1. Según la clasificación de las bases de auditoría y las técnicas utilizadas, ¿cuáles son los tipos de auditorías?
Respuesta: Según la auditoría y la clasificación de las técnicas utilizadas, la auditoría se puede dividir en tres categorías. El primer tipo, la auditoría de base de cuentas, también conocida como auditoría detallada, ocurre en un entorno de auditoría específico con pequeña escala, pocas empresas, pocas cuentas y tecnología y métodos de auditoría poco desarrollados. La segunda categoría es la auditoría basada en sistemas y la tercera categoría es la auditoría orientada al riesgo.
2. Según la clasificación de los sujetos de auditoría, ¿cuáles son las categorías de auditoría?
Respuesta: Según la clasificación de los temas de auditoría, las auditorías se pueden dividir en tres categorías. La primera categoría es la auditoría gubernamental, también conocida como auditoría estatal, que se refiere a la auditoría realizada por la agencia nacional de auditoría de conformidad con la ley. En nombre del gobierno, la agencia nacional de auditoría realiza auditorías y supervisión de los ingresos y gastos financieros de varios departamentos del Consejo de Estado, gobiernos terratenientes, finanzas, instituciones financieras, empresas e instituciones de conformidad con la ley. En el ejercicio de la facultad de supervisión fiscalizadora, no está sujeto a injerencias de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos. La segunda categoría es la auditoría interna, que se refiere a la auditoría realizada por una agencia de auditoría de tiempo completo o por personal dentro de la organización. Se trata de una actividad de seguimiento y evaluación independiente y objetiva dentro de la Organización. Puede promover el logro de los objetivos organizacionales revisando y evaluando la idoneidad, legalidad y eficacia de las actividades comerciales y sus controles internos. La tercera categoría es la auditoría CPA, también conocida como auditoría privada y auditoría social, que se refiere a la auditoría realizada por una firma de contabilidad reconocida por el Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados.
3. ¿Cuáles son los principios básicos de la ética profesional de los contadores públicos autorizados?
Respuesta: Existen cinco principios básicos de ética profesional para los contadores públicos certificados. El primero es la independencia, la objetividad y la imparcialidad, entre las cuales la independencia es el alma del negocio de aseguramiento del CPA. La llamada independencia se refiere a la independencia sustantiva y a la independencia formal. La objetividad requiere que los contadores públicos se esfuercen por ser imparciales y su objetividad no debe verse comprometida por prejuicios, conflictos de intereses o la influencia de otros. La equidad requiere que los contadores públicos sean sinceros, honestos e imparciales al brindar servicios profesionales. La segunda categoría es la competencia profesional y el debido cuidado. Entre ellos, la capacidad profesional requiere que los contadores públicos tengan conocimientos, habilidades o experiencia profesionales y sean competentes para el trabajo que realizan. Se centra y requiere que los contadores públicos mantengan la prudencia profesional en el proceso de práctica y evalúen la validez de la evidencia obtenida con una mente cuestionadora. y plantear preguntas sobre Esté alerta a la evidencia. La tercera categoría es la confidencialidad, que requiere que los contadores públicos se comuniquen con los clientes sobre la base de la confidencialidad de la información del cliente. La cuarta categoría es la conducta profesional, que requiere que los contadores públicos se comporten de manera consistente con la buena reputación de la profesión y no incurran en ningún comportamiento que dañe la imagen de la profesión. Esta obligación requiere que los contadores públicos cumplan con sus responsabilidades hacia el público, los clientes y sus pares. La quinta categoría son las normas técnicas, que exigen que los contadores públicos proporcionen servicios profesionales de acuerdo con las normas técnicas pertinentes. Entre ellas, las normas técnicas que deben observarse son las normas profesionales de mi país para contadores públicos autorizados, las normas de contabilidad corporativa y otras leyes, reglamentos y normas relacionadas con la práctica.
4. De acuerdo con las disposiciones de las "Normas de auditoría de contadores públicos certificados de China N° 65438 + 0301 - Evidencia de auditoría", los contadores públicos deben mantener una actitud de escepticismo profesional y utilizar el juicio profesional para evaluar la evidencia de auditoría.
