eficiencia. Bajo este modelo, las cuestiones de desempeño financiero se convierten en uno de los elementos cruciales del presupuesto.
La presupuestación por resultados es de gran importancia no sólo para asignar racionalmente los presupuestos de varios departamentos, sino también para mejorar la eficiencia del uso de los fondos financieros bajo las limitaciones de recursos financieros existentes. Por lo tanto, la perspectiva de introducir un modelo de gestión presupuestaria basada en resultados en la gestión presupuestaria de mi país es bastante clara.
2. Los principales problemas que existen actualmente en la gestión presupuestaria de mi país
1. El contenido del presupuesto no es exhaustivo
Durante mucho tiempo, nuestro país ha incluidos Los fondos fiscales se dividen en fondos presupuestarios y extrapresupuestarios. El presupuesto que preparamos es sólo para fondos internos dentro del presupuesto, y la asignación fiscal es sólo para fondos internos dentro del presupuesto...gt;gt;
Pregunta 2: ¿Cuáles son los métodos de control presupuestario? Los métodos de control presupuestario incluyen principalmente el control presupuestario. Hay tres tipos de control de autorización, control de revisión presupuestaria y control de ajuste presupuestario.
Control de autorización presupuestaria:
La autorización presupuestaria no es una autorización completa para tramitar un determinado negocio, sino una autorización condicional, limitada por el límite presupuestario. Los derechos que la persona autorizada puede ejercer en transacciones económicas (tales como negociación, transacción, liquidación, determinación del monto de uso comercial, firma de documentos y depósitos, procesamiento específico de negocios, etc.) sólo pueden ejercerse dentro del alcance del presupuesto. y son válidos. La empresa no será responsable del ejercicio de la autorización más allá del presupuesto. Si se causan pérdidas, las partes correrán íntegramente. El presupuesto de la empresa es aprobado por el consejo de administración de la empresa y el director general lo desglosa en varios negocios o departamentos según los objetivos comerciales. Por lo tanto, existe una jerarquía de autorización dentro del presupuesto.
Revisión y control del presupuesto:
1. Hay muchos contenidos de las cuentas finales de finalización, que pueden incluir lo siguiente: documentos de licitación y licitación preparados por la unidad de construcción; contratos de construcción; revisión conjunta de planos y actas de reuniones relacionadas; registros ocultos; registros de medición y copia; registros de recibo de volumen del proyecto, etc.
2. El contenido anterior debe revisarse cuidadosamente, por ejemplo, si el contenido de los cambios de diseño se refleja en los dibujos construidos y si son consistentes con los cambios de diseño, y si el contenido del Los registros ocultos son consistentes con los planos construidos. Revise las cantidades y los precios del proyecto en el libro de cálculo preparado por la unidad de construcción y la lista de cantidades en el momento de la oferta, centrándose en las diferencias entre los dos y las razones de las diferencias. y la base pertinente.
3. La revisión del contrato involucra principalmente contenido relacionado con el costo del proyecto, los requisitos del período de construcción, los requisitos de calidad, los acuerdos de pago del proyecto, etc.
4. Compare los planos construidos con los planos de diseño de construcción. Si hay alguna diferencia, verifique si hay cambios de diseño relevantes u órdenes de aprobación técnica u otra información relevante.
5. Centrarse en revisar las cuentas finales elaboradas por la unidad constructora.
Control de ajuste presupuestario:
El llamado ajuste presupuestario se refiere al comportamiento de cambiar el acuerdo presupuestario original debido a cambios importantes en las condiciones reales durante el proceso de ejecución del presupuesto. Cuando el departamento de gestión presupuestaria realiza ajustes presupuestarios, los procedimientos legales a seguir son básicamente los mismos que los procedimientos de preparación del presupuesto. Durante la ejecución del presupuesto, los cambios en los ingresos y gastos del presupuesto causados por devoluciones o subsidios de los superiores no constituyen ajustes presupuestarios. Los gobiernos locales a nivel de condado o superior que acepten reembolsos o subsidios informarán la información pertinente al Comité Permanente del Congreso Popular del nivel correspondiente; los municipios, municipios étnicos y ciudades que acepten reembolsos o subsidios informarán al Congreso Popular en el nivel correspondiente; mismo nivel Informar la situación relevante.
Pregunta 3: ¿Cuáles son los métodos de preparación del presupuesto? 1. Método de presupuestación incremental y método de presupuestación de base cero
Según las diferentes características de sus puntos de partida, los métodos de preparación del presupuesto pueden dividirse en métodos de presupuestación incremental y métodos de presupuestación de base cero. Hay dos categorías: método de presupuestación y método de presupuestación de base cero.
