La volátil situación económica internacional y el acelerado proceso de integración económica mundial han traído desafíos al desarrollo de las empresas comerciales chinas. Las empresas comerciales son más competitivas que otras industrias. Sólo evaluando la situación, aprovechando las oportunidades, mejorando continuamente sus capacidades de control financiero, innovando en los métodos de gestión y prestando atención al control interno y otras actividades de gestión podrán las empresas comerciales mejorar la calidad financiera, maximizar los beneficios económicos, ganar en la competencia en la misma industria y adaptarse al rápido desarrollo de la economía nacional. A partir de las características de la industria de las empresas comerciales, este artículo analiza la situación actual y los problemas existentes del control financiero de las empresas comerciales, y propone medidas y métodos para mejorar el control financiero para promover el desarrollo estable y a largo plazo de las empresas comerciales.
Palabras clave: empresas comerciales, control financiero, calidad financiera, medidas y métodos
Las actividades financieras de las empresas comerciales son uno de los principales contenidos laborales de sus actividades de gestión. La ausencia de medidas de control de las actividades financieras puede generar caos en la gestión corporativa, lagunas en la gestión, gastos o pérdidas innecesarios e incluso riesgos legales o de litigios, afectando la supervivencia y el desarrollo de la empresa, sin mencionar los objetivos estratégicos de la empresa. Por lo tanto, los trabajadores financieros de las empresas comerciales deben mejorar su conciencia sobre el control financiero, fortalecer el control financiero en el trabajo real, estudiar cuidadosamente los elementos de control financiero y mejorar las capacidades de control financiero corporativo.
1. Descripción general de las características de la industria de las empresas comerciales y análisis del entorno del mercado
Las empresas comerciales chinas tienen una gran cantidad de industrias, una distribución industrial dispersa y de pequeña escala, un contenido de operaciones de mercado y un mercado diversificados. segmentación y otras características. Las empresas están ubicadas en los tramos medio e inferior de varias cadenas industriales, y sus productos exhiben las características de entrada y salida rápidas, rápida rotación de capital y competencia feroz. Esto determina la gestión financiera de las empresas comerciales y el control también debe ajustarse a las características de la industria.
Hoy en día, la economía mundial está cada vez más integrada. En el contexto de la integración, el entorno de mercado en el que operan las empresas comerciales se vuelve más complejo y cambiante, y los productos intercambiados se extienden y evolucionan desde productos físicos hasta productos intangibles como la tecnología y la información. Al mismo tiempo, debido a las necesidades de integración empresarial, el capital y los recursos humanos continúan interviniendo, y el contenido de las operaciones del mercado muestra una tendencia a la diversificación. Con el desarrollo de la economía, el mercado se divide gradualmente en segmentos del mercado de consumo. Para satisfacer las necesidades de los consumidores, las empresas comerciales también se segmentan constantemente. En el marco del comercio global, el panorama de las empresas comerciales es más amplio y los cambios del mercado son más difíciles de predecir.
Después de unirse a la OMC durante más de diez años, ha logrado resultados notables en la expansión de las exportaciones y la introducción de inversión extranjera, profundizando aún más la reforma y apertura de mi país, y se han producido cambios profundos en la escala y la gestión empresarial. modelo de las empresas comerciales de mi país. La propuesta de la estrategia “Un cinturón, una ruta” brinda oportunidades políticas para las empresas comerciales, especialmente en el sector del comercio exterior. Sin embargo, con los cambios en las políticas comerciales de varios países del mundo, los cambios en la demanda del mercado, la intervención de competidores externos, los cambios en las tasas de interés y los tipos de cambio y las fluctuaciones en los precios de los productos, el entorno de mercado que enfrentan las empresas comerciales chinas se ha vuelto más complejo. Las características operativas de las empresas comerciales significan que sólo mediante la adopción de medidas de control efectivas el departamento de gestión financiera de la empresa puede mejorar su nivel de gestión financiera y adaptarse a los segmentos del mercado que cambian rápidamente. Los trabajadores financieros optimizan el trabajo financiero, controlan mejor los riesgos financieros de las empresas comerciales, amplían las formas y el contenido de los negocios, controlan los negocios comerciales e introducen la gestión financiera en todos los aspectos de los negocios comerciales.