Respuesta: (1) Suficiencia de la evidencia de auditoría. La suficiencia de la evidencia de auditoría se refiere a la cantidad de evidencia de auditoría que es suficiente para respaldar la opinión de auditoría del contador público certificado. Al juzgar si la evidencia es suficiente, el CPA debe considerar seis factores: el riesgo de auditoría, la importancia de asuntos específicos de auditoría, la experiencia del CPA y sus asistentes comerciales, si se encuentran errores o fraude durante el proceso de auditoría, la calidad de la evidencia de auditoría y la escala y características generales. (2) Idoneidad de la evidencia de auditoría. La idoneidad de la evidencia de auditoría es una medida de la calidad de la evidencia de auditoría, es decir, la evidencia de auditoría es relevante y confiable para respaldar la determinación de diversas transacciones, saldos de cuentas y presentaciones, o para detectar errores. La relevancia y la confiabilidad son los contenidos centrales de la idoneidad de la evidencia de auditoría. Sólo la evidencia de auditoría relevante y confiable es de alta calidad.
5. ¿Cuáles son los estándares comerciales de aseguramiento en el sistema de estándares de práctica de CPA de mi país?
Respuesta: (1) Normas básicas de medicina forense. (2) Las normas de auditoría se utilizan para regular el negocio de auditoría de los contadores públicos sobre información financiera histórica. (3) Las normas de revisión se utilizan para regular la revisión de información financiera histórica por parte de contadores públicos autorizados. (4) Se utilizan otras normas de encargos de aseguramiento para regular a los contadores públicos certificados que realizan encargos de aseguramiento distintos de la auditoría o la revisión de información financiera histórica, y proporcionan una seguridad limitada o razonable basada en la naturaleza del encargo de aseguramiento y los requisitos del acuerdo comercial.
6. ¿Cuáles son los términos necesarios de la carta de encargo de auditoría?
Respuesta: (1) Los objetivos de la auditoría de estados financieros. (2) Responsabilidad de la administración por los estados financieros. (3) Las normas contables y sistemas contables relacionados adoptados por la administración al preparar los estados financieros. (4) Alcance de la auditoría (5) Disposiciones para realizar el trabajo de auditoría (6) Formato del informe de auditoría y otras formas de comunicación sobre los resultados de la auditoría. (7) Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a la auditoría, así como a las limitaciones inherentes de los controles internos, existe un riesgo inevitable de que algunas incorrecciones materiales puedan pasar desapercibidas. (8) La dirección proporciona las condiciones de trabajo y la asistencia necesarias a los contadores públicos certificados. (9) El CPA tiene acceso ilimitado a cualquier registro, documento y otra información requerida relacionada con la auditoría. (10) La dirección deberá confirmar por escrito las declaraciones relacionadas con la auditoría que realice. (11) Los contadores públicos autorizados mantendrán confidencial la información obtenida en el curso de su práctica. (12) Honorarios de auditoría. (13) Responsabilidad por incumplimiento de contrato. (14) Métodos de resolución de disputas. (15) Firmado y sellado por los representantes legales de ambas partes o sus representantes autorizados, y los sellos oficiales de ambas partes.
7. ¿Cuáles son los contenidos del sistema de control interno de las transacciones de ventas?
Respuesta: (1) Adecuada separación de funciones. La adecuada segregación de funciones ayuda a prevenir una variedad de errores intencionales o no intencionales. (2) Correcta autorización y aprobación. (3) Comprobantes y registros suficientes. Otros objetivos de control sólo pueden lograrse mediante procedimientos documentados adecuados. (4) El objetivo de la prenumeración de los comprobantes es evitar que los clientes se olviden de facturar o registrarse después de la venta, y evitar la repetición de la facturación o la contabilidad. (5) Enviar informes mensualmente. El envío de extractos mensuales a los clientes por parte de alguien que no es responsable de las cajas registradoras y las ventas o la contabilidad de las cuentas por cobrar puede incitar a los clientes a proporcionar comentarios oportunos si descubren que el saldo de las cuentas por pagar es incorrecto, por lo que este es un control útil. (6) Procedimientos de verificación interna. El examen del procesamiento y registro de las transacciones de ventas por parte de un auditor interno u otra persona independiente es un control integral.