(1) Método de presupuesto incremental
El método de presupuesto incremental, también conocido como método de presupuesto ajustado, se refiere al análisis de los niveles de volumen de negocios y los factores de influencia relacionados durante el período presupuestario en función en el nivel del período base De acuerdo con los cambios, los presupuestos relevantes se preparan ajustando las partidas y los montos en el período base.
Los requisitos previos del método de presupuesto incremental son: (1) las actividades comerciales existentes son necesarias para la empresa; (2) todos los negocios originales son razonables.
La desventaja del método de presupuesto incremental es que si la situación cambia durante el período presupuestario, el monto del presupuesto se verá interferido por factores irrazonables en el período base, lo que puede dar lugar a presupuestos inexactos y no favorece la Movilizar el entusiasmo de varios departamentos para lograr los objetivos presupuestarios.
(2) Método de presupuestación de base cero
El método de presupuestación de base cero es un método de "preparación de presupuestos basado en cero cuando se utiliza el método de presupuestación de base cero". presupuestos de gastos, las partidas de gastos y los montos de gastos en los períodos anteriores se basan principalmente en las necesidades del período presupuestario y la racionalidad de las partidas de gastos y los montos de gastos, y se prepara un presupuesto de gastos integral y equilibrado.
Los pasos específicos para utilizar el método de presupuesto de base cero para preparar presupuestos de gastos son:
(1) Analizar varios gastos durante el período presupuestario en función de los objetivos de ganancias y ventas de la empresa. e indicadores de producción durante el período presupuestario, y predecir los niveles de costos;
(2) Formular un plan presupuestario para diversos gastos durante el período presupuestario, sopesar las prioridades, clasificar y priorizar los gastos
(3) De acuerdo con el objetivo de control de gastos del presupuesto total del período presupuestario de la empresa, de acuerdo con el nivel y el orden de los gastos, se descomponen e implementan los objetivos de control de gastos correspondientes y se prepara el presupuesto de gastos correspondiente.
La ventaja de aplicar el método de presupuestación de base cero para preparar presupuestos de gastos es que no está restringido por partidas de gastos ni niveles de gastos anteriores, y puede movilizar el entusiasmo de varios departamentos para reducir los gastos. La desventaja es que la carga de trabajo de preparación es grande.
2. Método de presupuesto fijo y método de presupuesto flexible
Los métodos de preparación del presupuesto se pueden dividir en método de presupuesto fijo y método de presupuesto flexible según las diferentes características cuantitativas de su volumen de negocio.
(1) Método de presupuesto fijo
El método de presupuesto fijo, también conocido como método de presupuesto estático, significa que al preparar el presupuesto, solo se basa en una determinada cantidad fija que es normal y alcanzable durante el período presupuestario. Un método para preparar el presupuesto basado en el nivel de volumen de negocios (como el volumen de producción, el volumen de ventas, etc.) como única base.
El método de presupuesto fijo tiene las desventajas de una escasa adaptabilidad y escasa comparabilidad. Generalmente es adecuado para empresas con operaciones comerciales estables, producción y ventas de productos estables, y puede predecir con precisión la demanda y los costos de los productos. También se puede utilizar para preparar presupuestos de gastos fijos.
(2) Método de presupuesto flexible
El método de presupuesto flexible, también conocido como método de presupuesto dinámico, se basa en el análisis del comportamiento de los costos y el vínculo entre el volumen de negocio, el costo y Relación de ganancias, un método para preparar una serie de presupuestos basados en una serie de posibles volúmenes de negocios (como volumen de producción, volumen de ventas, horas de trabajo, etc.) durante el período presupuestario.
En teoría, el método de presupuesto flexible es adecuado para preparar todos los presupuestos relacionados con el volumen de negocios en el presupuesto integral, pero en la práctica se utiliza principalmente para preparar presupuestos de costos y presupuestos de ganancias, especialmente presupuestos de costos.
A la hora de preparar un presupuesto flexible, es necesario seleccionar una unidad de medida del volumen de negocio que mejor represente el nivel de actividades de producción y operación. Por ejemplo, un taller con operaciones principalmente manuales debería utilizar horas de mano de obra manual; un departamento que fabrica un solo producto o pieza puede elegir cantidades físicas; un departamento de reparación puede elegir horas de mano de obra de reparación directa, etc.