2. La importancia de fortalecer la gestión financiera y el control de las empresas comerciales
2.1 Puede mejorar la capacidad de la empresa para resistir riesgos.
La buena gestión y el control financiero son un reflejo directo del nivel de gestión empresarial. Las empresas comerciales deben identificar sus propias fortalezas y debilidades mediante el análisis del entorno externo e interno, eliminar los factores desfavorables para la producción y operación normales de la empresa, formular estrategias de desarrollo corporativo de acuerdo con los cambios del mercado y luego asegurar el objetivo de la gestión financiera de maximizar. riqueza de los accionistas para que las empresas comerciales obtengan una ventaja competitiva y establezcan su posición industrial en un mercado en constante cambio.
2.2 Puede aumentar las oportunidades para que las empresas cooperen con países extranjeros.
Unirse a la OMC e implementar la estrategia “Un cinturón, una ruta” son dividendos políticos liberados por China en su comercio exterior. En los últimos años, con el aumento gradual de la introducción de inversión extranjera, algunas empresas comerciales internacionales de países desarrollados han llegado a China en busca de empresas destacadas como socios. Las empresas comerciales deben adaptarse al desarrollo e integrar sus conceptos de gestión con el mundo mejorando la gestión y el control financieros. Sólo así podremos mejorar nuestra competitividad, atraer más inversión extranjera y aumentar las oportunidades para que las empresas cooperen con países extranjeros.
2.3 Puede promover el desarrollo general de la industria
La buena gestión financiera y el control de las empresas comerciales pueden promover el desarrollo general de la industria y el desarrollo saludable de toda la industria, y puede También proporciona un entorno saludable para las empresas comerciales. Existen deficiencias en la gestión interna de las empresas comerciales en su propio proceso de desarrollo. Durante mucho tiempo han penetrado varios factores que no favorecen el desarrollo de las empresas, lo que supone una restricción a la mejora del nivel de gestión y control financiero de las empresas y una restricción al sano desarrollo de la industria comercial.
En casos históricos de desarrollo empresarial, no es difícil ver que muchos problemas de gestión financiera de las empresas son causados por una atención insuficiente al control financiero y una comprensión insuficiente del papel y la importancia del control financiero. Algunas empresas comerciales tienen un rápido desarrollo comercial y de escala, pero su nivel de gestión financiera no puede mantenerse al día, lo que resulta en una mala gestión o incluso en la quiebra. Como solemos decir, "los grandes pasos conducen a grandes cabezas". Por lo tanto, mejorar el control financiero de las empresas comerciales es un requisito inevitable para que las empresas avancen y también es una garantía de que no tropezarán. La práctica demuestra que las empresas comerciales deben buscar métodos y medidas de control financiero adecuados en función de sus propias circunstancias.
3. Problemas en el control financiero y sus causas
El control financiero se puede dividir en sistemas, personal, autoridad, auditoría y gestión de riesgos según funciones. Este artículo se centra en analizar estos aspectos.
En términos de gestión de sistemas, algunas empresas comerciales tienen sistemas financieros imperfectos y adoptan un modelo extensivo o aunque tienen sistemas financieros, faltan ejecutores o una implementación insuficiente, lo que finalmente dificulta la gestión; empresa para sobrevivir.
En la gestión de recursos humanos, el personal financiero es nepotista, ignora la evaluación de habilidades y ética profesional, carece de educación de seguimiento sistemática y continua, y una educación de habilidades insuficiente conduce a errores contables de los empleados o baja eficiencia laboral. e incluso pone en riesgo a la empresa.
Existen posiciones incompatibles en la gestión de autoridades, lo que conduce al fraude; las organizaciones infladas, la gestión multidireccional y la falta de sistemas eficaces de comunicación de la información conducen a una toma de decisiones lenta y es fácil perder las mejores oportunidades de inversión. .
En el trabajo de auditoría, no se establece ninguna institución de auditoría o no es administrada por el departamento financiero, lo que resulta en una falta de independencia en el trabajo de auditoría y la pérdida de la función supervisora de la auditoría. El sistema de control interno es sólo una formalidad y afecta la calidad de la gestión y la integridad de las empresas comerciales.
En términos de gestión de riesgos, no existe un sistema eficaz de alerta y control de riesgos, y se presta más atención a reducir las pérdidas después de que se produce el riesgo, en lugar de a una prevención y control integrales del riesgo. En el entorno económico externo cada vez más complejo, las empresas comerciales se vuelven cada vez más dependientes del mercado y la prevención y el control de riesgos se vuelven cada vez más difíciles.
