En 2020, existe una gran incertidumbre sobre la epidemia mundial y la situación económica y comercial. ¿Cuántos artículos emite el estado? ¿Reducción de impuestos y reducción de cargas? Entonces qué. ¿Prevención y control de epidemias? Las políticas fiscales preferenciales ayudan a las empresas a reanudar el trabajo y la producción y a esforzarse por estabilizar las operaciones económicas. Según información publicada por el Ministerio de Finanzas, en el primer trimestre de 2020 los ingresos tributarios nacionales ascendieron a 3.902,9 millones de yuanes, una disminución interanual del 16,4%.
¿Del departamento de finanzas e impuestos? ¿Reducción de impuestos y reducción de cargas? La política tiene como objetivo reducir la carga fiscal sobre las empresas, promover la inversión continua, estimular el crecimiento económico sostenido, ampliar la base impositiva y, al mismo tiempo, mejorar la eficiencia económica y la escala de las empresas. Esto también significa que las autoridades tributarias fortalecerán simultáneamente la supervisión fiscal y los contribuyentes enfrentarán mayores variables potenciales de riesgo fiscal.
Tendencias de la supervisión fiscal en la era post-epidemia
En la situación epidémica, la economía nacional enfrentará una mayor presión a la baja en el corto plazo, y la presión sobre el trabajo fiscal y tributario aumentará hacerse cada vez más evidente.
¿Además de que las oficinas de inspección locales continúan haciendo cumplir estrictamente las leyes de la Oficina Estatal de Impuestos de la República Popular China? ¿Doble aleatorio, un hombre? Además del trabajo de auditoría fiscal, en términos de recaudación y gestión de impuestos, las autoridades tributarias locales también pueden fortalecer la gestión del cumplimiento tributario mediante la evaluación de impuestos, auditorías diarias de gestión y recaudación de impuestos y la gestión de riesgos fiscales de las grandes empresas.
En el período posterior a la epidemia, se espera que el enfoque de supervisión fiscal de las autoridades tributarias incluya principalmente los siguientes aspectos:
1. ¿Grandes datos? Analizar las anomalías mostradas.
Las autoridades tributarias han implementado una supervisión fiscal sistemática de varios tipos de impuestos a través de la tercera fase del Impuesto Dorado. Si las autoridades fiscales descubren anomalías en los ingresos, costos, ganancias, inventario, depósitos bancarios y otros elementos de una empresa durante el proceso de comparación de big data, pueden interrogar a la empresa o incluso iniciar una inspección.
Horizontalmente, las autoridades tributarias pueden utilizar la tercera fase del Impuesto Dorado para captar los ingresos, costos, inventario y otra información de la empresa, calcular el nivel de ganancias de la empresa y evaluar si hay un reconocimiento insuficiente de los ingresos. y pago insuficiente de impuestos. Las autoridades tributarias se centrarán en las empresas con bajos impuestos al valor agregado a largo plazo o bajas tasas de contribución al impuesto sobre la renta corporativa.
Verticalmente, las autoridades tributarias pueden consultar los datos financieros (como el inventario) de las empresas upstream y downstream que tienen transacciones con la empresa a través del big data de Golden Tax Phase III, realizar referencias cruzadas y evaluar si hay ingresos no facturados y no confirmados y otras circunstancias anormales.
2. Gestión fiscal de grandes empresas
El estado promueve activamente la reforma institucional y los gobiernos locales establecen departamentos de administración de grandes empresas o departamentos de gestión profesional de grandes empresas, forman equipos profesionales y participan activamente. Realizar análisis de riesgos como base. Gestión de riesgos fiscales orientada a grandes empresas.