El rango de volumen de negocios utilizado por el método de presupuesto flexible depende de los cambios en el volumen de negocios de la empresa o departamento. Es necesario garantizar que el volumen de negocios real no exceda el rango de volumen de negocios relevante. /p>
. En términos generales, se puede establecer entre el 70% y el 110% de la capacidad de producción normal, o los límites superior e inferior pueden basarse en el volumen de negocio más alto y más bajo de la historia. La precisión de la preparación del presupuesto utilizando el método de presupuesto flexible
depende en gran medida de la confiabilidad del análisis del comportamiento de los costos.
En comparación con los presupuestos fijos preparados según niveles de volumen de negocio específicos, los presupuestos flexibles tienen dos características importantes: (1) Los presupuestos flexibles se preparan según una serie de niveles de volumen de negocio, ampliando así el ámbito de aplicación del presupuesto; (2) Los presupuestos flexibles se clasifican y enumeran según las características de costos. Durante la ejecución del presupuesto, el costo presupuestario de un determinado volumen de negocios real se puede calcular para facilitar la evaluación y evaluación de la ejecución del presupuesto.
Los pasos básicos para utilizar el método de presupuesto flexible para preparar presupuestos son:
(1) Seleccionar la unidad de medida para el volumen de negocio.
(2) Determinar el alcance del volumen de negocio aplicable.
(3) Estudiar uno por uno y determinar la relación cuantitativa entre cada costo y volumen de negocio.
(4) Calcular cada costo presupuestado y utilizar un; Cierto método para expresar.
El método de presupuesto flexible se divide en dos métodos específicos: método de fórmula y método de lista:
1. Método de fórmula
El método de fórmula utiliza el comportamiento del costo total modele, calcule el monto del costo durante el período presupuestario y prepare...gt;gt;
Pregunta 4: ¿Qué es la gestión presupuestaria integral? Se asignan, evalúan y controlan diversos recursos financieros y no financieros de la unidad con el fin de organizar y coordinar eficazmente las actividades de producción y operación de la empresa y lograr los objetivos comerciales establecidos. Todos los tipos de educación empresarial, incluidos MBA, 12 lecturas obligatorias para directores ejecutivos y EMBA, incluyen la gestión presupuestaria integral como una importante herramienta de planificación organizacional.
Significado
El presupuesto es un método sistemático que se utiliza para asignar los recursos financieros, físicos y humanos de una empresa para lograr los objetivos estratégicos establecidos de la empresa. Las empresas pueden utilizar los presupuestos para monitorear el progreso de los objetivos estratégicos, ayudar a controlar los gastos y predecir el flujo de caja y las ganancias de la empresa.
El presupuesto integral refleja el plan financiero de todas las actividades de producción y operación de la empresa para un período específico en el futuro (generalmente no más de un año o un ciclo operativo
). Está diseñado para lograr el objetivo de beneficio de la empresa (la cantidad estimada de beneficio de la empresa dentro de un cierto período de tiempo es el objetivo de la empresa. De acuerdo con el objetivo de beneficio, se formulan indicadores operativos, como el volumen de ventas, la producción volumen, costo, recaudación de fondos, etc.) como propósito, con el pronóstico de ventas como punto de partida. Luego pronostique la producción, los costos y los cobros y pagos en efectivo, y prepare un estado de pérdidas y ganancias estimado, un estado de flujo de efectivo estimado y un saldo estimado. hoja para reflejar el estado financiero de la empresa y los resultados operativos en el futuro.
La gestión presupuestaria integral, como sistema de gestión que ha desempeñado un papel importante en la promoción de la madurez y el desarrollo de las empresas modernas, es un método importante de gestión y control interno de las empresas. Este método se ha convertido rápidamente en un procedimiento operativo estándar para grandes empresas industriales y comerciales desde que fue producido por General Electric, DuPont y General Motors en los Estados Unidos en la década de 1920. Desde la planificación y coordinación inicial hasta una herramienta de gestión que implementa de manera integral estrategias comerciales corporativas con muchas funciones como control, motivación y evaluación, la gestión integral del presupuesto juega cada vez más un papel central en el control interno corporativo. Como dijo el famoso científico de la gestión David Ollie, la gestión presupuestaria integral es uno de los pocos métodos de control de gestión que puede integrar todas las cuestiones clave de una empresa en un solo sistema.
2 Antecedentes
La gestión presupuestaria integral se ha convertido en un modelo de gestión indispensable e importante para las empresas modernas. Se puede decir que todos los empleados de una empresa deben comprender el concepto de control integral, como gerentes y personal financiero, deben dominar esta herramienta multifuncional de gestión y control para proporcionar un método eficiente y científico para el desarrollo de la empresa.
