Al revisar la legislación tributaria, los contadores tributarios pueden dominar los métodos de las preguntas típicas practicando trabajos anteriores y mejorar su precisión al responder preguntas. Echemos un vistazo ~
1. Una empresa de producción es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En abril, sus empleados se fueron de viaje de negocios y obtuvieron los siguientes billetes de tren con la información de identidad de la empresa. los empleados indicados en el recibo. La tarifa es *** 100.000 yuanes; el billete de carretera con la información de identidad de los empleados de la empresa, la tarifa es 30.000 yuanes, la factura general electrónica del impuesto al valor agregado del peaje, el monto del impuesto es 20.000 yuanes. . La empresa puede deducir 10.000 RMB del IVA soportado ese mes.
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
Pasajeros nacionales en el sitio de prueba Cálculo del impuesto soportado sobre servicios de transporte
Respuesta B
Ideas para resolver problemas A partir del 1 de abril de 2019, los contribuyentes que compren servicios de transporte nacional de pasajeros pueden deducir el impuesto soportado. Del impuesto repercutido. Deducción media. Si un contribuyente obtiene una factura especial del impuesto al valor agregado, el monto del impuesto indicado en la factura será el monto del impuesto soportado. Si un contribuyente no ha obtenido una factura especial de IVA, el monto del impuesto soportado se determinará temporalmente de acuerdo con las siguientes disposiciones:
(1) Si un contribuyente obtiene una factura electrónica ordinaria de IVA, será el impuesto importe indicado en la factura;
(2) Si obtiene un billete de tren con información de identidad del pasajero, el impuesto soportado para el transporte de pasajeros por ferrocarril = importe nominal ÷ (1 9) × 9
<; p>(3) Obtener un billete de carretera o de ferrocarril con información de identidad del pasajero. Para otros billetes de pasajeros, como los de vías fluviales, el importe del impuesto soportado = importe nominal ÷ (1 3) × 3La empresa puede deducir el impuesto al valor agregado en el mes actual Impuesto soportado = 10 ÷ (1 9) × 9 3 ÷ (1 3 ）
A. Si transfiere bienes inmuebles de construcción propia en 2018, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado.
B. Bienes inmuebles adquiridos, incluidos los adquiridos mediante compensación de deuda.
C. Para la transferencia de bienes inmuebles adquiridos en 2015, el monto de venta imponible será el saldo del precio total y los gastos de sobreprecio después de deducir el precio de compra original del inmueble.
D. Los ingresos por transferencia de bienes inmuebles se informarán a la autoridad fiscal encargada de la ubicación del inmueble declarando declaraciones de impuestos.
Puntos de prueba: Normas del impuesto al valor agregado sobre transferencia de bienes inmuebles. bienes inmuebles adquiridos por contribuyentes generales
Respuesta B
Opción de idea de solución A: los contribuyentes generales transfieren su propiedad en mayo de 2016 Para bienes inmuebles de construcción propia después del 1 de enero, el método de cálculo del impuesto general Se aplicará el impuesto a pagar y el impuesto a pagar se calculará sobre el precio total y los gastos adicionales adquiridos como monto de venta. No se seleccionará el método de cálculo del impuesto simplificado;
Opción B: Adquisición de Bienes Inmuebles. Incluye bienes inmuebles adquiridos en diversas formas, como compra directa, donación, inversión, autoconstrucción, pago de deudas, etc.
Opción C: Cuando un contribuyente general transfiere bienes inmuebles adquiridos antes de la reforma del impuesto empresarial al IVA (excluyendo la autoconstrucción), puede elegir el método de cálculo del impuesto simplificado o el método de cálculo del impuesto general para calcular el impuesto. Si se elige el método de cálculo simplificado del impuesto para calcular el impuesto, el monto de las ventas imponibles será el saldo después de deducir el precio de compra original del inmueble del precio total y los gastos extraprecio obtenidos.
Opción D: Prepagar impuestos a la autoridad fiscal competente donde se encuentra el inmueble y declarar impuestos a la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.
3. Una empresa de servicios al productor es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y cumple con las condiciones para la política de deducción adicional del impuesto soportado. Para las ventas de servicios en diciembre del año, el monto del impuesto fue de 250.000 RMB al emitir el IVA y las facturas para la compra de servicios, el monto del impuesto fue de 130.000 RMB y se indicó en las facturas con IVA, de los cuales el 10% se utilizó para proporcionar los servicios sujetos. al cálculo simplificado del impuesto. El saldo de la deducción del impuesto soportado al final del período anterior fue de 30.000 RMB. Supongamos que el impuesto al valor agregado obtenido en el mes actual y la factura se utilizan para verificar la deducción en el mes actual. La empresa deberá pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) de 10.000 RMB ese mes.
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
Valor del punto de prueba -impuesto agregado Cálculo de la deducción fiscal adicional
Respuesta C
Ideas de solución Del 1 de abril al 31 de diciembre de 2021, los contribuyentes de las industrias de producción y servicios diarios pueden solicitar el período actual El importe del impuesto soportado deducible se suma al 10% para compensar el impuesto a pagar.
El monto de las deducciones adicionales deducibles para el período actual = el saldo de las deducciones adicionales al final del período anterior, el monto de las deducciones adicionales acumuladas para el período actual - el monto de la reducción de las deducciones adicionales deducciones para el período actual, en el que el monto de las deducciones adicionales acumuladas para el período actual Deducción = impuesto soportado deducible para el período actual × 10. Para los servicios adquiridos en esta pregunta, la parte 10 se utiliza para proporcionar servicios que están sujetos a simplificación cálculo del impuesto. Esta parte no se puede deducir del impuesto soportado.
El importe de las deducciones adicionales que se pueden añadir en este periodo = 3 + 13 × (1-10) × 10 = 4,17 (diez mil yuanes)
El impuesto al valor añadido pagadero por la empresa en el mes actual = 25-13 × (1-10)-4,17＝9,13 (10.000 yuanes)
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