¿Grupo de mil hogares? ¿Negocios y repuestos? ¿Fuente impositiva clave? Las empresas están incluidas en el ámbito de la gestión de riesgos de grandes empresas. Los departamentos de gestión tributaria de las grandes empresas en todos los niveles de las autoridades tributarias clasificarán la información recopilada sobre la gestión de riesgos empresariales para identificar los riesgos relacionados con los impuestos que existen en la realización de las declaraciones de impuestos, el pago de impuestos y otras obligaciones relacionadas con los impuestos. También estará obligado a realizar un control de autoadministración.
3. Engaño y fraude
Desde 2018, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Seguridad Pública, la Administración General de Aduanas y el Banco Popular de China han lanzado conjuntamente un ¿Operación especial para combatir el fraude y los delitos fiscales, centrándose en combatir el fraude y los delitos fiscales? ¿Aquellos que solo emiten facturas falsas sin negocios reales? ¿Negocio falso? ¿No hay ninguna exportación real sólo para obtener un reembolso de impuestos? ¿Salida falsa? Con el fin de rectificar y estandarizar el orden fiscal y crear un entorno empresarial fiscal justo y ordenado. Los casos falsos ocurren en todos los ámbitos de la vida, especialmente en los negocios, la medicina y la construcción.
4. ¿Prevención y control de epidemias? Cumplimiento en la aplicación de políticas tributarias preferenciales
Durante la epidemia, ¿cuánto emitió el Estado? ¿Prevención y control de epidemias? Incentivos fiscales para apoyar el suministro de tratamientos/materiales de protección, fomentar las donaciones caritativas y apoyar la reanudación del trabajo y la producción.
Algunas autoridades tributarias locales planean realizar gradualmente evaluaciones fiscales sobre algunas empresas que disfrutan de políticas preferenciales relacionadas con la epidemia en el período posterior a la epidemia para evitar que las empresas que no cumplen con las condiciones para los incentivos fiscales abusen de los incentivos fiscales.
5. Riesgos fiscales en industrias clave
Se ha observado que algunas autoridades fiscales locales se centrarán en bienes raíces, construcción e instalación, comercio electrónico, comercio de exportación, productos a granel, hoteles, bancos, medicinas Estado de cumplimiento fiscal de otras industrias.
Las empresas de industrias relacionadas deben prestar especial atención a los siguientes aspectos:
Desde la perspectiva del impuesto sobre la renta de las empresas: puntualidad e integridad del reconocimiento de ingresos, cumplimiento de los comprobantes de deducción de gastos, impuestos Aplicabilidad de políticas preferenciales.
Perspectiva del IVA: cumplimiento del momento en que se produce la obligación del IVA, aplicabilidad de políticas preferenciales (recaudación simplificada, superdeducción, devolución de impuestos, etc.), corrección de los tipos impositivos aplicables, transferencia del impuesto soportado. Cumplimiento, cumplimiento con declaración fiscal de gastos extraprecios, cumplimiento del tratamiento de venta presunto, etc.
Perspectiva de gestión de facturas: cumplimiento de la emisión de facturas, evitando el riesgo de facturas falsas u obtención de facturas falsas (preste atención a la autenticidad de las transacciones, la coherencia de la información de facturación y el cumplimiento de la obtención de facturas).
Perspectiva del impuesto sobre la renta de las personas físicas: si el impuesto sobre la renta de las personas físicas se retiene de conformidad con la ley sobre la renta imponible pagada a las personas físicas, como subsidios, obsequios pagados a los empleados, fondos de previsión para la vivienda pagados por encima de las normas, beneficios sociales. seguros pagados por encima de los estándares, etc. Ingresos personales pagados en forma no monetaria, etc.
6. Precios de transferencia y gestión contra la elusión fiscal
Las autoridades tributarias están cambiando el modelo de gestión fiscal internacional, pasando de un modelo de gestión basado en investigaciones contra la elusión fiscal a un modelo de gestión basado en el análisis de big data. herramientas Construir una plataforma global de gestión de un solo usuario para implementar un nuevo modelo de seguimiento y gestión dinámica de los niveles de beneficios de las empresas multinacionales y promocionarlo a nivel nacional.