3 Propósito
Como dice el refrán, todo tendrá éxito si se prepara con antelación, y se arruinará si no se prepara. La gestión presupuestaria integral se ha convertido en un modelo de gestión importante e indispensable para las empresas modernas. Realiza la asignación racional de los recursos empresariales y refleja verdaderamente las necesidades reales de la empresa mediante la integración de negocios, fondos, información y talentos, una descentralización y autorización claras y apropiadas, una evaluación del desempeño basada en estrategias, etc., y luego apoya la colaboración operativa. e implementación estratégica. Brindar apoyo para las decisiones finales sobre aspectos como el estado del negocio, el estado del negocio y el crecimiento del valor. Como señaló el famoso científico de gestión estadounidense David Ollie: La gestión presupuestaria integral es uno de los pocos métodos de control de gestión que puede integrar todas las cuestiones clave de la organización en un solo sistema.
(1) El presupuesto integral es la encarnación del objetivo de la unidad
(2) El presupuesto integral es un medio importante para coordinar varios departamentos
(3) Integral presupuesto Es una herramienta para controlar las actividades económicas diarias
(4) El presupuesto integral es el estándar para la evaluación del desempeño
4 características
La gestión presupuestaria integral es el uso del presupuesto para controlar diversos aspectos de la organización. Asignar, evaluar y controlar diversos recursos financieros y no financieros de los departamentos y unidades con el fin de organizar y coordinar eficazmente las actividades de producción y operación de la empresa y lograr los objetivos comerciales establecidos. método de gestión moderno, tiene sus propias características distintivas, caracterizadas principalmente por la eficiencia, la adaptabilidad al mercado, la iniciativa y la amplitud.
Pregunta 5: ¿Cuáles son los métodos de gestión presupuestaria de SAP? El consultor de implementación de la institución de capacitación VIPSAP descubrió, al llevar a los estudiantes a la gestión de fondos de implementación de proyectos, que el centro de fondos comprometido con los presupuestos de capital del proyecto, incluidos los presupuestos de compromiso y los presupuestos de pagos, el plan de pérdidas y ganancias correspondiente a diversos gastos y costos generalmente solo tiene una planificación; función y no tiene función de Control, el control presupuestario se puede lograr combinando la función de gestión presupuestaria de orden interno o gestión de proyectos.
Pregunta 6: ¿A qué debemos prestar atención durante el proceso de gestión presupuestaria? Hola compañero, ¡estaré feliz de responder tus preguntas!
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Cuestiones a las que se debe prestar atención en la gestión presupuestaria:
Preparar un presupuesto que refleje la realidad y evitar hacer el el presupuesto es demasiado engorroso;
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Delinear las responsabilidades de control presupuestario y aclarar el desempeño real de cada persona responsable; prestar atención para evitar que los departamentos reemplacen los objetivos corporativos con objetivos presupuestarios basados en sus propios departamentos; no es un control del status quo en sí, sino una tendencia de desarrollo. Control Mantener registros de desempeño durante el proceso de ejecución del presupuesto para su análisis y comparación. Las responsabilidades presupuestarias deben asignarse a las personas. El control presupuestario es la base para motivar a los gerentes y las medidas que toman; para prevenir y corregir desviaciones.
Fijación del presupuesto
Los objetivos no son razonables, demasiado altos pero insuficientes, demasiado bajos y poco motivadores.
Los planes elaborados por cada departamento están relativamente fragmentados y existe una falta de coordinación dentro y entre departamentos, lo que hace que sean propensos a producirse conflictos en la asignación de recursos de la empresa.
La preparación del presupuesto carece de base. El presupuesto de costos no se desglosa según los generadores de costos y se basa únicamente en datos históricos y juicios subjetivos.
Los objetivos fijados en el presupuesto no se ajustan a las responsabilidades de cada responsable.
Las empresas no pueden elegir métodos presupuestarios adecuados en función de sus propias condiciones, implementan ciegamente soluciones presupuestarias complejas, no pueden confirmar la inversión necesaria para preparar los presupuestos y la inversión estimada en mano de obra y tiempo es demasiado larga.
Problemas comunes en la ejecución presupuestaria
Seguimiento de la ejecución presupuestaria:
No existen supervisión ni seguimiento, y no existen medidas de apoyo correspondientes.
Algunos métodos de asignación de costos en el presupuesto están fuera del control de los gerentes individuales.
