Si bien el comercio electrónico ofrece servicios más convenientes y económicos a los consumidores, también crea el problema de una protección insuficiente de los derechos e intereses de los consumidores. El siguiente es el contenido que he recopilado para usted. ¡Bienvenido a leerlo y consultarlo!
Parte 1
Una breve discusión sobre las cuestiones legales de los impuestos al comercio electrónico en mi país.
Resumen: Las políticas fiscales del comercio electrónico han atraído una amplia atención por parte de países y organizaciones internacionales de todo el mundo. Este artículo analiza la actitud internacional sobre si el comercio electrónico está sujeto a impuestos, estudia los desafíos del comercio electrónico al sistema tributario tradicional de mi país, combina las condiciones nacionales reales de nuestro país y propone los principios y contramedidas que nuestro país debe adoptar para resolver problemas fiscales del comercio electrónico.
Palabras clave: Ley tributaria del comercio electrónico
El comercio electrónico El comercio electrónico es un nuevo método de gestión empresarial que comenzó a surgir en Estados Unidos, Canadá y otros países a principios de los años 1990. El desarrollo del comercio electrónico proporciona a las empresas un mercado virtual electrónico global con amplias perspectivas, lo que mejora enormemente la eficiencia de las actividades comerciales. Sin embargo, el rápido desarrollo del comercio electrónico también plantea nuevos desafíos al sistema fiscal tradicional y desencadena una serie de problemas. cuestiones tributarias, lo que ha tenido cierto impacto en el sistema tributario actual.
1. Diferentes actitudes sobre si el comercio electrónico está sujeto a impuestos
La definición de comercio electrónico generalmente se puede dividir en sentido amplio y restringido. A grandes rasgos, el comercio electrónico se refiere a todas las actividades comerciales realizadas mediante tecnología electrónica. Incluyendo las transacciones comerciales realizadas por las partes de la transacción a través de comunicaciones telefónicas, télex y fax. El comercio electrónico en sentido estricto o estricto se refiere a actividades de transacciones comerciales que utilizan Internet como plataforma de ejecución. Esta es actualmente la forma de comercio electrónico más prometedora y de más rápido crecimiento y es la corriente principal del comercio electrónico. El comercio electrónico analizado en este artículo se refiere al comercio electrónico en un sentido estricto.
Actualmente existen dos actitudes internacionales principales hacia la tributación del comercio electrónico: una visión es que los países desarrollados insisten en no gravar las transacciones de comercio electrónico porque estos países implementan un sistema tributario con el impuesto sobre la renta como cuerpo principal. Las empresas reducen las pérdidas fiscales en sus países, lo que por el contrario ayuda a estos países a vender productos electrónicos a otros países. El representante que sostiene esta opinión es los Estados Unidos. El Consejo Asesor de Electrónica Estadounidense se opone firmemente a gravar las ventas por Internet. Creen que el comercio electrónico actual está todavía en su infancia y aún no ha sentado una base sólida, y su proporción real de ventas minoristas es muy baja. Si se imponen impuestos al comercio electrónico ahora, se producirá una disminución de las ventas en línea.
Otro punto de vista es que los países en desarrollo insisten en gravar el comercio electrónico porque estos países implementan un sistema tributario con el impuesto sobre el volumen de negocios como cuerpo principal. Como consumidores netos de productos electrónicos, el desarrollo del comercio electrónico será el principal. causar otras Pérdidas del impuesto sobre el volumen de negocios. Creen que las ventas en línea, al igual que otros canales de ventas, no tienen motivos para estar exentas del impuesto sobre las ventas. De lo contrario, los comerciantes tradicionales competirían de manera desigual con los comerciantes en línea como Ming Video Memory. El impuesto sobre las ventas, como principal fuente de ingresos del gobierno local, es la base financiera para que el público disfrute de diversos servicios sociales. Si el gobierno no puede generar ingresos fiscales, al final la gente sufrirá.
