La tarifa de formación para estudiantes en la industria de la educación es de 3.500 yuanes, de los cuales la tarifa del material didáctico se enumera por separado como 1.000 yuanes. ¿Qué se debe hacer en materia de contabilidad y fiscalidad?

Simplemente confirme el impuesto sobre la renta a pagar según la situación de facturación. Por ejemplo, supongamos que la empresa es un contribuyente general, la tasa impositiva de la industria educativa es 6 y el volumen de ventas de materiales didácticos es 10 (especificado con base en Finanzas e Impuestos [2017] No. 37 y Finanzas e Impuestos [2018] No. 32).

1. Los asientos contables de los ingresos por honorarios de formación son los siguientes:

Débito: efectivo disponible 2.500 yuanes; crédito: ingresos del negocio principal 2.358,49 yuanes, impuesto a pagar - impuesto al valor agregado por pagar - Impuesto repercutido (6) 114,51 yuanes.

2. Los asientos contables para las ventas de libros son los siguientes:

Débito: efectivo disponible 1.000 yuanes; crédito: otros ingresos comerciales 909,09 yuanes, impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - Importe del impuesto de salida (10) 90,95438 0 yuanes.

Lo anterior es el método de confirmación para contribuyentes generales. Si se trata de un pequeño contribuyente, la tasa de recaudación puede considerarse como 3 y 5.