El IVA no se devenga sino que se grava. Asientos contables para pequeños contribuyentes del IVA:
Débito: efectivo en caja/depósitos bancarios/cuentas por cobrar
Crédito: ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - no pagados impuesto al valor agregado
Asientos contables adicionales para impuestos y tasas locales:
Débito: Principales impuestos y recargos comerciales 5447,53
Débito: vencido Impuestos y tasas a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano 2476.15
Impuestos y tasas a pagar - recargo de educación 1485.69
Impuestos y tasas a pagar - recargo de educación local 990.46
Debe pagar impuestos y tasas - Tasa de gestión del río 495,23
Pagar impuestos y tasas
Débito: Impuestos y tasas por pagar - Impuesto al valor añadido no pagado 49523,00
Impuestos y tasas por pagar - Mantenimiento de la ciudad y impuesto de construcción 2476,15
Impuestos a pagar-recargo por educación 1485,69
Impuestos a pagar-recargo por educación local 990,46
Impuestos a pagar-río Tasa de gestión 495,23
Crédito: depósito bancario 54970.53
Si es contribuyente general, los asientos contables del impuesto al valor agregado son los siguientes:
IVA recibido por la compra de bienes El impuesto al valor agregado sobre la factura especial está incluida en el impuesto soportado
Débito: materias primas/bienes de inventario, etc.
Impuesto a pagar—IVA a pagar—impuesto soportado
Crédito: efectivo en caja/depósitos bancarios/cuentas por pagar, etc.
Cuando se reconocen ingresos por la venta de bienes, el impuesto al valor agregado generado se incluye en el impuesto repercutido
Débito: cuentas por cobrar, etc.
Crédito: Ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto repercutido
IVA efectivamente pagado en el mes actual = ingresos reconocidos en el mes El impuesto retenido - el impuesto soportado certificado en el mes actual - el crédito fiscal retenido en el período anterior
Si hay un crédito retenido en el período actual, el asiento contable es:
Débito: impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado no pagado
Crédito: impuesto a pagar - aumento de impuesto a pagar - transferencia al exterior exceso de IVA
Si no queda crédito en el periodo actual, el asiento de IVA que se debe pagar es:
Débito: Impuestos por pagar - Aumento de impuestos por pagar - Transferir IVA no pagado
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Tiempo de pago Entrada:
Débito: impuestos a pagar - IVA no pagado
Crédito: depósitos bancarios
Los asientos adicionales Los impuestos y tasas locales son los mismos que los de pequeña escala.