En la actualidad, el desarrollo del comercio electrónico en mi país está todavía en su infancia. En abril de 2000, el entonces ministro de Finanzas de China, Xiang Huaicheng, declaró en la "Cumbre Empresarial del Foro Económico Mundial": los impuestos a Internet son un tema importante; los impuestos requieren vales e Internet no utiliza papel, lo cual es más difícil para nuestro país; China no quiere renunciar a sus derechos impositivos y, al mismo tiempo, quiere que Internet en China se desarrolle más rápidamente. Xiang Huaicheng dijo que China tomará decisiones sobre si gravar más o no, o si gravar más o menos basándose en la experiencia de otros países. Por lo tanto, es necesario que llevemos a cabo una investigación en profundidad sobre cuestiones tributarias del comercio electrónico basadas en las condiciones reales de nuestro país y formulemos estrategias tributarias del comercio electrónico que sean adecuadas para las condiciones nacionales de nuestro país.
2. El desafío del comercio electrónico al sistema tributario tradicional de mi país
Conflictos de jurisdicción tributaria de un país
La llamada jurisdicción tributaria se refiere al país o *** Las diversas competencias que se poseen en materia tributaria son la encarnación del gobierno estatal en el ámbito tributario.
En segundo lugar, los métodos actuales de contabilidad, comprobantes, gestión de facturas y declaración de impuestos no son adecuados para el comercio electrónico. En el comercio electrónico por Internet, los libros de cuentas, los comprobantes y las facturas existen en forma intangible de datos electrónicos. Además, la digitalización de dichos comprobantes en línea tiene la posibilidad de modificarse en cualquier momento y no dejar rastros, lo que hace que la recaudación de impuestos no sea confiable. auditoría.
Además, es difícil determinar la identidad del cliente y su ubicación geográfica, lo que dificulta aún más la presentación de impuestos. No existe el concepto de fronteras nacionales en Internet. Si los principios fiscales existentes se aplican a la tributación del comercio electrónico sin modificaciones, las empresas que originalmente tienen obligaciones fiscales pueden fingir que suministran bienes a países extranjeros y obtener de manera fraudulenta reembolsos de impuestos a la exportación, o mediante ellos. Ocultar el verdadero lugar de consumo de los bienes para evitar derechos de importación.
3. Sugerencias para solucionar los problemas tributarios del comercio electrónico en mi país
En vista de los múltiples problemas que existen actualmente en la tributación del comercio electrónico, debemos tomar precauciones y planificar lo antes posible. como sea posible. Podemos hacer esto desde los siguientes aspectos.
Una actitud clara sobre si gravar el comercio electrónico
En la actualidad, nuestro país no tiene una actitud clara sobre si gravar el comercio electrónico, pero el autor cree que a largo plazo , gravar el comercio electrónico es una tendencia inevitable, la pregunta es simplemente cuándo empezar a gravar y cómo hacerlo.
En primer lugar, veamos la velocidad de desarrollo y las tendencias del comercio electrónico. El comercio electrónico tiene menos de 20 años, pero su velocidad de desarrollo es asombrosa. Su proporción en todo el comercio está aumentando rápidamente. En el futuro, es muy posible que las transacciones electrónicas alcancen o incluso superen al comercio tradicional. Si no se grava, los ingresos del país se reducirán considerablemente, afectando la inversión pública.
En segundo lugar, fíjese en la normativa legal nacional. La Constitución de nuestro país estipula: "Los ciudadanos de la República Popular China tienen la obligación de pagar impuestos de acuerdo con la ley". Otras normas tributarias separadas también estipulan el alcance de los impuestos que los ciudadanos deben pagar. El comercio electrónico simplemente adopta un método de transacción más avanzado y realiza transacciones a través de Internet, pero su esencia no ha cambiado. Las transacciones electrónicas no exceden el alcance imponible estipulado en la ley tributaria, por lo que también deben estar sujetas a impuestos.
