Juzga palabras y oraciones.
Un director de proyectos en una firma de contabilidad de las Ocho Grandes, un hombre de Audi que se niega a tumbarse.
De la columna Auditoría y Finanzas del Mercado de Capitales
1. Vínculos del Plan de Ventas y Pagos
(1) Principales Actividades Comerciales
Formulación La Planificación de Ventas es el punto de partida de todo el proceso de ventas y cobros de su empresa. Al final del año, la empresa debe formular un plan de ventas anual para el próximo año basado en el plan de negocios general de la empresa y las necesidades de adquisiciones de los clientes, combinados con sus propios productos y servicios, las condiciones del mercado, el juicio de los competidores y otros factores. Sobre la base del plan de ventas anual, se divide en planes de ventas mensuales, que se emiten para su ejecución después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación y los procedimientos especificados en el plan de ventas.
(2) Puntos críticos de control
En la etapa de planificación, los puntos críticos de control son la formulación, descomposición, implementación y ajuste del plan de ventas. Específicamente, incluye: si la formulación del plan de ventas es científica y razonable; si el plan de ventas ha sido aprobado por la autoridad y el proceso prescritos; si la descomposición del plan de ventas y la realización de los objetivos han recibido la retroalimentación adecuada; ajuste del plan de ventas ha cumplido los correspondientes trámites de aprobación, etc.
(3) Principales puntos de riesgo
En el proceso de planificación, los principales puntos de riesgo son: no existe un plan de ventas y pagos claro o el plan de ventas y pagos no es razonable; no se responde a la aprobación de la dirección; no hay registros ni comentarios periódicos sobre el desglose y los logros del plan. Los riesgos anteriores pueden conducir a acuerdos de producción irrazonables de la empresa, lo que resulta en problemas como acumulación de inventario, ocupación de capital y liquidez de activos insuficiente.
En segundo lugar, aceptar pedidos de clientes
(1) Principales actividades comerciales
Cuando un cliente solicita un pedido, el departamento de ventas debe aceptar el pedido del cliente según los requisitos autorizados. aprobación.
(2) Puntos de control clave
Los puntos de control clave en este enlace incluyen: si los pedidos de los clientes aceptados cumplen con la capacidad de producción de la empresa, la política de ventas y la situación del inventario; está en la lista de clientes aprobados Medio; Cada actividad de ventas tiene un pedido de ventas aprobado.
(3) Principales puntos de riesgo
Los principales puntos de riesgo en este enlace incluyen: ningún pedido de cliente no aprobado, etc. Los riesgos anteriores pueden dar lugar a ventas falsas; los malos clientes pueden hacer que la empresa no pueda recuperar el pago de los bienes a tiempo.
El tercero es la investigación crediticia y la aprobación de ventas a crédito
(1) Principales actividades comerciales
Sobre la base de una investigación de mercado suficiente y en diferentes grupos de clientes, la empresa determina Diferentes mecanismos de fijación de precios y métodos de crédito.
Antes de firmar formalmente un contrato de venta, la empresa debe evaluar el crédito del cliente y determinar la calificación crediticia del cliente en función de su propia aceptación de riesgo. La empresa ha establecido un departamento de gestión de crédito, que es responsable de recopilar información clave del cliente, establecer archivos de clientes e implementar una gestión dinámica, determinando la calificación crediticia del cliente, los límites de ventas de crédito y los métodos de venta, que son revisados y aprobados por personal con autoridad relevante de el departamento de ventas y el departamento de finanzas.
Para nuevos clientes y clientes extranjeros, se debe establecer un estricto sistema de garantía de crédito.
(2) Puntos de control clave
Los puntos de control clave en este enlace incluyen: si se debe establecer un departamento de gestión de crédito independiente del departamento de ventas, si el departamento de gestión de crédito establece archivos para; clientes y lleva a cabo una gestión de actualización dinámica; si los clientes extranjeros y recientemente desarrollados han establecido un estricto sistema de garantía de crédito; si han pasado la evaluación crediticia del departamento de gestión de crédito antes de firmar el contrato de venta; si el límite de crédito ha sido revisado por la gestión de crédito; departamento y aprobado por el supervisor de gestión; el crédito establecido por la empresa ¿Se implementan políticas? ¿Existe un mecanismo de cobro correspondiente para los clientes morosos?
