La diferencia entre el cronograma presupuestario y la tabla presupuestaria: 1. El cronograma presupuestario no solo incluye datos contables, sino que también puede incluir algunos datos no financieros
Por ejemplo, la logística el enlace de distribución no solo debe reflejar la logística. Los ingresos y costos de distribución también deben reflejar la tasa de almacén vacío, la tasa de envío, la tasa de operación segura y el consumo de combustible de la unidad de vehículo. El control salarial no solo debe reflejar el salario total, sino también el número de personas; , estructura de personal, etc.
El propósito es poder reflejar los factores y datos clave para el éxito de un determinado vínculo
2. El diseño del proyecto en la tabla de presupuesto debe poder ser capaz. distinguir los factores controlables de los incontrolables
El propósito es reflejar los factores controlables El impacto de los factores en las diferencias
Hay muchos factores que causan la diferencia entre el desempeño presupuestado y real. son factores controlables y algunos son factores incontrolables
Por ejemplo, los gerentes de compras no pueden afectar los precios del mercado. Los cambios de precios son factores incontrolables para el gerente de compras; sin embargo, el gerente de compras debe predecir la tendencia de los precios del mercado y reflejarla en el mercado. el presupuesto de compras para garantizar que el costo de compra no sea superior al precio promedio del mercado, que es un factor controlable
Por lo tanto, la tabla de análisis de diferencias debe centrarse en analizar el impacto de los factores controlables en las diferencias, con el objetivo de aclarar responsabilidades y cambiar el énfasis unilateral en razones objetivas o énfasis unilateral en razones subjetivas en el caso de un desempeño deficiente, lo que afecta el entusiasmo de los empleados por el trabajo.