1. Para hacer un buen trabajo en la gestión del impuesto de sociedades es necesario analizar los riesgos relacionados con el impuesto de sociedades y sus causas:
Los riesgos relacionados con la fiscalidad se refieren a las diversas respuestas que Los riesgos involucrados incluyen el riesgo de pagar impuestos en exceso y el riesgo de pagar impuestos de menos. Cuatro tipos de riesgos, incluido el riesgo de información de políticas, el riesgo de procesos comerciales, el riesgo de disposición flexible y el riesgo de acuerdos institucionales, harán que las empresas paguen más impuestos. Los riesgos de pagar menos impuestos incluyen riesgos de evasión fiscal intencional, riesgos de lagunas jurídicas, riesgos de búsqueda de rentas flexibles, riesgos de información de políticas y riesgos de planificación fiscal. Para endurecer las leyes tributarias y aumentar los ingresos fiscales, hemos intensificado las medidas represivas y se han reforzado continuamente las sanciones contra las infracciones relacionadas con los impuestos;
2. Cómo realizar la planificación fiscal de las empresas:
1. Planificación de la forma organizativa de las empresas privadas
Las empresas privadas incluyen las sociedades de responsabilidad limitada y privadas. sociedades anónimas privadas existen cuatro formas organizativas: sociedad privada y propiedad privada. Las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas privadas tienen personalidad jurídica y asumen una responsabilidad limitada por las deudas corporativas. Dado que la empresa y sus accionistas son dos personas jurídicas diferentes, se impone a la empresa y a los accionistas una doble imposición al gravar, es decir, el impuesto de sociedades. Impuesto sobre la renta de la empresa: El impuesto sobre la renta personal se aplica a los sueldos y salarios ganados por los accionistas y las ganancias después de impuestos que comparten. Las sociedades privadas y las empresas privadas no tienen personalidad jurídica y asumen una responsabilidad ilimitada por las deudas corporativas. Al gravar, el impuesto sobre la renta personal se recauda según los conceptos "producción y explotación de los hogares industriales y comerciales individuales".
El uso de formularios organizativos para la planificación fiscal es algo que todo "cuasi contribuyente" debe considerar antes de registrarse. Esto requiere que los inversores realicen una investigación completa, recopilen información de la industria en el lugar de negocios y realicen estimaciones antes de determinar la organización. forma nivel de ganancias, análisis integral de la carga del impuesto sobre la renta y confiar en la planificación fiscal para ganar en la línea de salida.
Considere de manera integral las cargas del impuesto sobre la renta corporativa y del impuesto sobre la renta personal, así como los riesgos operativos de la empresa, la escala comercial, el modelo de gestión, el monto de la inversión y otros factores, elija la forma organizativa corporativa que se adapte a su situación real, y maximizar los retornos de la inversión.
2. Planificación de los métodos de recaudación por auditoría y verificación
Existen dos métodos para recaudar el impuesto sobre la renta: recaudación por auditoría y recaudación por verificación. Las unidades con sistemas de contabilidad financiera relativamente sólidos que puedan cumplir concienzudamente sus obligaciones tributarias adoptarán el método de recaudación por auditoría; para los contribuyentes con pequeñas empresas y contabilidad incompleta, se utilizará la recaudación de cantidades fijas, la recaudación de tasas de ingresos imponibles verificadas y otros métodos de recaudación verificados. . En términos del método de recaudación de la tasa de ingreso imponible, la tasa de ingreso imponible de diferentes industrias solo estipula el rango de proporción. La proporción mínima y la proporción máxima en la misma industria son bastante diferentes, lo que es beneficioso para el funcionamiento del impuesto. autoridades, pero faltan estándares de identificación específicos. Es probable que una mayor arbitrariedad cause cargas tributarias desiguales entre las empresas de la misma industria y aumente los riesgos comerciales y las cargas tributarias de las empresas. Si una empresa opera múltiples industrias, la ley tributaria estipula que, independientemente de si sus elementos comerciales se contabilizan por separado, la tasa de ingreso imponible aplicable debe determinarse en función de sus principales elementos comerciales, lo que puede causar que las empresas que son aplicables a tasas de ingreso imponibles más bajas ser tratados como un impuesto sobre la renta imponible más alto. Además, las empresas que implementan la recaudación aprobada no pueden disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta. En cambio, el método de recaudación por auditoría puede disfrutar de algún tratamiento fiscal preferencial, con menos riesgos relacionados con los impuestos, lo que facilita que los inversores y las autoridades fiscales comprendan plenamente la producción. y funcionamiento de la empresa.