Sin un presupuesto como base, los gastos normales y excepcionales no se pueden distinguir a la hora de aprobar gastos. Los altos ejecutivos tienen que lidiar con una gran cantidad de asuntos de aprobación diarios. Los procedimientos de aprobación son complejos y de largo plazo. no puede adaptarse a requisitos ambientales complejos y cambiantes. El departamento financiero no puede desempeñar un papel de supervisión eficaz en la aprobación de gastos.
Falta un sistema de evaluación presupuestaria correspondiente. Como resultado, se separa la preparación y ejecución de los presupuestos corporativos, con énfasis en la preparación y negligencia en la ejecución. El presupuesto no puede convertirse en una "restricción dura" para la empresa, haciendo que pierda su debida autoridad y seriedad, y la evaluación del desempeño del departamento carece de una base y un objeto de comparación.
Al analizar la ejecución presupuestaria, sólo se realiza un simple cálculo de la relación entre el valor del presupuesto y la ejecución, sin un análisis profundo y cuantitativo de las diferencias presupuestarias es difícil determinar las razones de las mismas. las diferencias presupuestarias y no puede analizar las diferencias presupuestarias. La ejecución del presupuesto está vinculada orgánicamente a las condiciones operativas corporativas.
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Pregunta 7: ¿Cuáles son los métodos para fortalecer la gestión presupuestaria integral de las empresas? Hay muchos métodos
Pregunta 8: ¿Cuál es el enfoque de la implementación de la gestión presupuestaria integral por parte de la empresa? Un presupuesto consiste en hacer una estimación aproximada de las operaciones futuras de su empresa, aclarar la dirección de desarrollo de la empresa y determinar los objetivos comerciales. Mediante la preparación de un presupuesto integral, ayudará a los superiores y subordinados de la empresa, y entre departamentos y departamentos a comunicarse entre sí, mejorar el entendimiento mutuo y profundizar la comprensión de las estrategias de la empresa por parte de los departamentos y empleados. El presupuesto integral también establece ciertos estándares de comportamiento para todos los empleados de la empresa, aclara la dirección de los esfuerzos laborales y promueve su comportamiento para cumplir con los objetivos estratégicos y los requisitos presupuestarios de la empresa. A través de una elaboración de presupuestos integral, la dirección de la empresa debe considerar cuidadosamente los métodos y enfoques necesarios para lograr los objetivos comerciales y prepararse para posibles cambios en el mercado. Como estadístico en el taller, soy responsable del pago puntual de todos los contratos de equipos en el taller. Hacer presupuestos de efectivo por adelantado puede permitir que varios departamentos organicen razonablemente la operación de los fondos de acuerdo con diferentes situaciones y obliguen a la empresa a hacerlo. respuestas efectivas y mejorar la adaptabilidad de la empresa.
La gestión presupuestaria integral es un mecanismo de gestión que mide y monitorea el desempeño operativo de la empresa y de varios departamentos en función de la asignación cuantitativa de los recursos empresariales para garantizar la realización final de los objetivos estratégicos de la empresa. La implementación de una gestión presupuestaria integral es una de las experiencias acumuladas por algunas empresas exitosas en los países desarrollados a lo largo de los años. Es de gran importancia para las empresas comprender su situación financiera, movilizar y asignar recursos de manera efectiva, aprovechar oportunidades y esforzarse por tomar la iniciativa. El autor habla sobre algunas de sus propias comprensiones y pensamientos basados en las características de la gestión presupuestaria integral, combinadas con las características de las empresas de la industria tabacalera de mi país y el entorno externo que enfrentan.
Características de la gestión presupuestaria integral
La presupuestación integral es un método sistemático que se utiliza para asignar los recursos financieros y humanos de una empresa para lograr los objetivos estratégicos establecidos de la empresa. Las empresas pueden utilizar los presupuestos para monitorear el progreso de la implementación de objetivos estratégicos, ayudar a controlar los gastos, predecir el flujo de efectivo y las ganancias de la empresa y proporcionar orientación direccional para las operaciones de capital de la empresa.
El presupuesto integral es un sistema presupuestario holístico que incluye el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de gastos de capital, el presupuesto financiero y muchos otros contenidos, que involucran ventas, producción, inversión, finanzas, recursos humanos y muchos otros departamentos. Los subpresupuestos que contiene están interconectados. Por lo tanto, la gestión presupuestaria integral no puede ser realizada por un solo departamento. Requiere la estrecha cooperación y participación de todos los departamentos (incluida la dirección corporativa).
La elaboración de presupuestos integral es una herramienta de gestión que puede controlar los indicadores operativos clave de una empresa y reducir sus costos operativos. Su propósito es promover la realización de los objetivos estratégicos de la empresa.