En la industria comercial de China, las ventas son el reflejo de los datos de la eficiencia corporativa, y las ventas casi se han convertido en el único criterio para medir a las empresas. En la gestión corporativa a largo plazo, las empresas comerciales han formado un estilo de trabajo que enfatiza el marketing y descuida las finanzas. Carecen de estandarización en trabajos básicos como la gestión de personal y de fondos, y no logran llevar a cabo un control financiero integral, lo que resulta en pérdidas o. incluso pérdidas para la empresa. Por ejemplo, bajo la presión de las tareas de ventas y la caída del mercado, los responsables de la toma de decisiones de la empresa del autor optaron por reducir significativamente los precios y luego intercambiaron los precios de venta por el volumen de ventas para obtener flujo de caja, lo que provocó directamente una pérdida de 300 millones. yuanes ese año.
Falta de conciencia de control financiero. Los líderes de las empresas comerciales carecen de conciencia sobre el control financiero en el trabajo, no prestan atención a los problemas en la gestión financiera y no implementan medidas efectivas de control financiero, lo que resulta en un control laxo de los gastos financieros, lo que a su vez conduce a pérdidas corporativas. En el trabajo real, mientras existan actividades financieras, se requiere una gestión y un control eficaces. La falta de conciencia es una limitación importante para el desarrollo financiero de una empresa y también afectará su desarrollo comercial e incluso su supervivencia.
Cometer errores a la hora de tomar decisiones financieras. En términos de toma de decisiones financieras, la toma de decisiones financieras científicas se basa en el análisis de las operaciones comerciales y la información financiera, lo que requiere información financiera útil y precisa. La falta de medidas de control financiero conducirá inevitablemente a una distorsión de los datos y la información empresarial, y mucho menos de la toma de decisiones científicas por parte de los responsables de la toma de decisiones. Las pérdidas económicas causadas por una mala toma de decisiones suelen ser fatales para las empresas.
Escasa liquidez y estructura de capital irrazonable. Las operaciones diarias de una empresa comercial requieren una gran cantidad de liquidez para mantenerse. Si la estructura de capital no es razonable, las condiciones financieras como la escasa liquidez de los fondos comerciales, la liquidez débil y los elevados intereses de la deuda serán perjudiciales para la supervivencia y el desarrollo de la empresa.
4. Medidas y métodos para mejorar la gestión y el control financiero
El control financiero incluye muchos elementos y, en el proceso operativo específico de una empresa, cada elemento puede penetrar o cruzarse entre sí. .
Esto requiere que las empresas comerciales analicen sus propias fortalezas y debilidades, consideren plenamente las condiciones favorables y desfavorables del entorno externo, identifiquen su competitividad central, seleccionen e implementen planes estratégicos de manera específica, compensen sus propias deficiencias y compitan en el mercado. mercado. Este artículo se centra en la planificación organizacional, los recursos humanos, los sistemas de información gerencial, la presupuestación integral, la prevención de riesgos y los controles de auditoría interna.
4.1 Prestar atención al trabajo contable y mejorar la calidad profesional.
La dirección corporativa debe prestar atención al papel del control financiero y apoyar y promover la implementación del control financiero por parte de las empresas comerciales. Los gerentes deben actualizar el concepto de control financiero, establecer la posición central del control financiero y aprovechar plenamente sus funciones. Las empresas deben seleccionar personal financiero con capacidad e integridad política y nombrarlos sobre la base de sus méritos. Esto requiere que los trabajadores financieros no sólo estén familiarizados con la experiencia financiera, los procesos de control interno, los sistemas financieros corporativos y los sistemas fiscales y tributarios nacionales, sino que también tengan cierta comprensión de otras leyes y regulaciones relevantes y aumenten la sensibilidad al entorno externo.
La gestión de la información puede hacer que tareas específicas como la gestión de fondos, la gestión de inventarios, la gestión de presupuestos y la gestión de logística sean más eficientes, y hacer que el control, la evaluación y la supervisión de costos sean más convincentes. Llevar a cabo la gestión financiera sobre esta base puede hacer que la base de toma de decisiones de los líderes sea más confiable, mejorar la calidad de la información contable en todos los aspectos con datos precisos y adaptarse completamente a los requisitos de la gestión empresarial moderna.
