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Análisis:
"Carga fiscal" es la abreviatura de carga fiscal. Una carga impuesta por el Estado a los contribuyentes es la cantidad de impuestos que el Estado exige que los contribuyentes paguen a través de disposiciones legales. Generalmente indica la situación del contribuyente o del destinatario de los impuestos estatales y refleja la relación cuantitativa entre el Estado y los contribuyentes en la distribución de los recursos sociales o la riqueza. El monto de los impuestos nacionales determina la participación del contribuyente en los recursos sociales o la riqueza. Si el Estado grava más, los contribuyentes tendrán menos que ocupar y controlar; si el Estado grava menos, los contribuyentes tendrán más que ocupar y controlar; En términos generales: se refiere a la carga de los impuestos estatales sobre todas las clases, estratos y departamentos de la sociedad. En sentido estricto: se refiere al monto total de diversos impuestos pagados por las unidades contribuyentes y los individuos al Estado de conformidad con la ley. Por lo general, también se refiere al nivel de carga, es decir, la proporción del monto real del impuesto del contribuyente con respecto a su base imponible.
[editar]1 La carga tributaria es el núcleo del sistema tributario
Cualquier impuesto tiene una cuestión de carga Una de las primeras tareas del sistema tributario es ser justo y equitativo. a los principios y políticas tributarias. Resolver este problema de manera razonable. Su importancia es:
La severidad de la carga tributaria está directamente relacionada con la redistribución de los intereses económicos entre el Estado y los contribuyentes, así como entre los contribuyentes si la fuente impositiva es una determinada cantidad y la carga tributaria. es pesado, el estado aumentará sus recursos financieros, mientras que los contribuyentes tendrán ingresos reducidos si el monto total de los impuestos nacionales permanece sin cambios y un contribuyente paga menos, otro contribuyente debe pagar más; Por lo tanto, la severidad de la carga tributaria afecta el patrón de distribución del ingreso nacional entre el país, las empresas y los individuos.
La idoneidad de la carga tributaria es un factor importante para medir si toda la estructura tributaria es razonable. Los principios tributarios nacionales y extranjeros, tanto antiguos como modernos, generalmente enfatizan que las cargas tributarias deben ser justas, razonables y moderadas.
La carga tributaria es el detonante del funcionamiento del apalancamiento fiscal. El uso que hace el Estado de los impuestos para regular la economía se logra esencialmente a través de la severidad de la carga tributaria.
La carga tributaria debe ser razonable y objetiva, que es uno de los motores internos para impulsar la reforma y mejora del sistema tributario. Cuando la carga tributaria no es razonable, objetivamente requiere ajustes y reformas al sistema tributario original.
La carga fiscal no es sólo una cuestión económica, sino también una cuestión política. Si la carga es razonable, todos los factores positivos pueden movilizarse para promover el desarrollo económico y la estabilidad social; si la carga no es razonable, destruirá el orden económico y social normal y provocará un caos social y político.
De los cinco puntos anteriores se desprende que la carga fiscal es la cuestión central del sistema fiscal. El sistema tributario debe diseñar razonablemente la carga de cada impuesto en términos de objetos tributarios, partidas tributarias y tasas impositivas, vínculos de pago de impuestos, reducciones y exenciones tributarias, etc.
La carga tributaria constituye el ingreso fiscal del país, pero desde la perspectiva de los contribuyentes, es un pago económico. El monto o participación del pago debe expresarse de una manera determinada. En términos generales, existen dos formas de expresar la carga tributaria. Una es expresarlo en números absolutos, es decir, expresarlo en términos de carga, por ejemplo, cuánto impuesto pagó un contribuyente al Estado en un período de tiempo determinado. El otro se expresa en números relativos, es decir, por la tasa de carga tributaria, por ejemplo, qué porcentaje del impuesto que paga un contribuyente al país en un período de tiempo determinado es la tasa de carga tributaria. El uso del índice de carga tributaria para expresar la carga tributaria conduce a la comparación de cargas tributarias entre diferentes contribuyentes. En términos generales, cuanto mayor es la tasa de carga fiscal, mayor es la carga fiscal; cuanto menor es la tasa de carga fiscal, más ligera es la tasa de carga fiscal.
[editar]2 Métodos de transferencia de carga tributaria
Transferencia hacia adelante. También conocido como “transferencia a plazo” o “transferencia a plazo”. Es decir, una forma en la que los contribuyentes transfieren los impuestos que pagan a los compradores o consumidores finales de bienes o factores de producción aumentando los precios de los bienes o factores de producción que proporcionan. Es la forma más típica y común de transferir carga tributaria, y ocurre principalmente en la tributación de bienes y servicios.
Transferencia hacia atrás, también conocida como “reversión” o “transferencia hacia atrás”. Es decir, los contribuyentes transfieren los impuestos que pagan hacia atrás a los proveedores de factores de producción reduciendo el precio de compra de los factores de producción, reduciendo los salarios, ampliando las horas de trabajo, etc.
Cancelación, también conocida como “conversión fiscal”. Es decir, los contribuyentes no transfieren ni hacia adelante ni hacia atrás los impuestos que pagan, sino que compensan sus pérdidas fiscales mejorando la gestión empresarial, mejorando la tecnología de producción, etc., de modo que el nivel de ganancias después de pagar los impuestos no sea mayor que antes de que se pagaran los impuestos. . Bajo, haciendo desaparecer la carga fiscal en el proceso de desarrollo de la producción y crecimiento de los ingresos. En comparación con la transferencia de impuestos general, este método de transferencia no transfiere la carga tributaria a otros y no existe un contribuyente específico, por lo que, estrictamente hablando, es un método especial de transferencia de impuestos.
Capitalización fiscal, también conocida como “reducción de capital”. Es decir, el comprador de los factores de producción deduce por adelantado los impuestos futuros pagaderos sobre los factores de producción comprados del precio de compra (es decir, reduciendo el precio de compra de los factores de producción) y luego los transfiere al vendedor de los factores de producción. . La diferencia entre capitalización fiscal y transferencia fiscal en sentido general es que la transferencia fiscal en sentido general consiste en transferir los impuestos que gravan cada transacción económica en cualquier momento a través de varios canales, mientras que la capitalización fiscal consiste en transferir el impuesto acumulado a pagar; -Tiempo de transferencia de impuestos. Por lo tanto, se trata en realidad de una forma especial de devolución de impuestos.