Auditoría de gestión de autorizaciones:
La principal auditoría de la gestión de autorizaciones es si el nivel de autorización es claro, si se determinan los proyectos y el alcance autorizados, si las responsabilidades son claras, si la autorización el formulario es conforme, y si existen autorizaciones y cambios por escrito. Si se separan deberes incompatibles en el negocio crediticio para prevenir el riesgo moral y el riesgo operacional. Si el departamento de investigación y aprobación de las actividades crediticias se establece por separado y si cada departamento y persona responsable opera en estricta conformidad con los procedimientos prescritos. Si se han revisado, determinado e implementado los límites de crédito integrales de todos los clientes. Si el préstamo cumple con el proceso crediticio, si cumple con la separación de los sistemas de aprobación de préstamos y de autoridad de aprobación de préstamos, si se implementan los puntos clave de la revisión del negocio crediticio y si las medidas de divulgación y prevención de riesgos son suficientes y completas. Si el proceso de aprobación de crédito se implementa estrictamente, si existen operaciones de procedimiento inverso y normas crediticias relajadas.
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Auditoría de comprobantes y registros
La auditoría de comprobantes y registros tiene como objetivo principal revisar si se configuran y utilizan comprobantes y registros adecuados en el proceso de negocio crediticio, para garantizar que los registros de actividad comercial crediticia sean precisos y puedan reflejar completamente la trayectoria operativa del negocio crediticio. Por ejemplo, si los registros escritos, como las actas de las reuniones de revisión de préstamos, las hojas de transferencia de aprobación de negocios de crédito, los formularios de aprobación de negocios de crédito, los contratos de préstamo y los comprobantes de préstamo reflejan completamente la trayectoria comercial.
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Auditoría de las operaciones del negocio crediticio
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(1) Auditoría de investigación. Si la investigación previa al préstamo es una investigación de dos personas y una inspección in situ. Llevar a cabo investigaciones cuidadosas sobre el nivel de gestión del prestatario, las operaciones de producción, el estado financiero, las perspectivas de desarrollo, la capacidad de pago, el estado crediticio, así como la legalidad, seguridad y rentabilidad del préstamo, y emitir un informe de investigación integral como base crediticia para la revisión y Toma de decisiones.
(2) Revisión y revisión. Si los revisores revisaron cuidadosamente la información proporcionada por los investigadores y si las opiniones de la revisión se basaron exclusivamente en las conclusiones de la investigación formuladas por los investigadores. Si la revisión del préstamo examina cuidadosamente la solicitud del prestatario en función de las necesidades financieras del prestatario y las condiciones relevantes del préstamo, revela cuidadosamente los riesgos operativos y propone contramedidas para reducir el riesgo.
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(1) Auditoría del vínculo de investigación. Si la investigación previa al préstamo es una investigación de dos personas y una inspección in situ. Llevar a cabo investigaciones cuidadosas sobre el nivel de gestión del prestatario, las operaciones de producción, el estado financiero, las perspectivas de desarrollo, la capacidad de pago, el estado crediticio, así como la legalidad, seguridad y rentabilidad del préstamo, y emitir un informe de investigación integral como base crediticia para la revisión y Toma de decisiones.
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(2) Revisar y revisar. Si los revisores revisaron cuidadosamente la información proporcionada por los investigadores y si las opiniones de la revisión se basaron exclusivamente en las conclusiones de la investigación formuladas por los investigadores. Si la revisión del préstamo examina cuidadosamente la solicitud del prestatario en función de las necesidades financieras del prestatario y las condiciones relevantes del préstamo, revela cuidadosamente los riesgos operativos y propone contramedidas para reducir el riesgo.