Ideas para hacer un buen trabajo en la gestión presupuestaria integral
Para hacer un buen trabajo en la gestión presupuestaria integral, una empresa debe consultar y aprender de la experiencia de otros, combinada con su propia situación real y tomar las medidas correspondientes.
Determinar los objetivos del presupuesto corporativo en función de las intenciones estratégicas corporativas, que consiste en descomponer y refinar los objetivos estratégicos corporativos. Establecer un sistema integral de gestión presupuestaria, que incluya presupuesto operativo, presupuesto financiero y presupuesto especial. Al preparar un presupuesto integral, podemos combinar de manera concreta y orgánica la planificación estratégica a largo plazo de la empresa, la estrategia comercial a corto plazo y la dirección de desarrollo de manera planificada y paso a paso, aclarar las responsabilidades y esfuerzos del departamento y alentar cada empleado a trabajar duro desde sus respectivos puestos. Lograr los objetivos de desarrollo de la empresa.
Fortalecer el trabajo básico de gestión del presupuesto corporativo, formular códigos de productos y códigos de materiales corporativos unificados y establecer una base de datos histórica corporativa para proporcionar una base para formular objetivos presupuestarios corporativos y revisar presupuestos integrales corporativos. Las empresas deben establecer centros de responsabilidad de acuerdo con la atribución de responsabilidades e implementar plenamente los objetivos comerciales y las responsabilidades comerciales en varios departamentos, unidades y vínculos dentro de la empresa, de modo que la gestión presupuestaria integral pueda desempeñar un papel en el control previo de las actividades de producción y operación. . Las empresas pueden adoptar diferentes métodos de presupuestación para actividades económicas de diferente naturaleza, como el presupuesto de base cero para la producción, el presupuesto flexible para gastos administrativos y el presupuesto probabilístico para las pérdidas corporativas. Una vez establecidas estas bases sólidas, las empresas pueden cambiar gradualmente sus métodos de crecimiento extensivo y embarcarse en un camino de desarrollo sostenible de gestión refinada.
Acelerar el proceso de informatización de la gestión financiera, mejorar el software de gestión presupuestaria integral, asegurar la implementación de ideas y sistemas de gestión de presupuesto corporativo y promover la profundización continua de la gestión presupuestaria integral. La cantidad de datos en la gestión presupuestaria integral es muy grande. Sin el apoyo de un sistema de información maduro, es difícil garantizar la integridad, puntualidad y precisión de los datos. Al mismo tiempo, el sistema de información...gt;gt;
Pregunta 9: Método de preparación integral del presupuesto Método integral de preparación del presupuesto:
1. Presupuesto fijo: Según lo normal presupuesto Los presupuestos preparados en base a un cierto nivel de volumen de negocios alcanzable generalmente se aplican a gastos fijos o partidas presupuestarias con montos relativamente estables, como costos fijos, etc.
2. Presupuesto flexible: basado en la clasificación de los hábitos de costos (gastos) y la dependencia entre volumen, costo y beneficio, el presupuesto es generalmente aplicable a los costos (gastos) relacionados con el volumen de negocio, los beneficios y otros. partidas presupuestarias, como costos variables, costos mixtos, etc.
3. Un presupuesto móvil es un presupuesto que se extiende y se ajusta sincrónicamente a lo largo del tiempo y a medida que cambian las condiciones del mercado. Es adecuado para presupuestos de ventas y presupuestos de producción preparados en presupuestos trimestrales.
4. El presupuesto de base cero consiste en utilizar el cero como punto base para los ingresos y gastos presupuestarios, y evaluar la necesidad y racionalidad de cada gasto durante el período presupuestario o la viabilidad de cada ingreso y el tamaño de el monto del presupuesto, partida por partida Los presupuestos que revisan decisiones para determinar el nivel de ingresos y gastos generalmente se aplican a partidas presupuestarias que ocurren con poca frecuencia o cuya base de preparación del presupuesto cambia significativamente, como inversión extranjera, donaciones extranjeras, etc.
5. El presupuesto probabilístico es un presupuesto preparado estimando la probabilidad de varios cambios en las partidas presupuestarias con incertidumbre y calculando sus valores esperados en función de los valores máximos y mínimos posibles. Generalmente es aplicable para el presupuesto. elementos que son difíciles de predecir y predecir tendencias cambiantes, como vender nuevos productos, desarrollar nuevos negocios, etc.
Procedimientos de preparación:
1. Procedimientos de preparación del presupuesto: cuando una empresa prepara un presupuesto, generalmente debe seguir el procedimiento de "integración de arriba hacia abajo, preparación jerárquica y nivel por -resumen de nivel."