(3) Principales puntos de riesgo
Los riesgos en este enlace radican principalmente en: si la empresa no tiene establecidos ficheros de clientes o los ficheros principales de clientes están incompletos, falta registros de acumulación de crédito y evaluación crediticia razonable, lo que puede llevar a una selección inadecuada por parte de los clientes o ventas a crédito sin aprobación de crédito, lo que resulta en la imposibilidad de recuperar el pago de las ventas.
Cuarto, negociación de ventas y firma del contrato de venta
(1) Principales actividades comerciales
De acuerdo con las políticas de precios de venta y ventas a crédito de la empresa, la empresa debe Antes de un contrato de venta, se debe designar a una persona designada para negociar con el cliente sobre asuntos específicos como el precio de venta, la política de crédito, los métodos de entrega y pago, y se debe firmar un contrato de venta sobre la base del consenso alcanzado mediante la negociación. El aprobador debe revisar el precio de venta, la política de crédito, el método de entrega, etc. Los métodos de entrega y pago serán revisados y aprobados.
El personal autorizado de la empresa deberá firmar un contrato de venta con el cliente de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Contratos de la República Popular China" para aclarar los derechos y obligaciones de ambas partes como base básica para la realización de actividades de ventas.
(2) Puntos de control clave
Los puntos de control clave en este enlace incluyen: separación de funciones incompatibles, autorización y aprobación, negociación de ventas y celebración de contratos.
Los puntos de control clave en la separación de funciones incompatibles incluyen: la aprobación de ventas y la aprobación de la política de crédito son realizadas por personal diferente en diferentes departamentos; los puestos para preparar avisos de facturas de ventas, emitir facturas de ventas y revisar facturas están separados; unos de otros.
Los puntos de control clave en la autorización y aprobación incluyen: los clientes, las ventas a crédito y otros términos han sido aprobados por el departamento de gestión de crédito de la empresa; el precio de venta, las condiciones de pago, el flete y los descuentos de ventas determinados en el contrato; determinado fuera del departamento de ventas, la autorización y aprobación de los departamentos y el personal autorizados no excede la autoridad de aprobación para las ventas comerciales más allá del alcance de la política de ventas y la política de crédito establecidas por la empresa, se debe tomar una decisión colectiva;
Los puntos clave de control de los precios de venta incluyen principalmente: la determinación y el ajuste de los precios requieren el establecimiento de una autoridad de control interno, que no puede ser ejecutada directamente por el personal de ventas sin autorización, el precio de referencia del producto debe ser determinado por; la administración de la empresa y los puntos de referencia de los productos deben evaluarse periódicamente. La racionalidad del precio, cada precio y ajuste de precio debe ser aprobado por el personal con la autoridad correspondiente. En circunstancias especiales, el departamento de ventas implementará un cierto límite en el rango de fluctuación de precios basado en; el precio de referencia y el derecho de flotación del precio aprobado se pueden asignar gradualmente hacia abajo, y no se permiten avances no autorizados en el negocio de ventas, los descuentos de ventas y los descuentos de precios otorgados a los clientes deben ser aprobados por el personal con la autoridad correspondiente, y la cantidad real; , los motivos y objetos concedidos deberán registrarse y archivarse.
Los puntos de control clave en las negociaciones de ventas incluyen: debe haber al menos dos personas involucradas en la negociación, y deben distinguirse de los contratistas; todo el proceso de negociación debe tener registros escritos completos y los problemas principales; debe ser reportado al sistema.
Los puntos de control clave en el proceso de celebración del contrato incluyen: el contrato celebrado cumple con las disposiciones de la "Ley de Contratos de la República Popular China", y las opiniones de asesores legales o expertos externos deben ser buscado para contratos importantes; la firma y aprobación del contrato de venta. El sistema de gestión aclara el alcance de la firma del contrato, los procedimientos de firma, las aprobaciones específicas, el personal del departamento involucrado y las responsabilidades correspondientes; una vez aprobado el borrador del contrato de venta, el personal relevante está autorizado a concluir; el contrato.
