Preguntas completas
1. A Co., Ltd. (en adelante, Empresa A) es un contribuyente general del IVA y los productos que vende son productos sujetos al IVA. IVA aplicable El tipo impositivo es 17 y el precio de venta del producto no incluye el IVA. La tasa de impuesto sobre la renta aplicable para la Empresa A es 33. Los costos de venta de productos se trasladan artículo por artículo en función de las operaciones económicas.
En 2000, ocurrieron los siguientes acontecimientos económicos y comerciales en la empresa A:
(1) Ventas de un lote del producto A, el precio de venta del producto fue de 800.000 yuanes y el producto El coste de venta fue de 350.000 yuanes. El producto ha sido enviado, se ha emitido una factura especial del IVA y se han completado los trámites de cobro con el banco.
(2) Recibir un lote de productos B devueltos por la Compañía B debido a problemas de calidad del producto e inspeccionarlos para su almacenamiento. La empresa A pagó el pago de devolución con depósitos bancarios y emitió una factura especial de impuesto sobre el valor añadido en letra roja a la empresa B según fuera necesario.
La devolución fue vendida por la Compañía A a B el 20 de diciembre de 1999 ofreciendo un descuento por pronto pago (las condiciones del descuento son: 2/10, 1/20, n/30, el descuento se limita a las ventas precio) El precio de venta del producto de la empresa es de 40.000 yuanes y el costo de venta del producto es de 22.000 yuanes. El producto de las ventas se recibió y se depositó en el banco el 29 de diciembre (la devolución no es un evento posterior al balance).
(3) Encomendar a la Compañía C que venda un lote del Producto C en nombre de la Compañía C y entregue el lote de productos a la Compañía C. El contrato de venta de agencia estipula que la empresa A paga a la empresa C una tarifa de gestión del 10% del precio de venta. El precio de venta de este lote de productos es de 120.000 yuanes y el costo de venta del producto es de 66.000 yuanes.
(4) La empresa A recibió la lista de envíos de la empresa C. La empresa C ha vendido todos los productos C en consignación. El importe aún no ha sido pagado a la Empresa A. Cuando la empresa A recibió la lista de envío, emitió una factura especial de impuesto al valor agregado a la empresa C y confirmó la tarifa de envío pagadera a la empresa C de acuerdo con el contrato.
(5) Utilizar depósitos bancarios para pagar gastos administrativos de 67.800 RMB y hacer provisiones para deudas incobrables de 4.000 RMB.
(6) El impuesto de construcción y mantenimiento urbano pagadero por la venta de productos es de 2.100 yuanes y el recargo por educación pagadero es de 900 yuanes.
(7) Calcule el impuesto sobre la renta a pagar (suponiendo que la empresa A no tiene factores de ajuste fiscal).
(8) Transferir las ganancias de este año (el arrastre único de las cuentas de pérdidas y ganancias de la Compañía A al final del año).
(9) El 10% y el 5% del beneficio neto se retirarán a la reserva legal de excedentes y al fondo de bienestar público, respectivamente.
(10) Distribuir el beneficio a pagar a los inversores en base al 40% del beneficio neto.
(11) Cuentas detalladas de distribución de beneficios arrastradas.
Requisitos: Con base en el negocio anterior, prepare los asientos contables de los asuntos económicos comerciales de la Compañía A en 2000 (los temas de "impuestos a pagar" y "distribución de ganancias" requieren cuentas detalladas).
[Respuesta]
(1) Débito: Cuentas por cobrar 936.000
Crédito: Ingresos del negocio principal 800.000
Impuestos por Pagar - valor- impuesto añadido a pagar (impuesto repercutido) 136 000
Débito: costo del negocio principal 350 000
Crédito: bienes de inventario 350 000
(2) Débito: ingreso del negocio principal 40 000
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 6.800
Crédito: Depósito bancario 46.000
Gastos financieros 800
Débito: Bienes de inventario 22.000
Crédito: Costos del negocio principal 22.000
(3) Débito: Ventas de bienes en consignación 66.000
Préstamo: Bienes de inventario 66.000
(4) Débito: Cuentas por cobrar 140.400
Crédito: Ingresos del negocio principal 120.000
Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 20.400
Débito: costos comerciales principales 66.000
Crédito: ventas de bienes por encargo 66.000
Débito: gastos operativos 12.000
Crédito: Cuentas por cobrar 12.000
(5) Débito: Gastos de gestión 67.800
Crédito: Depósito bancario 67.800
Débito: Gastos de gestión 4.000
Crédito: Provisión para insolvencias 4.000
(6) Débito: Impuestos y recargos comerciales principales 2.100
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar 2100
Débito: Impuestos y recargos comerciales principales 900
Crédito: Otras cuentas por pagar - recargos de educación por pagar 900
(7) Débito: Impuesto sobre la renta 132000
Crédito: Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 132000
Impuesto sobre la renta = [(880000 800) - (394000 3000 12000 71800)] × 33 = 132000 (yuanes)
(8) Débito: ingresos del negocio principal 880.000
Gastos financieros 800
Débito: beneficio de este año 880.800
Débito: este año Beneficio 612.800
Crédito: Costo del negocio principal 394.000
Negocio principal impuestos y recargos 3.000
Gastos de explotación 12.000
Gastos administrativos 71.800
Impuesto sobre la renta 132.000
Débito: Beneficio del ejercicio 268.000
Crédito: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido 268.000
(9) Préstamo: Distribución de beneficios - Retiro de reserva excedente 40.200
Crédito: Reserva excedente - Reserva excedente estatutaria 26.800
- Fondo de bienestar público estatutario 13.400
(10 ) Débito: Distribución de utilidades - utilidad a pagar 107.200
Crédito: Utilidad a pagar 107.200
( 11) Débito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida 147.400
Crédito: Distribución de utilidades - Retiro de reserva excedente 40200
- Utilidad a pagar 107200