1 Ampliar ciegamente las ventas.
Las ventas a crédito (es decir, las ventas a crédito) son la causa directa de las cuentas por cobrar [Wang Xingde; "On the Risks and Countermeasures of Accounts Received", Shanghai Enterprise, junio de 5438 a octubre de 2003]. La principal motivación para vender a crédito es la necesidad de competencia en el mercado. Con el rápido desarrollo de la economía de mercado de mi país, los productos en el mercado son ricos sin precedentes y la competencia empresarial es cada vez más feroz. Varias empresas manufactureras adoptan diversas estrategias de marketing para vender sus productos. Con la condición de que la calidad del producto y el servicio posventa sean iguales, los métodos de pago también se han convertido en un importante medio de competencia. Como resultado, surgió el método de venta a crédito.
Bajo el mecanismo de competencia de la sociedad moderna, si las empresas quieren ampliar su participación en el mercado, no sólo deben trabajar duro en costos y estrategias, sino también hacer un uso extensivo de las promociones de crédito comercial. Sin embargo, algunas empresas no tienen una fuerte concienciación en materia de prevención de riesgos. Para aumentar las ventas, utilizan ciegamente la estrategia de ventas a crédito para competir por el mercado sin realizar una investigación profunda del estado crediticio del pagador por adelantado. Sólo se centran en las altas ganancias registradas e ignoran si la gran cantidad de trabajo. el capital adeudado por los clientes se puede recuperar a tiempo
2 El control interno empresarial no es estricto
En China, algunas pequeñas empresas estatales carecen de reglas y regulaciones para la gestión de cuentas por cobrar. Se formulan normas y reglamentos pertinentes, que no se siguen y son ineficaces. Existe una falta de comunicación y verificación oportuna entre varios departamentos dentro de la empresa, el enlace de ventas está desconectado del departamento de contabilidad y los problemas no se pueden exponer a tiempo, lo que resulta en que las cuentas por cobrar de algunas empresas aumenten año tras año, los cobros y cobros no liquidarse oportunamente y que las cuentas envejezcan, lo que da lugar a cuentas inactivas.
3. El mecanismo de incentivo interno de la empresa es único, inflexible e imperfecto.
En la mayoría de las empresas, para movilizar el entusiasmo del equipo de ventas, los ingresos salariales del personal de ventas suelen estar vinculados al rendimiento de las ventas. Por lo tanto, por el bien de sus intereses personales, el personal de ventas persigue la realización de las tareas de ventas de forma unilateral, utilizando ventas a crédito, descuentos elevados y otros medios para vender productos y al mismo tiempo aumentar las cuentas por cobrar. En cuanto a esta parte de las cuentas por cobrar, la empresa no tiene un sistema de gestión interno que la restrinja, ni instruye a los departamentos y distribuidores pertinentes para que cobren el pago, lo que genera una gran cantidad de cuentas por cobrar y supone una pesada carga operativa para la empresa.
4. Una gestión inadecuada de las cuentas por cobrar corporativas
La formulación de políticas crediticias irrazonables, el control diario irregular, el cobro deficiente de deudas y otros factores pueden generar riesgos y pérdidas propias.
En vista de las causas de los riesgos de las cuentas por cobrar corporativas, prevenir y controlar de manera razonable y efectiva los riesgos de las cuentas por cobrar debería ser una tarea de gestión importante para las empresas. El departamento de gestión debe establecer un nuevo concepto de marketing, fortalecer la gestión del crédito de los clientes y aclarar las responsabilidades de los departamentos y el personal pertinentes. El departamento financiero debería fortalecer la supervisión para garantizar la implementación efectiva del sistema de control interno. Sólo adoptando medidas científicas preventivas las empresas pueden no sólo aumentar las ventas y los beneficios en la competencia del mercado, sino también minimizar el riesgo de las cuentas por cobrar, haciéndolas así invencibles.
2. Análisis del impacto de los riesgos de cuentas por cobrar en las empresas
La existencia de cuentas por cobrar tiene un impacto directo en las empresas.
(1) Aumentar la carga impositiva corporativa y los gastos en efectivo.
Las empresas están obligadas a pagar impuestos cuando realizan ventas, y los beneficios obtenidos de las ventas a crédito también están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades. Sin embargo, aunque las cuentas por cobrar aumentan las ganancias de la empresa, no aumentan la entrada de efectivo de la empresa. Por lo tanto, antes de recuperar las cuentas por cobrar formadas por las ventas a crédito, la empresa debe utilizar capital de trabajo limitado para adelantar ganancias no realizadas y gastos fiscales. El pago del impuesto sobre el volumen de negocios y del impuesto sobre la renta de las sociedades aumentará inevitablemente el gasto en efectivo de las empresas y agravará su escasez de efectivo.
(2) Reducir la liquidez de la empresa
Aunque las cuentas por cobrar son activos corrientes de la empresa, todavía existe incertidumbre sobre si el valor de las cuentas por cobrar se podrá realizar en última instancia. . Si una gran cantidad de cuentas por cobrar están en mora durante mucho tiempo, reducirá la flexibilidad financiera y la liquidez de los activos de la empresa, reducirá la solvencia a corto plazo de la empresa, dificultará la solución de la relativa escasez de fondos mediante financiación de deuda y facilitará desencadenar una crisis financiera.
