El sistema de control interno de las empresas fue desarrollado para satisfacer las necesidades de gestión de producción y operaciones y es una parte importante del sistema de gestión interna de las empresas modernas. Como medio importante de gestión empresarial, establecer y mejorar el sistema de control interno de una empresa es la clave para profundizar la reforma empresarial y establecer un sistema empresarial moderno. En las condiciones de la economía de mercado, el control interno empresarial no sólo debe seguir los principios tradicionales de control interno, sino también estudiar nuevas teorías y métodos de control interno.
1. La connotación de control interno empresarial
Como medio de autorregulación y moderación en las actividades de gestión empresarial, el control interno ha experimentado la adopción de restricciones internas y el establecimiento de restricciones. mecanismos desde su formación hasta la perfección y la formación del sistema de control en tres etapas. La función del control interno no sólo incluye los métodos para que los gerentes de la empresa autoricen y orienten actividades operativas como compras, ventas y producción, sino que también incluye los procedimientos y pasos para contabilizar, revisar y analizar información e informes diversos, y para planificar integralmente. controlar y evaluar las operaciones empresariales. Normas y reglamentos formulados y establecidos para las actividades. Por lo tanto, el control interno impregna todos los aspectos de las actividades empresariales. Mientras existan actividades comerciales, se requieren los controles internos correspondientes.
El propósito de una empresa que establece un sistema de control interno es garantizar el funcionamiento normal de sus actividades económicas, proteger la seguridad, la integridad y el uso eficaz de los activos de la empresa, mejorar la precisión y confiabilidad de la contabilidad económica, y promover y evaluar diversos aspectos de la empresa, implementar políticas, evaluar los beneficios económicos de las empresas y mejorar el nivel de gestión de las empresas. Actualmente, la construcción y teoría de los sistemas de control interno de las empresas en nuestro país están relativamente atrasadas, lo que hace que la investigación sobre la teoría y la práctica del control interno de las empresas sea uno de los temas más urgentes.
En segundo lugar, la situación actual del control interno de las empresas chinas
Con la mejora continua de la economía de mercado socialista, las empresas de nuestro país también están creciendo. Sin embargo, un número considerable de empresas lo han hecho. Los sistemas de gestión imperfectos y los problemas institucionales se han convertido en factores de cuello de botella que restringen el desarrollo de las empresas.
1. Las empresas tienen un conocimiento débil del control interno.
Debido a que el control interno no puede generar valor económico directamente, los beneficios indirectos requieren un período más largo para verse y es necesario crear más puestos de personal. Es necesario formular un gran número de normas y reglamentos y aumentar los vínculos y procedimientos de trabajo. Por tanto, la mayoría de las empresas se centran en la producción y la comercialización. Algunas personas piensan que fortalecer el control interno atará las manos de la empresa y afectará la eficiencia del trabajo; algunos incluso piensan que el control interno significa desconfianza en la propia gente, lo que fácilmente puede conducir a conflictos internos, etc.
2. La calidad general de los empleados es relativamente baja.
Por un lado, muchas empresas de nuestro país carecen de talento contable con conocimientos integrales y de alta calidad. Generalmente, la primera opción para los graduados en contabilidad son las grandes empresas en ciudades desarrolladas, seguidas de universidades e instituciones administrativas. El número de talentos contables que realmente fluyen hacia las pequeñas y medianas empresas es muy limitado. Por otro lado, el fenómeno de los contables que trabajan sin certificados es grave. Algunas empresas simplemente no cumplen con los requisitos de la Ley de Contabilidad para la gestión de calificaciones del personal contable y solo pueden contratar personas sin certificados contables para realizar trabajos contables.
3. El sistema de control interno es imperfecto.
Por ejemplo, el sistema interno de responsabilidad laboral no es perfecto, la autorización interna es insuficiente, la división de responsabilidades no es clara, la función de control financiero no se puede ejercer plenamente y algunas empresas tienen procedimientos de control interno irrazonables. enfoque de control poco claro y lagunas en la gestión relativamente grandes, el papel del control interno no puede ejercerse de manera efectiva.