Muchas empresas privadas tienen pequeñas escalas comerciales y una contabilidad imperfecta, por lo que sólo pueden adoptar el método de recaudación aprobado. Algunas empresas privadas incluso reducen su escala y operan en otros lugares para evadir impuestos, a fin de evadir impuestos. reducir el tamaño de la pequeña empresa y devolver los beneficios a la pequeña empresa, renunciando al método de auditoría y recaudación. Las empresas privadas son de pequeña escala y no pueden obtener ventajas industriales. La contabilidad no es perfecta, lo que reduce el nivel de gestión empresarial, después de un análisis exhaustivo, las empresas privadas eligen el método de auditoría y recaudación, que no sólo reduce los riesgos relacionados con los impuestos, sino que también reduce el riesgo. propicio para el desarrollo a largo plazo de la empresa. Esto requiere que las empresas establezcan libros de contabilidad de acuerdo con las regulaciones nacionales, calculen ingresos, costos y gastos y presenten declaraciones de impuestos a tiempo.
3. Convertir parte de los gastos de entretenimiento empresarial en gastos de promoción empresarial.
Los gastos de entretenimiento empresarial son un gasto diario esencial para las empresas privadas. Muchos propietarios privados utilizan el catering, la comida y el servicio personal y familiar. las facturas por gastos de entretenimiento son reembolsadas por la empresa. Este método de aumentar artificialmente los gastos de la empresa no es aconsejable.
La ley tributaria adopta un método de "dos tarjetas" para deducir los gastos de entretenimiento comercial. Por un lado, los gastos de entretenimiento comercial incurridos por una empresa sólo pueden deducirse el 60% del monto incurrido, y el consumo personal parte del total. Los gastos de entretenimiento empresarial se eliminan, por otro lado, si el límite máximo de deducción para los gastos de entretenimiento empresarial se fija en el 5‰ de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso para evitar que las empresas encuentren facturas de comidas adicionales o incluso facturas falsas para compensar las cuentas. , provocando que los gastos de entretenimiento empresarial se inflen.
Dado que los gastos de entretenimiento comercial incurridos por la empresa no pueden deducirse en su totalidad, independientemente de si son razonables o no, en primer lugar, la empresa debe controlar y comprimir el monto de los gastos de entretenimiento comercial, distinguir estrictamente los gastos de entretenimiento empresarial de otros gastos y no incluir los gastos de viaje, honorarios de conferencias, honorarios de transporte, honorarios de directores y otros gastos que se mezclan con los gastos de entretenimiento empresarial y los gastos de alojamiento incurridos por las empresas que participan en ferias y exposiciones de productos. incluirse como gastos de promoción empresarial. En segundo lugar, las empresas pueden convertir parte de los gastos de entretenimiento empresarial en gastos de promoción empresarial para aumentar el importe de la deducción de los gastos antes de impuestos. Por ejemplo, algunos gastos de entretenimiento de catering se convierten en obsequios entregados a los clientes, y el nombre o el logotipo de la empresa se imprime en los obsequios, acompañados de los materiales promocionales de la empresa, o se invita a los clientes a participar en reuniones de promoción de productos celebradas por la empresa y los participantes. deben registrarse. También se proporcionan comidas y alojamiento a los participantes. Los gastos resultantes se consideran gastos de promoción empresarial y se permite deducir el exceso. se permite trasladarlo para su deducción en ejercicios fiscales posteriores.