En la era post-epidemia, ¿se espera que el departamento tributario fortalezca los precios de transferencia? ¿Gestión fiscal de información sin contacto? , logrado a través del análisis de big data y el monitoreo del nivel de ganancias? ¿Análisis de riesgos? ¿Siguiendo las orientaciones? ¿Gestión de categorías? modo de trabajo.
El foco de la investigación sobre precios de transferencia puede incluir principalmente: ¿era post-epidemia? ¿Empresa de función única? Disminución de ganancias o pérdidas, reestructuración de grupos, compensación de salida involucrada en transferencias de cadenas industriales, grandes pagos a partes relacionadas en el extranjero, precios de transferencia de acuerdos financieros relacionados, etc.
Las autoridades fiscales prestarán más atención a la gestión y a los servicios. Por ejemplo, las empresas que se globalizan pueden enfrentar ajustes impositivos en materia de precios de transferencia en el extranjero. ¿Cómo se pueden adoptar? ¿Procedimiento de mutuo acuerdo? Proporcionar apoyo para evitar la doble imposición; proporcionar servicios de seguridad fiscal a las filiales de empresas multinacionales en China relacionados con el cumplimiento de directrices y acuerdos anticipados de fijación de precios.
Sugerencias de respuesta empresarial
Bajo la presión de la recesión económica a corto plazo, el personal de finanzas y impuestos corporativos debe mejorar activamente la gestión de riesgos fiscales y tomar las siguientes medidas para identificar, eliminar o reducir posibles riesgos fiscales de las empresas por adelantado.
1. Introspeccionate, conócete a ti mismo y a tu enemigo.
El personal financiero y fiscal debe revisar y comparar periódicamente los indicadores financieros corporativos. Si se encuentran fluctuaciones anormales en los indicadores financieros, como márgenes de ganancias, tasas impositivas, cambios en las cuentas por cobrar y cambios en las cuentas por cobrar por adelantado, se deben investigar las razones con prontitud, se deben ajustar los acuerdos financieros, tributarios y operativos y eliminar los riesgos.
Las empresas incluidas en la gestión de riesgos de las grandes empresas deben realizar autoexámenes periódicos o buscar exámenes de salud del impuesto de alto valor agregado para descubrir y rectificar riesgos fiscales potenciales, mientras exploran el espacio para la optimización de la carga fiscal. Además, las empresas también pueden utilizar la tecnología de la información para monitorear los indicadores de riesgo fiscal en tiempo real.
2. Mejorar el control interno de la gestión de facturas
Las empresas deben realizar una formación integral al personal comercial y fiscal para garantizar que la información empresarial se transmite correctamente al departamento de facturación. El personal de facturación emite facturas basadas en información comercial real (destinatario del servicio o producto, contenido del servicio, cantidad del servicio e importe). Para operaciones en las que se emitan facturas ordinarias con IVA (si el beneficiario es una persona física o un pequeño contribuyente), no se emitirán facturas especiales con IVA.
Las empresas deben revisar periódicamente las calificaciones de los proveedores y seleccionarlos para evitar obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado para los proveedores que se han fugado (perdieron contacto) y realizan aportaciones sin evidencia que demuestre la autenticidad de la transacción. incluso puede desencadenar riesgos penales. Las empresas que reciben una gran cantidad de facturas cada mes deben conservar los datos de las transacciones y considerar el uso de medios tecnológicos para verificar rápidamente la autenticidad de las facturas y rastrear anomalías en los proveedores ascendentes.
Además, las empresas pueden comprobar periódicamente la eficacia del sistema de gestión de control interno de facturas y descubrir riesgos y lagunas de manera oportuna. Los contribuyentes tienen amplia experiencia en la gestión del control interno de facturas y pueden ayudar a las empresas a revisar y optimizar los sistemas de control interno existentes.