8. ¿Qué procedimientos de auditoría pueden utilizar los contadores públicos para obtener evidencia de auditoría al realizar trabajos de auditoría?
Respuesta: (1) Consultar registros o archivos. La inspección de registros o documentos se refiere a la inspección por parte de la CPA de registros o documentos en forma de papel, electrónico u otros medios generados interna o externamente por la entidad auditada. (2) Verificar activos tangibles. Una inspección de activos tangibles se refiere a una inspección física de un activo realizada por un contador público certificado. (3) Observación. La observación se refiere a la observación por parte de la CPA de actividades o procedimientos realizados por personas relevantes. (4)Preguntar. La investigación se refiere al proceso en el que el CPA obtiene información financiera y no financiera de personas internas dentro o fuera de la entidad auditada en forma escrita u oral, y evalúa las respuestas. (5)Confirmar. Una carta de confirmación se refiere al proceso mediante el cual un contador público autorizado obtiene y evalúa evidencia de auditoría directamente de un tercero a través de una declaración de información relevante y condiciones existentes con el fin de obtener información que afecte los estados financieros o revelaciones relacionadas. (6) Recalcular. El recálculo se refiere al CPA manualmente o utilizando tecnología de auditoría asistida por computadora para verificar la exactitud de los cálculos de datos en registros o documentos. (7) Vuelva a ejecutar. La reejecución se refiere a la reejecución independiente de procedimientos o controles que forman parte del control interno de la entidad auditada por un contador público autorizado, ya sea manualmente o utilizando tecnología de auditoría asistida por computadora.
9. ¿Cuáles son los sistemas de normas profesionales para los contadores públicos autorizados?
Respuesta: Incluye principalmente tres aspectos. El primero es el Código de Ética Profesional de la Federación Internacional de Contadores, que consta de tres partes: La primera parte se aplica a todos los contadores profesionales. La Parte II se aplica a los contadores profesionales que realizan negocios públicos. La Parte III se aplica a los contadores profesionales que estén empleados y, cuando corresponda, a los contadores profesionales en el desempeño de funciones oficiales. En segundo lugar, la ética profesional del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados consta principalmente de cuatro partes: principios éticos profesionales, código de conducta, interpretación del código de conducta y normas éticas. El tercero es la ética profesional de los contadores públicos certificados chinos, incluido el "Código de ética profesional para los contadores públicos certificados chinos", las "Normas básicas de ética profesional para los contadores públicos certificados chinos" y las "Opiniones orientativas sobre la ética profesional de los contadores públicos certificados chinos". Contadores públicos certificados chinos".
10. ¿Cuáles son las partidas del estado de resultados que intervienen en el ciclo de ventas?
Respuesta: (1) Los ingresos operativos se refieren a los ingresos generados por las principales actividades comerciales, como la venta de bienes y la prestación de servicios laborales, así como los ingresos obtenidos de otras actividades operativas distintas de las principales actividades comerciales reconocidas. por la empresa. (2) Impuestos y recargos comerciales.
Los impuestos y recargos comerciales se refieren a los impuestos y tasas que soportan las empresas al vender productos y prestar servicios, incluidos el impuesto comercial, el impuesto al consumo, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos, el impuesto a los recursos y los recargos educativos, así como el impuesto a la propiedad y el impuesto al uso de la tierra relacionados con inversión inmobiliaria, etc. (3) Gastos de ventas. Los gastos de venta se refieren a los gastos incurridos por la empresa en el proceso de venta de bienes.
11. ¿Qué debe hacer una empresa al evaluar el control interno del auditado sobre los depósitos bancarios?