4. Planificar las donaciones de empresas privadas junto con las donaciones individuales
Con el desarrollo de la economía y la mejora de la conciencia de responsabilidad social empresarial, cada vez más propietarios privados se entusiasman con lo público. emprendimientos de bienestar. La ley tributaria estipula que los gastos de donaciones caritativas realizados por las empresas se deducirán si no exceden el 12% de los beneficios anuales totales. La ganancia total solo se puede calcular después del final del año contable, y las donaciones se realizan durante el año. Si una empresa no realiza un análisis fiscal antes de la donación, puede causar que la empresa soporte una carga fiscal adicional debido a la donación. La donación de una empresa privada se comparará con la de un individuo. Al combinar donaciones, las empresas no sólo pueden asumir responsabilidades sociales, sino también obtener beneficios de ahorro fiscal.
5. Prestar atención a la división de los gastos de funcionamiento empresarial y los gastos personales de los inversores
Actualmente, muchas empresas privadas tienen prácticas contables irregulares y exigen al personal financiero el reembolso de sus consumos personales o familiares. Gastos, lo que hará que la empresa Los fondos utilizados por personas o familias para comprar automóviles o casas no estén sujetos a declaración de impuestos, o los fondos públicos se utilicen con fines privados para evadir impuestos, una vez verificados por las autoridades fiscales, causarán graves pérdidas. a empresas e inversores.
La ley tributaria estipula que los inversionistas individuales en empresas unipersonales y asociaciones utilizan fondos corporativos para pagar por sí mismos, sus familiares y personas relacionadas los gastos de consumo que no tienen nada que ver con la producción y operación de la empresa y para comprar Los gastos de propiedad, como automóviles y casas, se consideran distribuciones de ganancias por parte de la empresa a inversionistas individuales y se incorporan a los ingresos de producción y operación personales del inversionista, y el impuesto sobre la renta personal se recauda de acuerdo con la "Producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales". Partida de ingresos; inversores individuales en otras empresas distintas de las empresas mencionadas anteriormente, utilizar fondos corporativos para pagar a usted mismo, a sus familiares y al personal relacionado los gastos de consumo que no tienen nada que ver con la producción y operación de la empresa y la compra de Los automóviles, las casas y otros gastos inmobiliarios se consideran distribuciones de dividendos por parte de la empresa a inversores individuales y se tratarán de conformidad con la Ley "Intereses, dividendos y bonificaciones". El impuesto sobre la renta personal se aplica a las partidas "ingresos", y lo mencionado anteriormente No se permite deducir los gastos de la empresa antes del impuesto sobre la renta.
Además, para evitar que algunos accionistas corporativos malversen fondos públicos para uso privado y evadan impuestos en nombre de "préstamos", la ley tributaria estipula que dentro del año fiscal, los inversionistas individuales de su inversión empresas (excepto empresas unipersonales y sociedades)) préstamos que no se reembolsan ni se utilizan para la producción y operación de la empresa después del final del año fiscal, los préstamos no pagados pueden considerarse como distribuciones de dividendos por parte de la empresa a inversionistas individuales, y deberán se gravarán según los conceptos de "intereses, dividendos y bonificaciones".
6. Planificación de dividendos de inversores y salarios y rentas.
Dado que la Ley del Impuesto sobre Sociedades ha suprimido las restricciones a los salarios imponibles, los sueldos y rentas percibidas por los inversores en empresas privadas. Siempre que sean gastos salariales razonables, se permiten deducciones antes de impuestos. Los dividendos y dividendos recibidos por los inversores son distribuciones de ganancias después de impuestos y no se pueden deducir antes de impuestos. Los inversores pueden elegir entre dividendos e ingresos salariales para reducir razonablemente el impuesto sobre la renta. carga.