3. Cumplir con la normativa para disfrutar de beneficios fiscales y conservar adecuadamente la información.
Las empresas no sólo deben disfrutar de beneficios fiscales, sino también prestar atención a la gestión de los riesgos relacionados. Tomemos como ejemplo el impuesto al valor agregado:
Tratamiento fiscal de los elementos de exención y cálculo de impuestos simples: las empresas que operan elementos de exención y cálculo de impuestos simples deben contabilizarse por separado, y el monto del impuesto soportado relevante debe transferirse de manera oportuna, para los montos del impuesto soportado que de hecho son inseparables, el impuesto soportado no deducible debe calcularse de acuerdo con las regulaciones y el impuesto soportado certificado debe transferirse de manera oportuna;
Trámites tributarios que cumplan con políticas preferenciales: Si necesita registrarse o presentarse para aprobación para disfrutar de políticas preferenciales de IVA, deberá completar los trámites tributarios pertinentes y disfrutar de las políticas preferenciales cumpliendo con la normativa.
Para las políticas preferenciales que se pueden disfrutar directamente, las empresas deben conservar los materiales de apoyo pertinentes para referencia futura.
No se emitirán facturas especiales para rentas libres de impuestos: No se emitirán facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido para rentas que disfruten de exención de impuestos. Si ha sido emitida, deberá cancelarse o invalidarse, y emitirse una nueva factura ordinaria.
Además de los riesgos anteriores, las empresas también deben prestar atención a la hora de inicio y finalización, los requisitos de la industria, los requisitos geográficos, la naturaleza del negocio, etc. Implementar políticas pertinentes para evitar el riesgo de recuperación de impuestos y cargos por pagos atrasados causados por el disfrute ilegal de políticas fiscales preferenciales en el futuro.
4. Sugerencias sobre riesgos de precios de transferencia.
Las empresas pueden gestionar los riesgos de precios de transferencia desde los siguientes aspectos:
Establecer un sistema de gestión de control interno de precios de transferencia, revisar periódicamente la implementación de las políticas de precios de transacciones de partes relacionadas y los niveles de ganancias, evaluar los riesgos y realizar ajustes con prontitud para reducir eficazmente el riesgo y mejorar el cumplimiento.
Examinar la racionalidad y operatividad de las políticas de precios de transferencia existentes en la era post-epidemia, o el impacto de los cambios en las políticas de precios de transferencia grupales en las empresas chinas, preparar análisis detallados y documentos de respaldo, y responder a riesgos potenciales. de manera oportuna.
Mantener una buena comunicación con las autoridades tributarias, responder activamente a los requisitos de las autoridades tributarias para la evaluación de riesgos de precios de transferencia y el envío de datos, considerar acuerdos anticipados unilaterales de fijación de precios para mejorar la certeza tributaria y buscar apoyo profesional en la evaluación de los riesgos relevantes. e Investigar estrategias positivas para afrontar la situación.
5. Establecer un buen mecanismo de comunicación entre las sociedades tributarias y las empresas.
Las empresas deben mantener una buena comunicación con las autoridades fiscales y responder activamente a los requisitos de las autoridades fiscales para la gestión de riesgos fiscales y las inspecciones fiscales. Sin embargo, al mismo tiempo, deben ser cautelosos al proporcionar información y predecir impuestos. impactos de antemano.
Como profesión emergente con conocimientos y capacidades tanto salariales como fiscales, los asesores fiscales tienen una comprensión clara y una experiencia única en legislación fiscal, recaudación y administración de impuestos, inspección fiscal, auditoría y otros campos, y están bien versados en riesgos fiscales Puntos claves de gestión y consejos para afrontar las auditorías fiscales.
Los anteriores son temas candentes sobre los contribuyentes: compartir las tendencias de supervisión fiscal en el período posterior a la epidemia. Espero que ayude a todos. Si desea saber más, ¡preste atención a esta plataforma a tiempo!