2. El importe del impuesto soportado deducible es: 47,6 (10 2) × 7 = 484.400 yuanes.
¿El impuesto repercutido es: 28,08÷(1 17)×17 200×(17-13)= 120.800 yuanes?
El impuesto a pagar para el mes 1: 12,08-48,44 = -363.600 yuanes.
El IVA retenido en junio es de 65.438 y en octubre: 36,36-26 = 103.600 yuanes.
Aranceles a pagar sobre materias primas importadas en marzo y febrero:
? (120 8 3 13)×10 = 144.000 yuanes.
4. Impuesto al valor agregado pagadero sobre materias primas importadas en febrero:
(120 8 3 13 14,4) × 17 = 269.300 yuanes.
Aranceles a pagar por equipos importados en mayo y febrero:
(60 3 6 2) × 17 = 710.000 yuanes.
Se debe pagar el IVA sobre los equipos importados en junio y febrero
(60 3 6 2 7,1) × 17 = 132.800 yuanes.
7. En febrero, el impuesto soportado deducible sobre el acero y el transporte de mercancías en China fue: (51 12 × 0,07) × (1-30) = 362.900 yuanes.
8. El impuesto soportado deducible para piezas de automóviles desechadas compradas en febrero es: 90×10 = 90.000 yuanes.
? Este tipo impositivo es diferente del anterior porque las piezas de automóviles desechadas entran dentro de la política del IVA sobre recursos renovables. El penúltimo párrafo de la página 72 de la Ley Tributaria de 2013 estipula específicamente que “el monto indicado en la factura ordinaria emitida por la unidad de negocios de reciclaje de materiales de desecho y supervisada por la autoridad tributaria se deducirá del impuesto soportado a una tasa del 10%. "
9. Esta pregunta incluye 7 u 8 preguntas. ¿Cuál es el impuesto repercutido sobre las ventas de automóviles tipo A en febrero?
? 397,8 8÷(1 17)×17 397,8÷130×10 = 4,2956 millones de yuanes.
? El cálculo del artículo 8 se debe a que el precio de regalo de 80.000 yuanes/juego es menor que el precio de venta real de 6.543.808 yuanes/juego, por lo que debe determinarse con base en el precio de venta promedio del contribuyente de bienes similares en el período reciente.
Monto del impuesto de salida para automóviles Tipo B en febrero de 2010:
Los automóviles Tipo B no tienen precio de venta y se determinan con base en la composición del valor imponible. La fórmula para calcular el valor imponible es:
? Valor imponible de los ingredientes = costo × (1 tasa de ganancia de costo) ÷ (1 - tasa de impuesto al consumo).
? 12×2×(1 8)↓(1-12)×17 = 5.010.000 yuanes.
IVA a pagar en noviembre y febrero:
429,56 5,01-26,93-13,28-36,29-9-(7 4)×7-10,36 = 3,3794 millones de yuanes.
Impuesto al consumo a pagar en febrero de 2012:
? Impuesto sobre el consumo de automóviles tipo A: 2340÷130×12×(130 10) 8÷(1 17)×65438
? Impuesto al consumo del automóvil B: 12×2×(1 8)↓(1-12)×12 = 35.300 yuanes.
? El impuesto total al consumo pagadero en febrero es: 3,0322 3,53 = 3,0675 millones de yuanes.
13. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar por la empresa: (337,94 306,75) × 7 = 4.565.438.030 yuanes.
El recargo educativo que paga la empresa es: (337,94 306,75) × 0,03 = 193.400 yuanes.
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