(3) Principales puntos de riesgo
Los principales puntos de riesgo de los precios de venta son: 1. El precio de venta es inconsistente con la estrategia de mercado de la empresa, lo que se manifiesta en el precio de productos existentes o productos nuevos que no están aprobados por el organismo que toma las decisiones sobre precios o no cumplen con la política de precios de la empresa, estando así en desventaja en la futura competencia en el mercado. y operaciones a largo plazo; 2. El uso de precios de venta para obtener ganancias se manifiesta en el incumplimiento de la estricta aprobación interna de los ajustes de precios para empresas individuales, lo que puede llevar a que el personal de ventas se confabule interna y externamente y cometa fraude mediante el uso de ciertos precios flotantes; derechos, lo que no sólo causa pérdidas económicas a la empresa, sino que también puede perjudicarla al alterar el mercado y tener efectos negativos adversos.
Los riesgos de firmar un contrato son principalmente riesgos legales ocultos y riesgos de intereses. Con el fin de ampliar el mercado y ahorrar tiempo, las empresas pueden no revisar los términos del contrato de venta e investigar los antecedentes comerciales, o firmar el contrato sin autorización, sin descubrir trampas a mediano plazo u omisiones importantes en el contrato, que puede causar la infracción de los derechos e intereses legítimos de la empresa, se perjudican los intereses económicos.
Verbo (abreviatura de verbo) organiza el proceso de entrega
(1) Principales actividades comerciales
Después de que la empresa firma el contrato de venta, el departamento de ventas prepara el trabajará de acuerdo con el plan de ventas del contrato de venta aprobado y emitirá un aviso de entrega al departamento de almacenamiento. El departamento de almacenamiento revisará el aviso de entrega y organizará los envíos en estricta conformidad con las variedades de entrega, especificaciones, cantidades de envío, tiempo de entrega y métodos de entrega. indicado en el aviso de entrega.
(2) Puntos de control clave
Los puntos de control clave en este enlace incluyen principalmente cuatro partes: emisión de avisos de envío y avisos de factura de venta, el departamento de almacenamiento prepara los productos de acuerdo con los avisos de venta. y envío La confirmación de entrega, los comprobantes y los registros son adecuados.
Emitir avisos de envío y avisos de factura de venta significa que el departamento de ventas emite avisos de envío basados en los contratos de venta y pedidos de venta revisados, indicando el tipo de envío, especificación, cantidad, cliente, tiempo y método de envío, ubicación de entrega. y otra información. , de acuerdo con el contenido del contrato, y se envía al departamento de almacenamiento y al departamento de finanzas, y se emite una notificación de factura de venta al departamento de finanzas.
La preparación de mercancías por parte del departamento de almacenamiento de acuerdo con el aviso de entrega significa que el departamento de almacenamiento establece un sistema de responsabilidad laboral para el envío, medición, transporte y otros vínculos, revisa el aviso de entrega por separado y sigue estrictamente el aviso de entrega. dentro del tiempo especificado, prepare los productos enumerados, vaya al departamento de transporte para realizar los procedimientos y organizar la entrega;
La confirmación de entrega de envío significa que el departamento de transporte enviará los productos de acuerdo con el aviso de entrega. completar los documentos de carga y seguir el tiempo, lugar y objeto especificados en el contrato. Realizar tareas de transporte, manejar trabajos de carga, descarga e inspección con los clientes durante el proceso de entrega de mercancías para garantizar que las mercancías se entreguen de forma segura a los clientes. y someterse a la confirmación de aceptación Obtenga el comprobante de confirmación de recibo y el comprobante de confirmación de recibo de factura y envíelos al departamento de ventas para su clasificación y conservación.