1. Establece objetivos. La junta directiva de la empresa o la reunión de la oficina del gerente propondrán los objetivos del presupuesto financiero de la empresa para el próximo año en función de la estrategia de desarrollo de la empresa y los pronósticos preliminares de la situación económica durante el período presupuestario, incluidos los objetivos de ventas, los objetivos de costos y gastos, los objetivos de ganancias y El equipo de gestión del presupuesto asigna objetivos de flujo de efectivo y determina las políticas de preparación del presupuesto financiero a varios departamentos.
2. Preparar e informar. Cada departamento, de acuerdo con los objetivos y políticas presupuestarias financieras emitidos por la gestión presupuestaria, combinados con sus propias características y condiciones de ejecución previstas, propondrá un plan presupuestario financiero detallado de su propio departamento y lo presentará al departamento de gestión financiera corporativa.
3. Revisar saldo. El departamento de gestión financiera corporativa revisa y resume los planes presupuestarios financieros informados por varios departamentos y presenta recomendaciones integrales y equilibradas. Durante el proceso de revisión y equilibrio, el equipo de gestión del presupuesto debe coordinar completamente, realizar ajustes preliminares a los problemas descubiertos y proporcionar retroalimentación a los departamentos pertinentes para su corrección.
4. Revisar y aprobar. El departamento de gestión financiera de la empresa prepara el plan presupuestario financiero de la empresa basándose en las revisiones y ajustes de cada departamento y lo presenta a la gestión presupuestaria para su discusión. Para asuntos que no estén en línea con la estrategia de desarrollo de la empresa o los objetivos del presupuesto financiero, la gestión presupuestaria de la empresa deberá instruir a los departamentos pertinentes para que los revisen y ajusten más a fondo.
Sobre la base de discusiones y ajustes, el departamento de gestión financiera de la empresa prepara formalmente un borrador del presupuesto financiero anual de la empresa y lo presenta a la junta directiva o a la oficina del director general para su revisión y aprobación.
5. Liberación para ejecución. El departamento de gestión financiera de la empresa descompone el presupuesto general anual revisado y aprobado por la junta directiva o la oficina del gerente general en una serie de sistemas de indicadores, que luego se transmiten a varios departamentos para su implementación por parte de la gestión del presupuesto financiero.
Pregunta 10: Cómo hacer un buen trabajo en la gestión del presupuesto corporativo Entre los conceptos centrales de la contabilidad de gestión, la creación y el mantenimiento de valor son los dos puntos más importantes. En base a esto, la contabilidad de gestión es la herramienta más eficaz para la integración de la estrategia corporativa, los negocios y las finanzas.
De hecho, la implementación eficaz de la gestión presupuestaria es inseparable del pensamiento, la tecnología y el método de apoyo de la contabilidad de gestión. Los objetivos de la contabilidad de gestión se logran mediante la gestión y el control del presupuesto.
Para hacer un buen trabajo en la gestión presupuestaria es necesario construir una plataforma, establecer dos conceptos, establecer tres mecanismos y hacer un buen trabajo en cuatro aspectos.
Construir una plataforma de información y establecer un concepto de orientación estratégica
En el entorno económico actual, por un lado, la escala de expansión empresarial y la diversificación de las operaciones, los entornos interno y externo están cambiando constantemente y la gestión corporativa debe ser eficaz. Se necesita una gestión presupuestaria integral para coordinar todos los aspectos de las actividades de valor empresarial. Por otro lado, la gestión presupuestaria integral existe en la desconexión de la operación y la gestión empresarial en condiciones de no informatización; El presupuesto es irrazonable y arbitrario; la preparación del presupuesto es engorrosa, tiene un ciclo largo, baja eficiencia y una gran carga de trabajo; el presupuesto no controla lo suficiente el negocio y el análisis y la evaluación del presupuesto están retrasados;
Una de las principales razones de los problemas anteriores es la falta de herramientas de gestión del sistema presupuestario. Por lo tanto, la verdadera implementación de la gestión presupuestaria sólo se puede lograr mediante la construcción de una plataforma de información para la gestión presupuestaria.
La gestión presupuestaria es el contenido básico de la contabilidad de gestión. Es necesario establecer el concepto de contabilidad de gestión e incorporar la gestión presupuestaria al sistema de contabilidad de gestión empresarial el fenómeno de las "dos pieles" que se separan entre sí. otros no pueden ocurrir.