4. El grado de informatización del control interno no es elevado.
Con la aplicación de las computadoras en el campo contable, la informatización contable, como nuevo método de contabilidad y gestión, se ha desarrollado rápidamente. Después de que muchas empresas establecieron sistemas de contabilidad computarizados, los procedimientos de procesamiento de contabilidad empresarial y los grupos de trabajo han experimentado grandes cambios, lo que ha traído muchos cambios sin precedentes al control interno de las empresas, y también han aparecido algunas características nuevas en el control de contabilidad interno. Sin embargo, los controles internos computarizados también aumentan el riesgo de errores continuos en el procesamiento de la información contable.
En un sistema de contabilidad manual, es extremadamente improbable que los contadores cometan el mismo error repetidamente o que varias personas cometan errores al mismo tiempo. Sin embargo, en un sistema de contabilidad computarizado, siempre que haya un error en un enlace. Provocará una serie de errores en otros enlaces, especialmente cuando el programa de software es incorrecto o está manipulado maliciosamente, el sistema manejará mal todos los servicios contables y las consecuencias serán muy graves.
En tercer lugar, mejorar los principios de control interno corporativo
1. Confiabilidad de la calidad de la información contable.
La información contable confiable debe ser auténtica y verificable, oportuna y actualizada. objetividad. La información contable es una de las bases importantes para los tomadores de decisiones. Por lo tanto, la característica de calidad más básica de la información contable es la utilidad para tomar decisiones. La calidad de la información contable está relacionada con la toma de decisiones y sus consecuencias, y tiene la capacidad de influir en la toma de decisiones, lo que requiere que la información contable sea verdadera y útil.
2. El diseño del sistema contable debe cumplir con las leyes, regulaciones y políticas nacionales.
El diseño del sistema de contabilidad interna de una empresa debe basarse en las regulaciones financieras promulgadas por los gobiernos nacional y local, y el contenido debe coordinarse con la ley contable, las normas de contabilidad empresarial, los sistemas de contabilidad empresarial y las normas básicas. normas de trabajo contable.
3. El diseño del sistema contable debe facilitar el fortalecimiento de la supervisión.
Centrarse en establecer y mejorar el sistema de control contable interno. Teóricamente, si un negocio económico completo es supervisado y auditado por dos o más vínculos mutuamente restrictivos, la probabilidad de errores y fraude es muy baja.
4. Revisar y mejorar oportunamente el sistema de control interno.
Las empresas deben revisar rápidamente los sistemas de control interno correspondientes y establecer nuevos sistemas de control interno basados en cambios en situaciones y problemas (como la gestión informatizada).
Cuatro.Medidas para mejorar los controles internos corporativos
1. Incrementar la comprensión de los operadores comerciales sobre los controles internos contables.
Este es el requisito previo para la implementación efectiva del control interno contable. Los gerentes de empresas deben comprender plenamente el importante papel del control interno contable en la protección de la seguridad de los activos de la empresa, prevenir completamente el fraude y el fraude y lograr los objetivos económicos corporativos, y tomar medidas efectivas para fortalecer la construcción del control interno contable con una actitud positiva. Al mismo tiempo, debemos tomar la iniciativa en la implementación de controles contables internos, asegurar la implementación efectiva de los controles contables internos, asegurar la implementación de las leyes y regulaciones relevantes, apoyar el trabajo del personal contable y asegurar que los contadores y el personal relacionado realicen sus tareas. deberes de conformidad con la ley.