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(3) Auditoría de gestión post-préstamo. Si mantiene un estrecho contacto con el prestatario, si se realizan inspecciones cruzadas e in situ incomparables después del préstamo, si realiza análisis crediticios periódicos, si informa los problemas de manera oportuna y si toma las medidas correspondientes para prevenir los riesgos de los activos crediticios; . Si los expedientes comerciales de crédito están completos. Si la información se recopila, registra y archiva de manera oportuna y completa. Si el sistema de gestión y evaluación de los oficiales de crédito es sólido y eficaz. Cuando el personal en puestos crediticios importantes abandona la empresa, se deben verificar e identificar los riesgos de los préstamos otorgados durante su mandato y dentro de sus responsabilidades, y se deben manejar estrictamente los procedimientos de transferencia de trabajo.
(3) Auditoría de gestión post-préstamo. Si mantiene un estrecho contacto con el prestatario, si hay operaciones cruzadas e inspecciones in situ incomparables después del préstamo, si realiza análisis crediticios periódicos, informa los problemas de manera oportuna y toma las medidas correspondientes para prevenir los riesgos de los activos crediticios. Si los expedientes comerciales de crédito están completos. Si la información se recopila, registra y archiva de manera oportuna y completa. Si el sistema de gestión y evaluación de los oficiales de crédito es sólido y eficaz. Cuando el personal que ocupa puestos crediticios importantes abandona la empresa, se deben verificar e identificar los riesgos de los préstamos otorgados durante su mandato y dentro de sus responsabilidades, y se deben manejar estrictamente los procedimientos de transferencia de trabajo.
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(4) Auditoría del proceso de toma de decisiones. Si la jerarquía de toma de decisiones es clara, si las responsabilidades son claras y si la retroalimentación y los ajustes a la implementación de la toma de decisiones son oportunos.
2. ¿Qué procedimientos y métodos de auditoría deberían adoptar los auditores para los préstamos bancarios?
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Si desea leer o descargar, haga clic para comprar > Editor original: Li Objetivos y procedimientos de revisión de préstamos a corto plazo (1) Objetivos de revisión ① Determinar si los registros de préstamos, reembolsos y cálculo de intereses de los préstamos a corto plazo están completos; ② Determinar si el saldo de fin de año de los préstamos a corto plazo es correcto; ③ Determinar si la divulgación de los préstamos a corto plazo en los estados contables es suficiente. (2) Revisar los procedimientos ① Obtener o preparar una lista detallada de préstamos a corto plazo, verificar si el aumento es correcto y verificar con el libro mayor detallado y el libro mayor (2) Emitir una carta que certifique los principales préstamos a corto plazo a los bancos o; otros acreedores (3) Revisar el aumento durante el año Para préstamos a corto plazo, verificar el contrato y la autorización del préstamo, comprender el monto del préstamo, las condiciones del préstamo, la fecha del préstamo, el período de pago y la tasa de interés del préstamo, y verificar con los registros contables relevantes; (4) Para préstamos a corto plazo reducidos durante el año, verifique los registros contables relevantes y el comprobante original para verificar el monto del reembolso. ⑤ Verifique si hay pago del préstamo al final del año y si los préstamos vencidos están extendidos; los intereses acumulados del préstamo son correctos y, si hay un registro de intereses acumulados, realice los ajustes apropiados si es necesario ⑦ Verifique si la tasa de conversión no contable de la moneda funcional a la moneda funcional contable y si la diferencia de conversión se registra de acuerdo con regulaciones (8) Verificar si los préstamos a corto plazo se han revelado completamente en el balance.
3. ¿Qué procedimientos de auditoría debe utilizar un contador público certificado para auditar las cuentas por cobrar? Dime. Gracias.
1. Confirmación de cuentas por cobrar;
2. Implementar procedimientos de auditoría alternativos para cuentas por cobrar no confirmadas. Verifique aleatoriamente los documentos originales relevantes, como contratos de venta, pedidos de venta, copias de facturas de venta, documentos de envío, recibos de pago, etc., para verificar la autenticidad de las cuentas por cobrar relevantes.