Respuesta: Un buen sistema de control interno de depósitos bancarios debe incluir los siguientes contenidos: (1) División de responsabilidades. (2) Autorización y aprobación. (3) Comprobantes y registros. (4) Inventario e inspección regulares. Los procedimientos sustantivos para los depósitos bancarios generalmente incluyen: verificar el saldo del diario de depósitos y el libro mayor; implementar procedimientos de análisis; obtener y verificar los extractos bancarios; verificar los saldos de los depósitos bancarios; comprobar los comprobantes originales de los depósitos bancarios por grandes cantidades; gastos; comprobar los ingresos y gastos de los depósitos bancarios en la fecha de cierre correcta; comprobar si la conversión de los depósitos bancarios en moneda extranjera es correcta; determinar si la divulgación de los depósitos bancarios en el balance es adecuada;
12. ¿Cuáles son los elementos del control interno?
Respuesta: (1) Controlar el medio ambiente. El entorno de control incluye funciones de gobierno y funciones de gestión, así como las actitudes, comprensión y medidas de gobierno y gestión hacia el control interno y su importancia. (2) Proceso de evaluación de riesgos. La función del proceso de evaluación de riesgos es identificar, evaluar y gestionar diversos riesgos que afectan la capacidad de la unidad auditada para lograr sus objetivos comerciales. (3) Sistemas de información y comunicaciones. Sistemas de información relacionados con la presentación de informes financieros, incluidos los procedimientos y registros utilizados para generar, registrar, procesar e informar transacciones, eventos y condiciones, y para desempeñar responsabilidades de gestión con respecto a los activos, pasivos y patrimonio del propietario relacionados. (4) Actividades de control. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección. (5) Supervisión y control. La supervisión de controles se refiere al proceso mediante el cual la entidad auditada evalúa la efectividad de los controles internos durante un período de tiempo, incluida la evaluación oportuna del diseño y operación de los controles, y la adopción de las medidas correctivas necesarias basadas en cambios en las circunstancias.
13. ¿Qué evidencia externa hay?
Respuesta: La evidencia externa se refiere a evidencia escrita de organizaciones o personal fuera de la unidad auditada. (1) Evidencia externa preparada por organizaciones o personal distinto a la unidad auditada y presentada directamente al contador público autorizado. (2) Evidencia escrita preparada por instituciones o personal distinto a la unidad auditada pero en poder de la unidad auditada y presentada por un contador público autorizado. (3) Diversas tablas de cálculo, tablas de análisis o evidencias obtenidas de la autoobservación preparadas por el contador público autorizado para acreditar una determinada cuestión.
14. ¿Cuáles son los objetos de auditoría de las cuentas por pagar?
Respuesta: Los objetivos de la auditoría de las cuentas por pagar generalmente incluyen: (1) Determinar la autenticidad de las cuentas por pagar; (2) Determinar si los registros de ocurrencia y pago de las cuentas por pagar están completos; (3) Determinar si; la cuenta debe ser asumida por la unidad auditada; (4) Determinar si el saldo final de las cuentas por pagar es correcto; (5) Determinar si la divulgación de las cuentas por pagar en los estados contables es apropiada;
15. ¿A qué debemos prestar atención al revisar el incremento del activo fijo?
Respuesta: Hay muchas formas de incrementar los activos fijos, como compra, autoproducción, autoconstrucción, inversión de inversores, renovación y renovación, pago al deudor, etc. Durante el proceso de auditoría, se debe prestar atención a verificar los comprobantes originales para confirmar la autenticidad del aumento de activos fijos, verificar la razonabilidad de los valores registrados determinados por diferentes métodos de adquisición de activos fijos y también verificar los certificados de propiedad de los activos fijos. activos.
16. ¿Para qué sirve la prenumeración de los bonos?
Respuesta: El propósito del bono prenumerado es evitar que los clientes se olviden de facturar o registrarse después de la venta, y también evitar la repetición de facturación o contabilidad.
17. Liu, un contador público certificado, está redactando un informe de auditoría para una empresa que cotiza en bolsa. ¿Qué considerar?