Además, fíjate en la actitud internacional hacia las cuestiones fiscales del comercio electrónico. En los países extranjeros con comercio electrónico, que están relativamente desarrollados, la tributación del comercio electrónico no sólo se ha incluido en la agenda, sino que también ha entrado en una etapa sustantiva de operación. Por ejemplo, el informe de la Oficina de Impuestos de Australia sobre "Impuestos e Internet" también favorece la tributación de las transacciones en línea y lleva a cabo reformas fundamentales en el sistema fiscal actual.
Por lo tanto, nuestro país debe primero expresar su actitud de conservar el derecho a gravar el comercio electrónico y luego alentar a todos los sectores de la vida a realizar investigaciones sobre cuestiones fiscales en el comercio electrónico, fortalecer la cooperación internacional, rastrear la Los últimos acontecimientos en varios países y formular lo antes posible un plan fiscal que sea adecuado a las condiciones nacionales de mi país y propicio para el desarrollo del comercio electrónico.
En segundo lugar, establecer principios fiscales para el comercio electrónico adecuados a las condiciones nacionales de mi país.
Aunque el comercio electrónico de mi país tiene actualmente una escala limitada, también debería determinar los principios fiscales para el comercio electrónico. comercio adecuado a las condiciones nacionales de mi país lo antes posible y aclarar el comercio electrónico La dirección de los impuestos. Los principios fiscales del comercio electrónico de mi país deben incluir:
1.
La jurisdicción tributaria es una manifestación concreta del ejercicio del poder del Estado en el ámbito económico. En el ámbito del comercio electrónico, mi país seguirá siendo un importador neto durante mucho tiempo. Con este fin, al formular un plan tributario para el comercio electrónico, nuestro país debe tratar de hacer que nuestro sistema tributario sea consistente con los principios tributarios internacionales existentes bajo la premisa de garantizar los intereses nacionales.
2. El principio de neutralidad fiscal.
En la actualidad, los gobiernos y organizaciones autorizadas que han promulgado políticas fiscales comerciales en línea en el mundo han enfatizado la eliminación de barreras fiscales para el desarrollo del comercio electrónico y se han adherido al principio de neutralidad en los impuestos. La neutralidad fiscal incluye dos significados básicos: en primer lugar, la tributación estatal debe tratar de no causar otras pérdidas adicionales a los contribuyentes o a la sociedad; en segundo lugar, la tributación debe tratar de evitar afectar las elecciones de los productores y consumidores; Las políticas fiscales del comercio electrónico deben seguir el principio de neutralidad, la tributación debe basarse en la naturaleza de la transacción y evitar el impacto de la forma de la transacción.
3. Basado en los principios del sistema tributario vigente.
Como nuevo método comercial que se diferencia del comercio tradicional, el comercio electrónico todavía consiste en bienes y servicios que las personas suelen utilizar en la sociedad existente. La sustancia de su contenido no ha cambiado. Las regulaciones tributarias actuales y los principios tributarios que encarnan son normas sociales para la producción social y las actividades comerciales. Son básicamente aplicables al comercio electrónico. Deberíamos continuar utilizando las regulaciones tributarias y los principios tributarios actuales para explicar, analizar y estudiar los efectos. de las cuestiones fiscales.
3 Construcción del sistema legal tributario para el comercio electrónico
La mayoría de las leyes tributarias actuales se establecieron en el contexto del entorno comercial tradicional. En el entorno del comercio electrónico, lo es. Es necesario ajustar el ordenamiento jurídico tributario para que sea más adecuado al desarrollo del comercio electrónico.
1. Revisar y mejorar los conceptos relacionados con la tributación del comercio electrónico en la legislación tributaria.
El trabajo actual de tributación del comercio electrónico de mi país debería centrarse en la revisión y mejora de las leyes y regulaciones tributarias actuales. Al redefinir y explicar la connotación y denotación de algunos conceptos tributarios relacionados con el comercio electrónico en la legislación tributaria vigente, tales como "establecimiento permanente", "residente", "fuente de ingresos", "bienes", "servicios", "franquicias". ", etc., modificar y eliminar necesariamente los principios y disposiciones básicos de las leyes tributarias existentes, y agregar las disposiciones correspondientes aplicables al comercio electrónico para manejar adecuadamente las cuestiones legales tributarias que surgen del comercio electrónico.
