Según los datos de auditoría obtenidos recientemente por el departamento autorizado, "China Business News" muestra que en la evaluación de riesgos del negocio de transferencia de cuentas por cobrar del Banco de Desarrollo de China (en lo sucesivo, CDB), Huawei Se plantearon como caso situaciones relevantes y.
Los préstamos son una de las fuentes importantes de fondos para la expansión de Huawei en el extranjero. Huawei transfiere cuentas por cobrar al CDB para obtener préstamos. En 2004, el BDC acordó proporcionar a Huawei una línea de financiación de 654,38 billones de dólares durante los próximos cinco años, y el período de cinco años está a punto de expirar. Los expertos financieros relacionados con el Grupo Fosun dijeron que los bancos deberían ser más cautelosos al aprobar préstamos similares después de recordarles los riesgos relevantes.
"Préstamos innovadores" para transferencia de cuentas por cobrar
Cuando los departamentos pertinentes auditaron al BDC, descubrieron que existía una forma crediticia de transferencia de cuentas por cobrar en los préstamos en divisas del banco. En la actualidad, no existen leyes y reglamentos en mi país que regulen claramente el negocio de transferencias de cuentas por cobrar. Durante la auditoría, las autoridades competentes pertinentes analizaron las prácticas específicas de transferencia de cuentas por cobrar y consideraron que existían problemas como una compensación insuficiente del riesgo crediticio, una reducción del riesgo financiero y deficiencias fiscales. Huawei es un cliente importante de los bancos para este tipo de negocios.
El principal modo de operación de la transferencia de cuentas por cobrar del CDB es: el proveedor de préstamos (como Huawei) vende las cuentas por cobrar al banco, el banco solo obtiene el derecho a cobrar según el contrato de venta y el banco confía el préstamo Proporcionar a las empresas la capacidad de cobrar cuentas por cobrar e intereses y entregarlas a los bancos a tiempo. Si las cuentas por cobrar están en riesgo, la empresa prestamista se compromete a recomprarlas.
Sin embargo, después de una auditoría, se cree que hay tres problemas con este comportamiento: en primer lugar, depende en gran medida del riesgo crediticio del proveedor del préstamo y la garantía de crédito del contrato de crédito en sí es insuficiente. .
En segundo lugar, aumenta los riesgos financieros de las empresas de préstamos. Por ejemplo, después de que Huawei transfiera sus cuentas por cobrar a un banco, aunque todavía asume el riesgo de recompra de las cuentas por cobrar, el monto no se reflejará en los estados financieros como un préstamo bancario o un pasivo contingente.
El departamento de auditoría cree que esto ha reducido la relación activo-pasivo de la empresa hasta cierto punto, ha cubierto parcialmente las deudas de la empresa, ha afectado la autenticidad de los estados financieros de la empresa, ha aumentado los riesgos financieros de la empresa y, además, Se han reducido los riesgos a medio y largo plazo de los fondos de crédito.
Tomando a Huawei como ejemplo, el informe afirma que a finales de 2006, el saldo del negocio de transferencia de cuentas por cobrar de Huawei manejado por el banco era de más de 7 mil millones de yuanes. Según su informe financiero auditado, la relación activo-pasivo de Huawei a finales de 2006 era 66. Si los préstamos se pignoran con cuentas por cobrar, la relación activo-pasivo aumentará significativamente, y esto no incluye la cantidad de negocios similares manejados por Huawei en otras instituciones financieras.
En tercer lugar, esta medida proporciona a las empresas un medio razonable de evasión fiscal. Según las disposiciones pertinentes de las "Medidas administrativas para la deducción del impuesto sobre la renta de las pérdidas de propiedad empresarial" (Orden de la Administración Estatal de Impuestos Nº 200513 de la República Popular China), las cuentas por cobrar pertenecen al ámbito de la propiedad empresarial, y las pérdidas Los derivados de su transferencia normal pueden declararse sin la aprobación de las autoridades fiscales. Deducción antes de impuestos.
Por lo tanto, el proveedor del préstamo puede utilizar la transferencia de cuentas por cobrar con el banco para reclamar una pérdida por la transferencia de cuentas por cobrar y deducirla de la base imponible. Esta situación se debe principalmente a que los departamentos pertinentes no han establecido y mejorado las leyes y reglamentos sobre la transferencia de cuentas por cobrar, y existen deficiencias fiscales.
Los resultados de la auditoría muestran que la financiación de transferencias de cuentas por cobrar es un negocio financiero nuevo y tiene cierta importancia positiva. Sin embargo, debido a los riesgos antes mencionados en las operaciones reales, se recomienda que el BDC tome medidas para reducir los riesgos en los vínculos comerciales relevantes.
Según importantes expertos financieros del Grupo Fosun, este método de financiación se utiliza ampliamente en el comercio exterior y en empresas con negocios en el extranjero, y el riesgo para los bancos es mayor que el de los préstamos ordinarios.