Respuesta: (1) Título. El título del informe de auditoría se normalizará uniformemente como "Informe de Auditoría". (2) Destinatario. (3) Párrafo de introducción. (4) Responsabilidad de la administración por los estados financieros. (5) Responsabilidades de los contadores públicos autorizados. La sección de responsabilidad del CPA debe establecer lo siguiente: La responsabilidad del CPA es emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros basada en la implementación del trabajo de auditoría. Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las revelaciones en los estados financieros. El CPA cree que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría. (6) Párrafo de opinión de auditoría. (7) Firma y sello de contador público autorizado. (8) Nombre, dirección y sello de la firma contadora. (9) Fecha del informe.
18. ¿Cuál es el papel principal de un contador público autorizado en la emisión de un informe de auditoría?
Respuesta: (1) Función de recogida de pruebas. Los informes de auditoría emitidos por contadores públicos certificados son diferentes de los de las auditorías gubernamentales y de las auditorías internas. Como tercero independiente, expresar opiniones sobre la legalidad y equidad de los estados financieros de la entidad auditada. (2) Protección. A través de la auditoría, los contadores públicos pueden emitir informes de auditoría con diferentes tipos de opiniones de auditoría sobre los estados financieros de la unidad auditada, aumentando o reduciendo así la confianza de los usuarios de la información de los estados financieros en los estados financieros y protegiendo la propiedad y los acreedores de la unidad auditada para en cierta medida, y los intereses de los accionistas y partes interesadas corporativas. (3) Prueba. El informe de auditoría es el resumen del CPA sobre la finalización de la tarea de auditoría y sus resultados. Puede mostrar la calidad del trabajo de auditoría y aclarar las responsabilidades de auditoría del CPA.
19. ¿Qué son las cuentas de financiación?
Respuesta: Las cuentas pertenecientes al negocio de financiación incluyen depósitos bancarios, préstamos a corto plazo, préstamos a largo plazo, bonos por pagar, cuentas por pagar a largo plazo, acciones, etc.
20. ¿Cuáles son los principales métodos de revisión del inventario?
Respuesta: La revisión de inventario se realiza principalmente a través de la revisión de saldos de inventario y la revisión de cuentas principales de inventario. Entre ellos, los procedimientos sustantivos para los saldos de inventario generalmente adoptan los siguientes procedimientos: verificar si las cuentas detalladas de cada artículo del inventario son consistentes con el libro mayor y los números de los estados financieros; revisión analítica de la supervisión del inventario; propiedad del inventario. El contenido de la auditoría de la cuenta principal del inventario incluye: obtener o preparar una lista de cuentas detalladas del inventario, verificar si las cuentas y los estados son consistentes, revisar si los registros contables del inventario cumplen con las regulaciones; si la revelación del inventario en los estados contables es apropiada.
21.¿Qué significa auditoría empresarial?
Respuesta: La auditoría empresarial es la evaluación de procedimientos y métodos comerciales por parte de contadores públicos certificados con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de las actividades comerciales de la unidad auditada.
22.¿Qué significa auditoría interna?
Respuesta: La auditoría interna se refiere a la auditoría realizada por una agencia de auditoría de tiempo completo o por personal dentro de la organización. Se trata de una actividad de seguimiento y evaluación independiente y objetiva dentro de la Organización. Puede promover el logro de los objetivos organizacionales revisando y evaluando la idoneidad, legalidad y eficacia de las actividades comerciales y sus controles internos.
23.¿Qué significa auditoría gubernamental?
Respuesta: La auditoría gubernamental, también conocida como auditoría estatal, se refiere a la auditoría realizada por la agencia nacional de auditoría de conformidad con la ley. Representa al gobierno de conformidad con la ley para auditar y supervisar los ingresos y gastos financieros de varios departamentos del Consejo de Estado, gobiernos locales en todos los niveles, finanzas, instituciones financieras, empresas e instituciones. En el proceso de ejercicio independiente del poder de supervisión de auditoría, está libre de interferencias de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos.