La aplicación práctica de la tecnología de muestreo es la siguiente:
La inspección por muestreo también se denomina inspección por muestreo y selecciona aleatoriamente una pequeña cantidad de productos (muestras) de un lote de productos para su inspección. y lo utiliza para juzgar mediante el método estadístico si el lote de productos está calificado. Es diferente de la inspección integral, que requiere que todo el lote de productos sea inspeccionado uno por uno para clasificar los productos no calificados, mientras que la inspección por muestreo infiere la calidad de todo el lote de productos en función de los resultados de la inspección de los productos en la muestra. .
Cuando las partes de la oferta y la demanda realizan transacciones dentro o fuera de la empresa, en la mayoría de los casos no es realista e innecesario inspeccionar y aceptar el producto completo para garantizar y confirmar la calidad del producto. , a menudo se requiere una inspección por muestreo. El método específico para la inspección por muestreo de aceptación es seleccionar aleatoriamente la cantidad de muestras que cumplen con la inspección de cada lote de productos.
Si el número de productos no calificados contenidos en la muestra no es mayor que el número especificado en el plan de muestreo mediante inspección artículo por artículo de acuerdo con las normas, el lote de productos está calificado y se considera un lote calificado. La aceptación se realizará uno por uno, de lo contrario será rechazado.
Una breve discusión sobre la aplicación de la tecnología de muestreo en la práctica de auditoría:
Una característica importante de la auditoría moderna es el uso completo de técnicas y métodos estadísticos económicos modernos para reemplazar la revisión integral con el muestreo. revisión para mejorar la eficiencia de la auditoría, garantizar la calidad de la auditoría y reducir los riesgos de auditoría.
En los primeros días del desarrollo de la auditoría interna, la mayoría de los auditores básicamente adoptaron un método de investigación integral y detallado en la práctica de auditoría para realizar inspecciones detalladas. de todos los comprobantes económicos comerciales y contables. Verificar. Con el continuo desarrollo de la producción empresarial, la continua expansión de la escala empresarial y el rápido crecimiento del volumen económico de negocios, habrá ciertas dificultades en la auditoría detallada, ya sea en términos de costo o tiempo de auditoría.
Con el desarrollo de la auditoría interna, los auditores utilizan gradualmente la tecnología de muestreo de auditoría en su trabajo, estandarizan el trabajo de muestreo de auditoría y mejoran la calidad del trabajo de muestreo de auditoría. Los países han formulado sucesivamente normas de muestreo de auditoría. Estados Unidos promulgó el Anuncio de Normas de Auditoría N° 39 (SAS39) Muestreo de Auditoría en 1981, y mi país formuló y publicó las "Normas Específicas para Auditoría Independiente N° 4 - Muestreo de Auditoría" en 1996.
De acuerdo con las "Normas específicas para auditoría independiente n.° 4 - Muestreo de auditoría" de mi país, la auditoría por muestreo significa que cuando el auditor implementa procedimientos de auditoría, selecciona una cierta cantidad de muestras del objeto total de auditoría para realizar pruebas. y, basándose en los resultados de la prueba, inferir las características de la población.
Características de la auditoría por muestreo:
1. La auditoría detallada se refiere a auditar el 100% de todos los elementos de la población objetivo y formar una opinión de auditoría basada en los resultados de la auditoría. La auditoría de muestreo consiste en seleccionar algunas muestras de la población de objetos de auditoría basándose en principios estadísticos para la auditoría, e inferir la población basándose en las muestras y emitir opiniones de auditoría.
2. El muestreo de auditoría no puede equipararse a la inspección aleatoria. Como técnica, la inspección puntual se puede utilizar para la investigación previa al juicio, determinar el enfoque de la auditoría y obtener evidencia de auditoría. No existen requisitos estrictos para su uso. Como método de auditoría, el muestreo de auditoría debe aplicar principios estadísticos e implementarse en estricta conformidad con los procedimientos prescritos y los requisitos del método de muestreo.
3. La auditoría por muestreo generalmente se puede utilizar para procedimientos de auditoría como inspección inversa, inspección directa y confirmación de correspondencia, y también se puede utilizar para pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. Sin embargo, cuando los auditores realizan consultas y observaciones. y revisiones analíticas. No es apropiado utilizar muestreo de auditoría.