Los comprobantes y registros suficientes se refieren a los comprobantes de entrega correspondientes formados por el departamento de almacén cuando se envían las mercancías. Los comprobantes de entrega deben numerarse consecutivamente y los registros de entrega del almacén deben conservarse una vez completada la entrega; , el departamento de ventas Registre el libro mayor de ventas, registre la facturación, el envío, el pago y otra información de la venta de cada producto, y archive los pedidos de los clientes, los contratos de ventas, la evidencia de confirmación del cliente, etc. como archivos adjuntos del libro mayor.
(3) Principales puntos de riesgo
Los puntos de riesgo en este enlace incluyen principalmente: el departamento de entrega no es independiente del departamento de ventas, no entrega los productos a tiempo de acuerdo con el aviso de entrega aprobado, y Riesgo de robo de carga por separación de funciones.
Entre ellos, el departamento de envíos no es independiente del departamento de ventas, lo que puede traer riesgos de gestión interna; los envíos no se envían a tiempo y de acuerdo con los avisos de envío aprobados, y hay falta de revisión; en el proceso de aprobación de ventas, lo que puede dar lugar a fallas en el envío, inconsistencias con los contratos de venta, envíos no autorizados, etc. , puede dañar la reputación comercial de la empresa, provocar disputas de ventas y causar daños a los intereses comerciales de la empresa que no separa las responsabilidades de entrega, contabilidad, contabilidad y otras; , y la falta de supervisión y gestión posterior a la entrega puede generar fácilmente riesgos como que el propietario se aproveche de su posición para cometer robos, entregar a clientes falsos y repetir entregas.
6. Enlace de compra, venta e inventario
(1) Principales actividades comerciales
Después de la entrega, las facturas se emitirán a los clientes según la solicitud de factura emitida. por el departamento de ventas.
Las facturas de venta deben estar numeradas consecutivamente.
(2) Puntos de control clave
Los puntos de control clave en este enlace incluyen: antes de emitir cada factura, el emisor debe verificar si existen documentos de envío y los correspondientes avisos de venta aprobados; si la factura de venta está preparada de acuerdo con la lista de precios de productos autorizados; verificar la exactitud del precio y el cálculo de la factura de venta; comparar la cantidad total de mercancías en el certificado de envío con la cantidad total de mercancías en la factura de venta correspondiente; Estrictamente de acuerdo con las normas de gestión de facturas, y está estrictamente prohibido emitir facturas falsas.
(3) Principales puntos de riesgo
Los puntos de riesgo en este enlace radican principalmente en la posibilidad de no emitir facturas según la solicitud de factura, pérdida de facturas y emisión de facturas duplicadas. , lo que generará riesgos fiscales para la empresa y distorsiones en las operaciones de venta.
Siete. Enlace de reconocimiento de ingresos
(1) Principales actividades comerciales
Una vez completada la entrega y emitida la factura de venta, el departamento financiero de la empresa determinará el contrato de venta, el aviso de entrega y el comprobante de entrega. La contabilidad se lleva a cabo sobre documentos de transporte, documentos de aceptación y otros comprobantes, incluido el registro de cuentas detalladas de ingresos comerciales principales, efectivo, diarios de depósitos o cuentas detalladas de cuentas por cobrar, descuentos y bonificaciones sobre ventas, provisiones para insolvencias, etc. Cuando se devuelvan las ventas, los ingresos comerciales principales, los costos comerciales principales y las cuentas por cobrar se cancelarán si el pago no se puede recuperar, las deudas incobrables se cancelarán después de que se completen los procedimientos de aprobación interna.
(2) Puntos de control clave
Los puntos de control clave en este enlace incluyen: registros contables completos y correctos y seguimiento de las cuentas por cobrar para promover el pago oportuno.
Los registros contables completos y correctos se refieren a registros detallados de contratos de venta, avisos de entrega, comprobantes de entrega, facturas comerciales, recuperación de pagos, etc., asegurando que los registros contables, los registros de ventas y los registros de almacenamiento sean consistentes. El departamento revisará el precio y la cantidad de ventas, determinará los ingresos por ventas y los registrará de acuerdo con las disposiciones de las normas de contabilidad para empresas. Recopilar los comprobantes pertinentes de las cuentas por cobrar de manera oportuna y conservarlos adecuadamente. Los clientes que no puedan pagar a tiempo deben cobrar rápidamente sus deudas y los activos no monetarios recuperados deben ser evaluados y aprobados adecuadamente.