2. Modificar la ley de entidades tributarias.
Con base en el desarrollo del comercio electrónico, la ley de entidades tributarias de mi país se ajustará de manera oportuna. Las leyes de entidades tributarias de mi país incluyen principalmente la ley del impuesto sobre el volumen de negocios, la ley del impuesto sobre la renta y otras leyes fiscales. En la legislación tributaria del comercio electrónico se debe dar especial consideración a su revisión, modificación, complementación y mejora en función de las diferentes situaciones en las que las leyes sustantivas se ven afectadas por el comercio electrónico.
3. Mejorar aún más la ley de recaudación y administración de impuestos.
En la recaudación de impuestos y la administración del comercio electrónico, dado que las transacciones electrónicas se realizan en forma de intercambio de datos en el ciberespacio, es difícil para las autoridades tributarias rastrear, captar e identificar las transacciones de comercio electrónico entre compradores y vendedores. Por lo tanto, es necesario revisar la actual ley de recaudación y administración de impuestos y adoptar algunas disposiciones basadas en principios y con visión de futuro sobre las cuestiones mencionadas. El sistema de pagos puede considerarse como el foco de la supervisión, permitiendo a las autoridades tributarias obtener información sobre las transacciones de comercio electrónico a partir de la información almacenada en los bancos y utilizarla para determinar el monto del impuesto. Además, el derecho de las autoridades tributarias a auditar los datos de las transacciones electrónicas debería confirmarse por ley. Debería estipularse claramente en las disposiciones tributarias que las autoridades tributarias tienen el derecho de inspeccionar o copiar la información electrónica de los contribuyentes de acuerdo con los procedimientos legales, y están obligadas a mantener la confidencialidad de los contribuyentes.
Parte 2
Un breve análisis de la definición legal de entidades en el comercio electrónico
[Resumen] Con el desarrollo de la ciencia y la tecnología, la aplicación de Las computadoras en el campo comercial se han vuelto bastante populares. A medida que los académicos chinos han profundizado sus investigaciones en el campo del comercio electrónico, su marco teórico jurídico también ha comenzado a desarrollarse en profundidad. En comparación con las actividades comerciales tradicionales, las relaciones jurídicas del comercio electrónico son más complejas. Por lo tanto, deconstruir los aspectos dinámicos y estáticos del comercio electrónico desde una perspectiva legal se ha convertido en una tarea importante en la construcción de un buen sistema legal. Este artículo intenta analizar la definición legal de los diferentes participantes en el comercio electrónico.
[Palabras clave] Comercio electrónico; materia; red Internet
El desarrollo del comercio electrónico se basa en la mejora de la tecnología informática y de redes, por un lado, y por otro. Por otra parte, también se basa en la mejora continua del entorno de comercio electrónico que le proporciona protección. El llamado comercio electrónico, en esencia, es una actividad comercial especial, es decir, un comportamiento comercial moderno que utiliza medios basados en datos para completar transacciones comerciales en una plataforma electrónica. Existen diferentes métodos de clasificación para los tipos de comercio electrónico basados en diferentes estándares. Entre ellos, dividir según diferentes temas de comercio electrónico es el más práctico. Por lo tanto, estudiar los diferentes temas del comercio electrónico es importante para deconstruir y remodelar el comercio electrónico. -El régimen jurídico del comercio.Un aspecto importante.
En función de las diferentes entidades, el comercio electrónico se puede dividir en diferentes tipos de modelos de transacciones como B2B de empresa a empresa, B2C de empresa a consumidor, C2C de persona a persona, etc. Las normas legales que rigen las actividades comerciales entre diferentes entidades también son diferentes, por lo que conviene analizar la situación actual y la situación de los modelos de transacción con diferentes entidades.