3. Evaluar la idoneidad de las provisiones para insolvencias:
(1) Obtener o preparar una hoja de cálculo de provisiones para insolvencias, verificar si la adición es correcta y si es consistente con lo establecido. Las provisiones totales para insolvencias del libro mayor general y las cuentas detalladas son consistentes. Verifique si el monto de las provisiones por insolvencias para cuentas por cobrar en el período actual es consistente con los montos detallados correspondientes de las pérdidas por deterioro de activos.
(2) Verificar los procedimientos de aprobación para la provisión y cancelación de provisiones para cuentas por cobrar incobrables, obtener documentos de respaldo, como informes escritos, y evaluar los datos, supuestos y métodos basados en la provisión para provisiones para insolvencias. Verificar si la provisión para insolvencias de cuentas por cobrar se realiza de acuerdo con el método establecido y la proporción aprobada por la asamblea de accionistas o el consejo de administración, y si su cálculo y tratamiento contable son correctos.
(3) De acuerdo con la tabla de análisis de antigüedad, seleccione cuentas con un monto mayor a _ _ _ _, cuentas con mora superior a _ _ _ _ días y otras cuentas que se consideren necesarias (si existen cuentas con problemas de cobranza y cuentas con problemas de cobranza centralizada), verificar y probar la situación de cobranza después del vencimiento de las cuentas seleccionadas, discutir la cobrabilidad de las cuentas seleccionadas con el gerente del departamento de crédito u otro personal responsable, y verificar la correspondencia u otra información relevante.
(4) Si realmente ocurren pérdidas por deudas incobrables, verifique si la base para la reventa cumple con las regulaciones pertinentes y si el tratamiento contable es correcto.
(5) Si las deudas incobrables que han sido canceladas confirmadas se recuperan nuevamente, verifique si el tratamiento contable es correcto.
(6) Evaluar la racionalidad de la provisión para insolvencias de cuentas por cobrar comparando la provisión para insolvencias en el período anterior con el monto real y examinando los eventos posteriores.
4. Verifique las cuentas por cobrar para ver si el deudor se declaró en quiebra o falleció, si los bienes o la herencia de la quiebra no se pueden recuperar después de la liquidación, o si el deudor no ha cumplido con sus obligaciones de pago de la deuda durante mucho tiempo. En caso afirmativo, deberá presentarse a la unidad auditada para su procesamiento.
5. Indicar los montos por cobrar a partes relacionadas [incluidos los accionistas titulares de más del 5% de las acciones (incluido el 5%)], implementar procedimientos de auditoría para las partes relacionadas y sus transacciones, e indicar el monto que deba recibir. compensarse cuando declaraciones consolidadas El monto de las ventas realizar una verificación especial de las transacciones entre empresas afiliadas estrechamente relacionadas y clientes principales;
(1) Comprender el propósito, el precio y las condiciones de la transacción, y realizar un análisis comparativo;
(2) ) Verificar contratos de venta, facturas de venta, documentos de envío y otros documentos relevantes;
(3) Verificar comprobantes de pago y otros comprobantes de liquidación de pago;
(4) Enviar cartas a partes relacionadas y a partes estrechamente relacionadas con clientes importantes u otros contadores públicos autorizados para confirmar la autenticidad y razonabilidad de las transacciones.
6. Verifique las cartas de confirmación de deuda bancaria, actas de reuniones, acuerdos de préstamo y otros documentos para determinar si las cuentas por cobrar han sido hipotecadas o vendidas.
7. Verificar si las cuentas por cobrar se presentan correctamente en los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.
4. Para los préstamos bancarios, ¿qué procedimientos y métodos de auditoría deberían utilizar los auditores?
Si la cuenta bancaria debe ser una carta de crédito, si los estados financieros de la cuenta del préstamo bancario son importantes y si el riesgo de incorrección es lo suficientemente bajo, se deben cumplir dos condiciones.