Analiza principalmente la proporción entre el todo y las partes. La proporción de un determinado elemento en todo el elemento del informe también se denomina análisis estructural.
El primer paso es calcular y determinar el ratio o porcentaje de cada partida del estado financiero.
El segundo paso es analizar la importancia de cada proyecto en la gestión corporativa a través de la proporción de cada proyecto. Generalmente, cuanto mayor sea la proporción de un proyecto, mayor será su importancia y mayor su impacto en la empresa en su conjunto.
El tercer paso es comparar la proporción de cada proyecto en el período de análisis con la proporción del mismo proyecto en el período anterior, estudiar los cambios en la proporción de cada proyecto y analizar más a fondo los proyectos importantes. que han cambiado significativamente.
2. Análisis horizontal
Analice principalmente los elementos con mayor tasa de cambio en el informe horizontal, compare los datos de cada elemento en el informe financiero con los datos del período anterior, y analizar los cambios en los datos financieros de la empresa.
En términos generales, el análisis horizontal no es solo una comparación de uno o dos elementos, sino un análisis comparativo integral de todos los elementos en el período de presentación de informes de los estados financieros y períodos anteriores, que revela problemas en todos los aspectos y proporciona una base. para más Sienta las bases para un análisis integral y en profundidad del estado financiero de una empresa, por lo que el análisis horizontal es el método básico del análisis contable.
3. Análisis de tendencias
El análisis de tendencias es un análisis a largo plazo que calcula el índice base fijo de uno o más proyectos en períodos de informes consecutivos posteriores en comparación con el período base, o con El índice en cadena comparado con el período anterior forma una serie de tiempo del índice, analizando así la tendencia histórica de cambio a largo plazo del proyecto del informe y sirviendo como una de las bases para predecir la futura tendencia de desarrollo a largo plazo.
El análisis de tendencias puede realizar un análisis general de los estados contables, es decir, estudiar las tendencias cambiantes de cada elemento de los estados dentro de un período de tiempo determinado, o también puede analizar únicamente las tendencias de desarrollo de ciertas tendencias importantes. indicadores financieros.
4. Análisis de ratios
Utilice el ratio relativo obtenido al dividir los datos de dos estados financieros para analizar la relación entre dos proyectos.
Los ratios financieros generalmente se dividen en cuatro categorías: ratios de rentabilidad, ratios de capacidad operativa, ratios de solvencia y ratios de capacidad de crecimiento.
5. Análisis factorial
También conocido como método de sustitución en serie, se utiliza para calcular el impacto de varios factores determinantes interrelacionados en indicadores financieros integrales. Por ejemplo, los ingresos por ventas dependen de dos factores: el volumen de ventas y el precio unitario. Si una empresa aumenta los precios, a menudo esto resulta en menores ventas. Podemos utilizar el análisis factorial para medir el impacto del aumento de los precios y la caída de las ventas en los ingresos.
6. Análisis comparativo
Incluye dos aspectos. Uno es el análisis de datos de indicadores internos de la empresa, como las ventas; el otro es el análisis comparativo con los principales competidores, incluyendo la competitividad y la competencia. capacidades financieras.
La importancia del análisis de los estados financieros
Los estados financieros pueden reflejar de manera integral el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de una empresa. Sin embargo, los datos de los estados financieros por sí solos no pueden explicar directa o integralmente el estado financiero de la empresa, especialmente la calidad de las condiciones operativas de la empresa y el nivel de los resultados operativos. Sólo comparando los indicadores financieros de la empresa con datos relevantes se puede explicar el estado de la situación financiera de la empresa, por lo que es necesario analizar los estados financieros.
La realización de un análisis de los estados financieros puede evaluar correctamente el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa, y revelar las recompensas y riesgos futuros de la empresa; puede verificar la finalización del presupuesto de la empresa y evaluar el desempeño de los gerentes; Ayuda a establecer y mejorar mecanismos de incentivos razonables.
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