1. La connotación de entidades de comercio electrónico
El comercio electrónico es esencialmente un comportamiento comercial especial. Desde una perspectiva jurídica, el sujeto del comercio electrónico se refiere a la parte que, como uno de los elementos constitutivos de la relación jurídica de comercio electrónico, disfruta de ciertos derechos civiles y comerciales y asume obligaciones civiles y comerciales. Por supuesto, al definir legalmente las entidades de comercio electrónico, no sólo es necesario juzgar en función de la apariencia del comportamiento, sino que, lo que es más importante, debe determinarse en función de los hechos de la relación comercial.
El cuerpo principal del comercio electrónico presenta las siguientes características en el entorno de red:
1 Virtualidad.
En comparación con los sujetos de las actividades comerciales tradicionales, los sujetos del comercio electrónico tienen un cierto grado de virtualidad debido a la aplicación de Internet. Aunque la transacción final entre las dos partes sigue siendo realista, lo es. A diferencia de las actividades comerciales tradicionales, ya existen diferencias en los métodos de comportamiento. Esta existencia se basa en el concepto de bits. Es más difícil para la ley juzgar inicialmente sus verdaderas capacidades comerciales y controlar cada vínculo de transacción.
2 Multilateralidad.
A diferencia de las actividades comerciales tradicionales, el cuerpo principal del comercio electrónico también incluye otras entidades participantes, como agencias de servicios de plataformas en línea, equipos de construcción, agencias de gestión y otras partes que tienen un impacto positivo en el comercio electrónico. entorno de comercio. Esta intrincada relación también se ha convertido en una dificultad que debe superarse en la construcción de sistemas legales de comercio electrónico, especialmente en la determinación de las responsabilidades de todas las partes.
3 Evolutiva.
El comercio electrónico es un sistema abierto. Con el desarrollo de la ciencia y la tecnología, la tecnología de redes continúa avanzando, lo que también tendrá un impacto importante en el funcionamiento del comercio electrónico para promover un comercio electrónico efectivo. y entorno de transacciones seguras, el modelo de transacción puede volverse más complejo, por lo que más entidades pueden participar en relaciones legales de comercio electrónico, lo que hace que las entidades de comercio electrónico amplíen continuamente sus suites.
2. Clasificación de los sujetos del comercio electrónico
Los sujetos comerciales tradicionales se refieren a quienes poseen los derechos y obligaciones en las relaciones jurídicas comerciales. El tema del comercio electrónico no se refiere sólo a las dos partes de transacciones directas, sino también a los participantes en relaciones jurídicas comerciales que tienen una influencia importante en la realización de actividades específicas de comercio electrónico. Desde este punto de vista, las entidades de comercio electrónico se pueden dividir en las siguientes categorías:
1 entidad de transacción
En términos sencillos, las entidades de transacción se refieren al vendedor y al comprador de la transacción. , es decir, el comercio electrónico los actores principales. La entidad de transacción es similar a la entidad de transacción tradicional en términos de apariencia y sustancia. El comercio electrónico es una actividad comercial especial y ambas partes de la transacción deben cumplir fundamentalmente los requisitos del derecho comercial tradicional. Además de los individuos como uno de los extremos de la transacción, otras entidades comerciales deben registrarse de acuerdo con las leyes comerciales vigentes y obtener calificaciones comerciales. También deben tener capacidades comerciales para garantizar su capacidad para ejecutar contratos. Las entidades de transacción se pueden dividir en las siguientes categorías:
1. Organización comercial: una persona jurídica u organización asociativa que se constituye de conformidad con las disposiciones de la ley y se dedica a actividades comerciales de conformidad con las disposiciones pertinentes. del derecho mercantil, y goza de derechos y obligaciones. Dado que las organizaciones comerciales cuentan con un apoyo financiero y técnico relativamente sólido, les resulta más fácil desarrollar el comercio electrónico y convertirse en la parte más activa del comercio electrónico.
2. Particulares: En el comercio electrónico existen modelos de transacción C2C y B2C, y ambos extremos de la transacción son individuos. En el comercio electrónico, los individuos aparecen mayoritariamente como usuarios y reciben bienes o servicios. En algunos casos, las personas también actúan como vendedores y utilizan plataformas en línea para proporcionar bienes o servicios a otros.