4.2 Mejorar la estructura organizacional y fortalecer la construcción del sistema.
Las empresas comerciales deben ajustar su estructura organizativa de acuerdo con sus propias características y estrategias de desarrollo, construir un marco de gestión claro, establecer instituciones o personal de tiempo completo en cada módulo de gestión, aclarar las responsabilidades, derechos e intereses de departamentos e individuos, e implementar un sistema de rendición de cuentas. Al construir la estructura organizativa de una empresa comercial, es necesario fortalecer la gestión del flujo de capital y aclarar los derechos y responsabilidades de la gestión de contratos, la gestión de almacenamiento, la gestión de logística y la gestión de cuentas por cobrar. Es necesario ordenar las funciones laborales de cada departamento, es decir, aclarar responsabilidades y aprovechar al máximo las ventajas de la colaboración departamental. Nuestra empresa está tratando de integrar ventas, distribución y ensamblaje. El departamento de ventas, el departamento de operaciones, el departamento de finanzas y el departamento de posventa cooperan entre sí para ahorrar los costos de logística de la empresa.
Las empresas comerciales deben implementar un sistema de contabilidad unificado y mejorar su sistema de contabilidad interna. La formulación del sistema debe ser estandarizada, clara e instructiva. La formulación del sistema también debe centrarse en la situación general y comenzar con los detalles, a fin de garantizar la integridad y el carácter científico del sistema. Además, durante la implementación y ejecución del sistema, es necesario supervisar la fuerza vinculante y la ejecución del sistema para garantizar la seriedad y eficacia del sistema.
4.3 Fortalecer la gestión de riesgos
La competencia en la industria comercial se ha intensificado y es necesario realizar bien la gestión de riesgos. En primer lugar, debemos reducir los riesgos de responsabilidad de los operadores. Los gerentes deben analizar el entorno financiero específico de las empresas comerciales basándose en indicadores de datos como solvencia, capacidad operativa y rentabilidad, y ajustar las estrategias comerciales para reducir los retrasos en el inventario, los incumplimientos en las cuentas por cobrar, los aumentos en los pagos anticipados, el aumento de los costos y las garantías de deuda. Probabilidad de por defecto. La gestión de riesgos financieros debe considerar todos los eventos y factores que pueden causar riesgos financieros corporativos, investigar las causas de diversos riesgos financieros, contar con un sistema confiable de advertencia y prevención de riesgos y contar con métodos oportunos de tratamiento de riesgos. Nuestra empresa ha establecido el principio de pago primero y luego recepción de la mercancía en la gestión de cuentas por cobrar. Cuando el crédito del cliente se haya acumulado hasta un cierto nivel, el reembolso anual del cliente se utilizará como garantía para darle al cliente un cierto límite de crédito, evitando así el riesgo de recuperación de las cuentas por cobrar. En términos de garantías de deuda, este método también se utiliza para proporcionar garantías a los clientes de nivel inferior para que soliciten préstamos a los bancos, y los fondos se destinan a evitar incumplimientos de los clientes de nivel inferior y riesgos de responsabilidad solidaria. Al implementar la gestión de riesgos, las empresas comerciales deben tomar como principio la seguridad de los fondos corporativos, tener en cuenta los intereses a largo y corto plazo de las empresas comerciales, sopesar cuidadosamente los costos y beneficios y colocar la prevención, el control y el manejo de riesgos en un lugar posición igualmente importante.
4.4 Hacer un buen trabajo en la gestión presupuestaria y en la gestión de inversiones.
La gestión presupuestaria de las empresas comerciales puede promover la estandarización de las empresas y debe abarcar todo el proceso de financiación, inversión y operación empresarial. El presupuesto financiero empresarial consta de ventas, adquisiciones, gastos, flujo de caja y otros indicadores. Las empresas comerciales deben utilizar los objetivos de ganancias corporativas como objetivos presupuestarios, las ventas esperadas como base para la preparación del presupuesto y considerar integralmente los factores de mercado, legales, de demanda de los consumidores y otros factores para gestionar la recaudación y el uso de fondos de la empresa para reducir la ruptura de la cadena de capital. El presupuesto financiero es la base del control financiero y la gestión presupuestaria de las empresas comerciales debe determinar los principales indicadores de desarrollo de la empresa. Al implementar los presupuestos financieros, es necesario desglosar los objetivos, controlar y gestionar las actividades reales de acuerdo con el plan presupuestario, dar pleno juego a la función de supervisión presupuestaria y formar un entorno en el que el comportamiento económico esté sujeto a restricciones cuantitativas de la gestión presupuestaria. .