(3) Principales puntos de riesgo
Los puntos de riesgo en este enlace residen principalmente en la distorsión de la información contable y la pérdida de propiedad corporativa.
Entre ellos, la distorsión de la información contable se refiere al error de cálculo, omisión, subestimación y cálculo falso de los ingresos del negocio de ventas en contabilidad, que pueden afectar la correcta formulación de las decisiones de ventas debido a la falta de registros contables correctos; puede causar algunos problemas contables básicos, como discrepancias entre cuentas y hechos, discrepancias en certificados contables, discrepancias entre cuentas, discrepancias entre cuentas, etc. El caos en la contabilidad puede provocar fraude, pérdida de fondos fuera del balance o deudas incobrables, entregas falsas debido a errores en el cálculo de los ingresos y establecimiento de cuentas fuera del balance para retener fondos debido a la subestimación de los ingresos, lo que provoca pérdidas a la empresa.
8. Vínculos de reclamación y pago
(1) Principales actividades comerciales
Para las ventas a crédito, se le otorgará al cliente un período de crédito determinado para el pago después del Se envían las mercancías. Liquidación del pago con los clientes después del período. El pago es un proceso dinámico de seguimiento y gestión. Se requiere una conciliación periódica antes de que venza el pago, una vez vencido, el pago debe cobrarse de manera oportuna para evitar la formación de deudas incobrables.
(2) Puntos de control clave
Los puntos de control clave en el proceso de cobro incluyen cinco partes: establecer un sistema de acceso de clientes, implementar políticas estrictas de pago de ventas, conciliación mensual, establecer una factura sistema de gestión de cuentas por cobrar y establecer la gestión de pagos para las ventas de la agencia.
Establecer un sistema de visitas a los clientes se refiere al establecimiento de un sistema de visitas regulares e irregulares a los principales clientes dirigido por la gerencia en todos los niveles para obtener información general y analizar los riesgos de pago de los clientes.
Implementar políticas estrictas de pago de ventas, incluido que la empresa debe estipular claramente que el personal de ventas tiene prohibido cobrar pagos en efectivo y exigir a los clientes que liquiden los pagos con la empresa en forma de facturas o transferencias. solo puede proporcionar liquidación en efectivo o liquidación de facturas de aceptación, las empresas deben desarrollar procedimientos de control interno y exigir al personal de ventas que informe el tiempo de pago, el monto, el método y las medidas de seguridad en efectivo por adelantado, y no pueden retirar efectivo.
El departamento financiero y el departamento de ventas de la empresa deben trabajar en estrecha colaboración para * * * cooperar con inspecciones periódicas de los pagos de ventas y controles aleatorios de las cuentas corrientes entre la empresa y sus clientes.
El método de control clave para la conciliación mensual es que después de que la empresa obtiene evidencia de la confirmación de las ventas del cliente, debe designar personal distinto de los cajeros y registradores de ventas y cuentas por cobrar para enviar los estados de cuenta de los clientes todos los meses. informa directamente al ejecutivo de contabilidad designado que no participa en el desarrollo o registro del ciclo de transacciones de ventas y las razones de cualquier discrepancia descubierta se identifican de inmediato.
Los puntos de control clave al establecer un sistema de gestión de facturas por cobrar incluyen: aclarar el proceso de aprobación y los requisitos de responsabilidad para la adquisición, el descuento, el endoso y la custodia de las facturas; revisar estrictamente la autenticidad y legalidad de las facturas para evitar el fraude de facturas; Los documentos por cobrar deben ser conservados por una persona dedicada, y el acceso de otros miembros del personal a la información de los documentos por cobrar debe gestionarse dinámicamente, el inventario debe verificarse periódicamente y la colección de los documentos por cobrar que están a punto de caducar debe ser controlada; manejado de manera oportuna.
Para las empresas con negocio de consignación, los puntos clave de control son la selección y gestión de agentes y la gestión de recuperación de los pagos de consignación.
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