3. Asunto de servicio
El denominado asunto de servicio se refiere a brindar soporte técnico para la ejecución del comercio electrónico, de manera que se pueda llevar a cabo de manera efectiva el control de acceso a la red y de la información, de manera que para completar rápidamente las transacciones entre ambas partes. Es la existencia de este tema lo que hace que la regulación legal del comercio electrónico sea significativamente diferente del derecho comercial tradicional. Este nuevo tema tiene una influencia que no puede subestimarse en el proceso de ejecución del comercio electrónico, y tiene una influencia aún mayor. en algunas disputas.
1. Proveedor de servicios de Internet: ISP proveedor de servicios de Internet se refiere a un proveedor que construye un entorno de red de Internet para el comercio electrónico y proporciona conexiones de información, acceso a datos y otros servicios de infraestructura, incluidos los operadores de infraestructura de red, boletines electrónicos. operadores de sistemas de tablero, proveedores de servicios de acceso, proveedores de servicios de host y otros servicios. Un buen entorno básico es un vínculo clave para la implementación efectiva del comercio electrónico, y las regulaciones legales sobre los proveedores de servicios de Internet son indispensables.
2. Proveedor de contenidos de Internet: el proveedor de contenidos de Internet ICP se refiere a aquellos que proporcionan diversos contenidos de información sustancial para el comercio electrónico. Hay todo tipo de contenidos de información y diferentes tipos en el comercio electrónico. son proporcionados por dichas entidades. Aparentemente, el proveedor de contenido en línea es la persona que pasa directamente la información al comprador, sin pasar por el vendedor de la transacción. Por lo tanto, la parte más difícil es distinguir las responsabilidades y fallas entre el proveedor de contenido en línea y el sujeto de la transacción. ¿Cómo llevarlo a cabo? Las normas legales son muy importantes.
IV. Sujeto de supervisión
El denominado sujeto de supervisión se refiere al sujeto responsable de supervisar todos los aspectos del comercio electrónico y velar por el buen cumplimiento de las obligaciones en el entorno del comercio electrónico. . El comercio electrónico se ha convertido en una importante vía de desarrollo económico y el uso de Internet para transacciones comerciales también ha atraído mucha atención debido a sus ventajas convenientes y eficientes. También hay varias disputas que lo acompañan. Debido a las lagunas técnicas y la virtualización de la red en el comercio electrónico, hay cada vez más casos de violación de secretos comerciales de ambas partes de la transacción, amenazas a la seguridad de las transacciones y violación de información personal y de propiedad. y otros derechos e intereses legítimos. Por lo tanto, establecer y mantener el orden del comercio electrónico y formar un buen sistema regulatorio tienen una importancia positiva para promover el buen desarrollo del comercio electrónico.
*** juega un papel decisivo en la supervisión del comercio electrónico. El comercio electrónico implica no sólo transacciones comerciales e información comercial, sino también otros factores sociales como la información personal. *** Como organismo regulador más eficaz, puede constituir una sólida garantía para el desarrollo del comercio electrónico. Entre ellos, la protección de la información pública y los secretos de Estado, la protección de las plataformas de pago de terceros y la prevención de delitos en Internet son aspectos importantes. Por lo tanto, es necesario fortalecer la aplicación de la ley del comercio electrónico por parte del ***. y promover la aplicación de la ley sobre la violencia en Internet es urgente.
Al mismo tiempo, los individuos como consumidores también deben utilizar activamente las leyes pertinentes para salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los consumidores, supervisar e informar diversos comportamientos e información que violen las disposiciones legales y formar un sistema. El sistema interactivo puede promover conjuntamente el desarrollo del comercio electrónico.
Referencias
[1] Wang Baoshu, "Teoría general del derecho comercial" [M], Beijing: Tsinghua University Press, 2007.11
[2] Qi Aimin, Xu Liang, "Principios y práctica de la ley de comercio electrónico" [M], Wuhan: Wuhan University Press, 2009.1