Los materiales de desecho rechazados se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias del inmueble a disposición.
Débito: Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes
Crédito: Materias primas
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido)
Débito: Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes - Ganancias y pérdidas de activos circulantes pendientes
Crédito: Impuestos a pagar sobre bienes de inventario - IVA a pagar (impuesto soportado transferido)
Débito: Gastos no operativos
Crédito: Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes
Información ampliada:
1. Unidad contable de esta cuenta El exceso, pérdida y daño de diversos materiales inmobiliarios identificados durante el inventario de bienes.
2. Por exceso de materiales, tuberías, productos de inventario, activos fijos, etc., debite "Materiales", "Tuberías", "Productos terminados", "Activos fijos" y otras cuentas, y acredite esta cuenta. y "amortización de tuberías", "depreciación acumulada" y otras cuentas.
Para materiales diversos, tuberías, productos de inventario, activos fijos, etc. que se pierdan o dañen, se debitará de esta cuenta y de “Amortización de Tuberías”, “Depreciación Acumulada” y otras cuentas, y “Materiales” y se acreditará "Depreciación Acumulada" a Cuentas como "Materiales de Tuberías", "Variación de Costos de Equipos", "Productos Terminados", "Activos Fijos", etc.
3. Cuando toda clase de bienes y materiales con excedentes, pérdidas y daños se cancelen con aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos, el valor de los materiales restantes y el valor recuperable de los bienes y materiales con los que se cuenta. la pérdida o daño debe deducirse primero. La compensación del seguro y la compensación por fallas se cargan a "Materiales", "Otras cuentas por cobrar" y otras cuentas, y luego se acreditan a esta cuenta de acuerdo con la pérdida neta después de la deducción:
Saldo de ganancias de los activos corrientes, debite esta cuenta y acredite la cuenta "Ingresos no operativos";
Por pérdida o daño de activos corrientes, debite la cuenta "gastos administrativos" y acredite esta cuenta;
Para las pérdidas de inventario de activos fijos, se debitará la cuenta "Gastos no operativos - Pérdidas de inventario de activos fijos" y se acreditará a esta cuenta.
Las pérdidas netas de activos fijos y activos circulantes debido a desastres naturales y otras razones extraordinarias, si se utilizan para exploración geológica dentro del presupuesto nacional, se debitarán de la cuenta "Fondo Nacional" y se acreditarán en esta cuenta; si se utiliza para otras operaciones, debite la cuenta "Gastos no operativos - pérdidas extraordinarias" y acredite esta cuenta.
4. La escasez y pérdida de materiales y tuberías durante el transporte son pérdidas razonables y deben incluirse en el costo de compra de materiales y tuberías si se puede determinar que la persona culpable es responsable, deben ser incluidas; reportadas a las Cuentas de "Adquisición de Equipos" se transfieren a "Cuentas por Pagar", "Otras Cuentas por Cobrar" y otras cuentas que aún no se han identificado y requieren aprobación antes de ser canceladas se contabilizarán primero a través de esta cuenta y luego se procesarán; por separado luego de identificados los motivos:
Para las pérdidas que deban ser compensadas por unidades proveedoras, agencias de transporte, compañías de seguros u otras partes culpables, se debitarán las cuentas "Cuentas por Cobrar" y "Otras Cuentas por Cobrar", y esta cuenta será acreditada.
Las pérdidas causadas por razones extraordinarias como desastres naturales deben informarse después de la aprobación, la pérdida neta después de deducir el valor de los materiales residuales, la falla y la compensación de la compañía de seguros se tratará de manera diferente: se utiliza para geología. trabajos de exploración dentro del presupuesto nacional, debitar la cuenta "Fondo Nacional" y acreditar en esta cuenta.
Si se utiliza para otras operaciones, se debitará de la cuenta “Gastos no operativos – pérdidas extraordinarias” y a esta cuenta se le acreditarán por faltantes y otras pérdidas dentro de la cuota, los “gastos administrativos”; se debitará de esta cuenta y se acreditará a esta cuenta.
5. En esta cuenta se deben configurar dos cuentas detalladas: "Pérdidas y ganancias de activos fijos a procesar" y "Pérdidas y ganancias de activos circulantes a procesar".
6. Si esta cuenta tiene un saldo deudor al final del mes, refleja el excedente neto de diversas propiedades y materiales que no han sido procesados; si es un saldo acreedor, refleja el neto; pérdidas de diversas propiedades y materiales que no han sido procesados.
Enciclopedia Baidu: pérdidas y ganancias de propiedad pendientes