4.5 Establecer un mecanismo de supervisión de auditoría, centrado en el control de la gestión de los fondos.
La primera condición para el trabajo de auditoría de las empresas comerciales es mantener la independencia del trabajo de auditoría y colocar el departamento de auditoría bajo el liderazgo directo de los accionistas de la empresa. Al separar la auditoría de los gerentes corporativos, se puede establecer un departamento de auditoría interna independiente dentro de las empresas comerciales para realizar la evaluación y supervisión de manera justa y científica, y para descubrir, analizar y resolver problemas de manera oportuna. Cuando sea necesario, se puede contratar un departamento de auditoría externo independiente para mejorar la autoridad y eficacia del trabajo de auditoría. Las empresas comerciales utilizan grandes cantidades de fondos y tienen procesos comerciales complejos. Necesitan ajustar su estructura de capital y establecer una estructura financiera razonable. En primer lugar, es necesario llevar a cabo una gestión unificada de los fondos y mejorar el control de los fondos por parte del departamento financiero. En segundo lugar, es necesario captar la tendencia de los fondos y realizar un seguimiento del retiro de fondos monetarios en el proceso de venta. Es necesario monitorear el flujo de fondos para cada proyecto en tiempo real y comprender los detalles de uso. La activación de grandes fondos para transacciones y fondos comerciales principales debe realizarse bajo la premisa de garantizar la estabilidad del flujo de capital de la empresa.
4.6 Fortalecer la gestión y el control de costes.
Las capacidades de gestión de costes están relacionadas con la rentabilidad de una empresa y su competitividad en el mercado. La reducción de costos científicos, la reducción de gastos y pérdidas afecta directamente la eficiencia de las empresas. En algunas empresas comerciales, los recursos están ociosos y desperdiciados debido a la falta de gestión general. El departamento financiero debe buscar métodos de gestión de costos adecuados para empresas comerciales a partir de métodos avanzados de gestión de costos, como el análisis volumen-costo-beneficio, algoritmo de suma de costos totales, cálculo de costos basado en actividades, etc. , centrarse en el control de procesos, realizar el control de costos desde la fuente de las actividades comerciales e implementar el control de costos en todos los procesos y enlaces de las operaciones comerciales. Por ejemplo, el análisis de costos de las actividades de adquisiciones, actividades de logística, actividades de almacenamiento y actividades de gestión puede reducir las actividades innecesarias y aumentar las actividades valiosas. La integración de ventas y ensamblaje es un ejemplo de análisis de costos de actividad, que reduce los enlaces de transporte y controla los costos de logística, controlando así los gastos de costos. En el proceso de venta es necesario analizar el efecto de la inversión publicitaria y reducir la inversión publicitaria inútil. Por ejemplo, una empresa centró su publicidad en los carteles electrónicos de la Torre Aurora en el Bund de Shanghai, al tiempo que reducía los medios impresos y creaba publicidad. Si bien la inversión total se mantuvo sin cambios, las ventas lograron un gran avance. La aprobación previa de gastos administrativos, como gastos de entretenimiento empresarial y gastos de viaje, reduce en gran medida el desperdicio innecesario.
5. Conclusión
Las empresas comerciales son entidades económicas importantes en la circulación de productos básicos, especialmente desde la reforma y la apertura, las empresas comerciales de mi país han desempeñado un papel irremplazable en el desarrollo del país. economía y también han jugado un papel insustituible en el desarrollo de la economía nacional. Responsables de promover y mejorar la calidad de vida de las personas. El desarrollo y operación de empresas comerciales están estrechamente relacionados con la satisfacción de las necesidades de las personas. El entorno de mercado en el que operan las empresas comerciales es volátil y complejo, lo que limita la supervivencia y el desarrollo natural de las empresas. En el proceso de gestión y control financiero de las empresas comerciales, los trabajadores financieros deben optimizar la gestión y el control, apuntar a maximizar los beneficios económicos de la empresa, posicionar razonablemente la amplitud y profundidad de la gestión financiera desde una perspectiva general, utilizar el control interno, optimizar y reorganizar los recursos empresariales, mejorar la calidad de la gestión y coordinar la operación de diversas actividades comerciales de la empresa, analizar científicamente los problemas que surgen en la operación y utilizar estrategias y medios efectivos para resolverlos de manera específica para promover la realización del plan de negocios de la empresa. y objetivos estratégicos.
Materiales de referencia:
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Li Xiaohui, He Yurun. La teoría, la práctica y los casos de control interno y gestión de riesgos[M]. Beijing: Prensa de la Universidad Renmin de China, 2012.
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