El término diferencia temporal se explica de la siguiente manera:
Diferencia temporal se refiere a la diferencia entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal.
Las diferencias permanentes se refieren a la diferencia entre las ganancias contables antes de impuestos y la renta imponible durante un determinado período contable debido a los diferentes calibres de las normas contables y las leyes fiscales en el cálculo de ingresos, gastos o pérdidas. Esta diferencia ocurre en un momento determinado y puede continuar ocurriendo en el futuro, pero no puede revertirse en períodos posteriores. Esta diferencia solo afecta el período actual y no afecta otros períodos contables.
Bajo el método del pasivo del balance, el valor en libros de un activo o pasivo que resulta en una diferencia permanente es igual a su base imponible y no forma una diferencia temporal. Por lo tanto, las diferencias temporarias no incluyen diferencias permanentes y las diferencias permanentes no incluyen diferencias temporarias.
Las diferencias temporales se refieren a la diferencia entre el valor en libros de un activo o pasivo y su base fiscal para partidas que no se reconocen como activos y pasivos, si su base fiscal puede determinarse de conformidad con las leyes fiscales; , la base imponible La diferencia entre la base y su valor en libros también es una diferencia temporaria.
Según el impacto en la base imponible en el período futuro, las diferencias temporarias se dividen en diferencias temporarias imponibles y diferencias temporarias deducibles. Además de las diferencias temporarias que surgen de diferencias entre el valor en libros de un activo o pasivo y su base fiscal, algunas partidas especiales también producirán diferencias temporarias, tales como: diferencias temporarias que surgen de partidas que no se reconocen como activos o pasivos deducibles; y diferencias temporarias derivadas de créditos fiscales.