La gestión integral del presupuesto debe establecer un concepto de orientación estratégica, debe estar orientada hacia objetivos estratégicos, integrar y optimizar de manera integral los recursos de la empresa, mejorar la competitividad y el valor central de la empresa y luego lograr los objetivos de la empresa mediante la implementación. de los objetivos estratégicos de la contabilidad de gestión.
Establecer un mecanismo de organización presupuestaria, un mecanismo de restricción y un mecanismo de incentivo
En primer lugar, la gestión presupuestaria integral necesita aclarar el mecanismo de organización presupuestaria, establecer una agencia de toma de decisiones presupuestarias, una agencia de trabajo presupuestario y organismo de ejecución presupuestaria, y aclarar las responsabilidades, derechos e intereses del trabajo, agilizar el proceso de trabajo y asegurar el desarrollo efectivo de la labor de gestión presupuestaria.
En segundo lugar, implementar un mecanismo integral y eficaz de restricción presupuestaria. Primero, determinar el enfoque del control presupuestario, implementar el "principio rígido" del presupuesto y reducir los riesgos financieros mediante la implementación de controles comerciales clave y control del flujo de efectivo. El segundo es establecer un sistema de retroalimentación de información para reflejar y analizar rápidamente las diferencias en la ejecución presupuestaria, garantizar el ajuste y control en tiempo real de las actividades operativas corporativas y garantizar el cumplimiento de las metas presupuestarias. El tercero es fortalecer la supervisión presupuestaria y llevar a cabo un control interno del proceso sobre el sistema presupuestario y la implementación del presupuesto a través de auditoría y supervisión internas para garantizar la autoridad y el efecto de implementación del presupuesto.
Por último, mejorar el mecanismo de incentivos presupuestarios. Para mejorar el mecanismo de evaluación, recompensa y castigo de la gestión presupuestaria integral, debemos establecer un sistema e indicadores clave de evaluación del desempeño y vincular los salarios de los puestos departamentales en todos los niveles con la finalización de indicadores clave de desempeño, de modo que los empleados de todos los niveles puedan trabajar juntos para lograr los objetivos presupuestarios.
Hacer un buen trabajo en cuatro tareas
Debemos hacer un buen trabajo en los cuatro aspectos de preparación de indicadores presupuestarios, descomposición presupuestaria, ajuste presupuestario y construcción del sistema.
Primero, formular científica y racionalmente estándares y métodos de preparación del presupuesto para que el presupuesto sea avanzado y ejecutable. Al mismo tiempo, mediante la optimización de los estándares presupuestarios, se mejoran los indicadores clave de desempeño, se promueve la evaluación responsable del desempeño y se mejora el desempeño operativo general de la empresa.
El segundo es fortalecer la descomposición y ejecución presupuestaria.
De acuerdo con la estructura organizacional, las responsabilidades y la autoridad de la empresa, y el estado del personal, el presupuesto empresarial se descompone y refina a partir de las tres dimensiones horizontal, vertical y temporal, y se firman cartas de responsabilidad presupuestaria con los departamentos de ejecución presupuestaria de todos los niveles para establecer el presupuesto. responsabilidades del objetivo de gestión Implementado en todos los aspectos y niveles de la empresa.
El tercero es hacer un buen trabajo en el ajuste presupuestario. Cuando hay cambios importantes en el entorno externo de la empresa y la base del presupuesto, es necesario ajustar el presupuesto.
Al aclarar las condiciones para el ajuste presupuestario y aplicar estrictamente los procedimientos y principios del ajuste presupuestario, las empresas pueden garantizar que el presupuesto sea científico, serio y controlable por un lado, y mantener un cierto grado de flexibilidad por otro. por otra parte, propicio para la buena ejecución del presupuesto.
El cuarto es mejorar el sistema presupuestario. Dado que la gestión presupuestaria involucra una amplia gama de áreas y es altamente técnica, los problemas en un eslabón afectarán el buen progreso de todo el presupuesto. Por lo tanto, la gestión presupuestaria concede especial importancia a la construcción del sistema. El sistema presupuestario consta de tres partes: sistema básico, sistema de trabajo y sistema de responsabilidad. Entre ellos: el sistema básico incluye el sistema de gestión presupuestaria y el sistema de organización presupuestaria; el sistema de trabajo incluye el sistema de preparación del presupuesto, el sistema de ejecución, el sistema de informes, el sistema de análisis, el sistema de contabilidad, el sistema de auditoría, el sistema de evaluación, etc.; incluye responsabilidades del departamento y estándares de trabajo, objetivos presupuestarios, carta de responsabilidad, etc. ...gt;gt;