(3) Incrementar el coste adicional de la empresa
La existencia de un gran número de cuentas por cobrar hace que la empresa gaste una cantidad considerable de dinero en la gestión y cobro diario de fondos de cuentas por cobrar. Los gastos incurridos por las empresas en la gestión de las cuentas por cobrar incluyen honorarios de investigación, honorarios de contabilidad y honorarios de cobro de créditos de clientes. Los gastos de cobranza incurridos por las empresas al cobrar cuentas por cobrar fuera del período de crédito incluyen gastos de envío y telecomunicaciones, gastos de viaje para enviar personal especial para cobrar cuentas, honorarios de litigios indebidos, etc.
Al mismo tiempo, la existencia de una gran cantidad de cuentas por cobrar prolongará el tiempo de endeudamiento de la propia empresa y aumentará en consecuencia los gastos por intereses si el excedente de rotación de la empresa no es eficiente y se deposita una gran cantidad de fondos. Esto ha añadido cargas de costos adicionales a las empresas.
(4) Contracción y depreciación de los activos
Debido al valor temporal de los fondos, los fondos ocupados por las cuentas por cobrar no se pueden pagar, lo que provoca que los activos se reduzcan y el pago de las deudas en especie; convertirse en un método de pago importante en la actualidad, pero la valoración de los materiales reparados de la deuda es a menudo más alta que el precio de mercado, por lo que el valor real de los materiales de la deuda por cobrar recuperados es menor que el valor de las cuentas por cobrar el deudor no tiene dinero; para pagar la deuda y devolver los bienes. Los tiempos cambian y los bienes se deprecian por obsolescencia. También es posible que las cuentas por cobrar no puedan cobrarse por motivos como la desaparición, muerte o quiebra de la empresa del deudor.
2 El profundo impacto de los riesgos de cuentas por cobrar en las empresas
(1) Destruir el ciclo de capital de las empresas.
El proceso de producción y operación de una empresa se expresa como movimiento de capital en términos de forma de valor. El proceso general del movimiento de capital es: de fondos monetarios a fondos de producción, luego a fondos de liquidación y finalmente de regreso a fondos monetarios, y luego comienza un nuevo ciclo. Si una gran cantidad de fondos ocupados por cuentas por cobrar no se pueden recuperar según lo programado, los fondos de liquidación de la empresa no se pueden convertir en fondos monetarios de manera oportuna y las pérdidas de valor en el proceso de producción y operación no se pueden reponer de manera oportuna, destruirá la continuidad y la coexistencia del ciclo del capital. La destrucción de la circulación de capital corporativo provocará una relativa escasez de fondos de reproducción corporativa, lo que afectará las actividades normales de producción y operación de la empresa, y mucho menos la expansión de la reproducción.
(2) Pérdida de nuevas oportunidades de inversión
Con fondos en la mano, las empresas pueden invertir en lugares que puedan generar más ganancias. Por lo tanto, si las cuentas por cobrar no se pueden cobrar según lo programado, la pérdida no solo será el valor en libros de las cuentas por cobrar y los diversos honorarios de administración que acompañan a las cuentas por cobrar, sino también la pérdida de oportunidades de inversión, y la pérdida no será menor. que el nivel de los tipos de interés de los préstamos bancarios. Y muchas veces la pérdida de oportunidades de inversión no se puede medir por la cantidad de fondos.
(3) La relación activo-pasivo de las empresas es demasiado alta.
El saldo de las cuentas por cobrar corporativas sigue aumentando. Por un lado, es una escasez de capital de trabajo, por el otro, obliga a las empresas a pedir dinero prestado para operar. Para mantener las operaciones, las empresas se endeudan fuertemente para mantenerse a flote a pesar de los altos índices de endeudamiento. Esta medida no sólo aumenta los costes financieros de la empresa y provoca una disminución de los beneficios económicos, sino que también pone a la empresa al borde de la quiebra.
(4) Pérdida de ganancias corporativas a largo plazo
Si una gran cantidad de cuentas por cobrar están en mora durante mucho tiempo, destruirá el ciclo de capital normal de la empresa: si el Los fondos de la empresa están ocupados por un gran número de cuentas por cobrar, lo que provocará una grave falta de liquidez para la empresa, perdiendo así buenas oportunidades de inversión. Si las cosas siguen así, los grandes beneficios generados por las ventas a crédito serán absorbidos lentamente por el riesgo de las cuentas por cobrar y, en casos graves, conducirán a la quiebra de la empresa.
En resumen, la existencia de cuentas por cobrar tiene un profundo impacto en las empresas. Por lo tanto, las empresas deben analizar y medir los riesgos de las cuentas por cobrar y controlar el estado de riesgo de las cuentas por cobrar en cualquier momento, fortaleciendo así la gestión de las cuentas por cobrar, controlando y evitando riesgos.