2. Mejorar continuamente el mecanismo de control contable interno.
Para garantizar la eficacia de la implementación del control contable interno, se debe prestar atención a mejorar el mecanismo de control contable interno, es decir, los principios de responsabilidades claras, controles mutuos y supervisión mutua y la Se deben seguir los requisitos del sistema de control interno de la empresa. En primer lugar, la construcción del sistema debe romper con los conceptos tradicionales y apuntar a la prevención de riesgos y la mejora de la eficiencia en la mayor medida posible sin violar las leyes y regulaciones. El principio de prudencia es uno de los principios básicos que deben respetar los contadores Wang Zuozhong, pero prudencia no significa ser conservador o complaciente. En cambio, deberíamos trabajar estrechamente con los departamentos comerciales sin violar leyes y regulaciones, y atrevernos a romper con lo viejo y crear otros nuevos desde la perspectiva de beneficiar el desarrollo empresarial, prevenir riesgos y mejorar la eficiencia. En segundo lugar. Establecer un sistema de evaluación de los sistemas de control contable interno. Si no existen evaluaciones, recompensas y castigos por el funcionamiento del sistema interno, no se puede garantizar la implementación y funcionamiento del sistema. Por lo tanto, sólo realizando comparaciones verticales y horizontales entre organizaciones de sistemas de control interno se pueden otorgar evaluaciones, recompensas o sanciones de manera objetiva y justa. Sólo de esta manera se podrá alentar y motivar a los departamentos y empleados pertinentes que implementan el sistema de control interno para que realicen el trabajo de control interno con la debida diligencia.
3. Mejorar la calidad general del personal contable.
Esta es una garantía importante para la implementación efectiva de los controles contables internos. Los contadores tienen identidades duales y desempeñan un papel clave en el control interno. Por un lado, se deben implementar diversas medidas de control dentro de la unidad a través del trabajo diario de los contadores; por otro lado, los contadores son responsables de supervisar la implementación de las normas de control contable por parte de los operadores y demás personal involucrado en las actividades comerciales; La calidad del rol del personal contable está relacionada con el éxito o fracaso de la implementación del sistema de control interno. Establecer buenas políticas de recursos humanos para capacitar a los empleados y mejorar la calidad de los empleados corporativos es de gran ayuda para implementar mejor los controles internos. Al mismo tiempo, para garantizar que exista supervisión contable, se debe reformar el sistema de gestión del personal contable. Por ejemplo, la implementación del sistema de contabilidad delegado por los superiores es muy beneficiosa para dar pleno juego a la función de supervisión contable.
4. Acelerar la construcción de la informatización contable.
La informatización de la contabilidad es una tendencia inevitable en el desarrollo de la contabilidad moderna. Por tanto, es necesario acelerar la construcción de la informatización contable, fortalecer eficazmente el control interno contable y prevenir riesgos informáticos. En el trabajo real, es necesario utilizar computadoras para verificar diversos negocios contables, establecer sistemas avanzados de información de control interno contable y utilizar medios modernos para organizar y analizar datos contables. En el desarrollo de software de aplicación, las funciones de prevención y control de riesgos, como la restricción y la supervisión, deben integrarse en el diseño del proceso de procesamiento comercial contable, de modo que los operadores solo puedan ingresar al sistema para manejar el negocio contable de acuerdo con sus responsabilidades y autoridad. procesos operativos restringidos. Para prevenir riesgos técnicos y delitos informáticos, también se debe dejar claro que el personal de administración y mantenimiento de sistemas computarizados no puede actuar simultáneamente como cajeros y contadores, y nadie puede utilizar herramientas y software para operar directamente la base de datos. . Los programadores también deben utilizar tecnología de cifrado para procesar bases de datos, asignar personal en estricta conformidad con los requisitos de diseño del sistema de contabilidad computarizado, mejorar la entrada de datos y modificar el sistema de control interno de auditoría para garantizar que el proceso de diseño del sistema no se distorsione o no se modifique.
En resumen, fortalecer el control contable interno y mejorar la construcción de sistemas de control interno empresarial son necesidades para profundizar aún más la reforma del sistema económico en condiciones de economía de mercado, y son la garantía necesaria para mejorar la competitividad de empresas y mejorar sus beneficios económicos. Sólo cuando todos los empleados de una empresa trabajan juntos para apoyarse y motivarse mutuamente podrá el control interno de la empresa desempeñar el papel que le corresponde.