1. ¿Tengo que pagar impuestos por las subvenciones telefónicas?
La empresa reembolsa las facturas telefónicas incurridas por los empleados en función de las necesidades comerciales de su propia oficina, que se incluyen en el proceso contable como "gastos de bienestar de los empleados". Se permiten impuestos sobre la parte que no exceda el 65.438+04%. del total de sueldos y salarios. Deducción anterior. Por lo tanto, cuando la empresa reembolsa las facturas de teléfono personales, no necesita realizar ajustes fiscales al realizar las liquidaciones anuales del impuesto sobre la renta de las sociedades.
1. El artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Deducción de Sueldos, Salarios y Tarifas de Bienestar de los Empleados" (Guo Shui Fa [2009] No. 3) estipula que los empleados especificados en el artículo 40 del "Reglamento de Implementación" Los gastos de bienestar deben incluir lo siguiente:
(1) Gastos de equipo, instalaciones y personal incurridos por los departamentos de bienestar de la empresa que no realizan funciones sociales de forma independiente, incluidos comedores y baños de empleados, barberías, consultorios médicos, guarderías, costos de equipos, instalaciones y mantenimiento para departamentos de bienestar colectivo, como residencias de ancianos, salarios, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda y honorarios laborales para el personal del departamento de bienestar.
(2) Subsidios y beneficios no monetarios para empleados en términos de atención médica, manutención, vivienda, transporte, etc. , incluidos los gastos médicos pagados por las empresas a los empleados en viajes de negocios a otros lugares, los gastos médicos de los empleados de empresas que no implementan la coordinación médica, los subsidios médicos para los empleados para mantener a sus familiares directos, los subsidios de calefacción, los gastos de prevención de insolación de los empleados y los gastos de refrigeración, los gastos de los empleados subsidios por dificultades económicas, gastos de ayuda en comedores para empleados y subsidios de transporte para empleados, etc.
(3) Otros gastos de bienestar de los empleados incurridos de acuerdo con otras normas, incluidos subsidios funerarios, pensiones, gastos de liquidación, permisos familiares y gastos de viaje, etc.
2. Las facturas telefónicas con un nombre personal en la factura no se pueden deducir antes de impuestos y se agregarán impuestos.
Basado en: Artículo 6 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de ciertas medidas específicas para fortalecer aún más la recaudación y administración de impuestos" (Guo Shui Fa [2009] No. 114) establece que “Los certificados legales y válidos no obtenidos conforme a la reglamentación”, no se deducirán antes de impuestos”.
Por lo que la factura es una factura de teléfono a nombre de una persona física y no se puede deducir antes del Impuesto sobre Sociedades. La empresa sólo necesita ajustar el impuesto sobre el reembolso personal de facturas telefónicas una vez y no puede realizar ajustes repetidos.
3. Sugerencias de planificación fiscal: Las empresas pueden incorporar subsidios de comunicación al sistema salarial y salarial de los empleados de la empresa y pagarlos junto con sueldos y salarios.
De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Deducción de Sueldos Empresariales, Salarios y Tarifas de Bienestar de los Empleados" (Estado [2009] No. 3), las autoridades tributarias pueden comprender los siguientes principios cuando confirmando la razonabilidad de los sueldos y salarios: (1) ) La empresa ha formulado un sistema de sueldos y salarios relativamente estandarizado para los empleados (2) El sistema de sueldos y salarios formulado por la empresa está en línea con los niveles industriales y regionales; los sueldos y salarios pagados por la empresa dentro de un cierto período de tiempo son relativamente fijos y los ajustes de sueldos y salarios se llevan a cabo de manera ordenada (4) La empresa ha cumplido con su obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios reales; y salarios pagados; (5) La disposición de sueldos y salarios no tiene como objetivo reducir o evadir impuestos.
Las subvenciones a las comunicaciones que cumplen los requisitos anteriores no requieren que los empleados presenten facturas y pueden deducirse directamente como sueldos y salarios antes de impuestos, lo que reduce la carga fiscal de la empresa.
Basado en: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción antes de impuestos de sueldos empresariales, salarios y tasas de bienestar de los empleados" emitido el 8 de mayo de 2015 (Administración Estatal de Impuestos del Anuncio de la República Popular China No. 34, 2015) estipula que está incluido en el sistema de sueldos y salarios de los empleados de la empresa, y los subsidios de bienestar pagados junto con los sueldos y salarios son fijos, lo cual está en línea con el "Aviso de "la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción de sueldos, salarios y tasas de bienestar de los empleados de las empresas" (bienestar nacional). Si el subsidio no cumple las condiciones anteriores al mismo tiempo, se considerará como una tasa de bienestar de los empleados. estipulado en el artículo 3 de la Carta Tributaria Nacional [2009] No. 3, y la deducción antes de impuestos se calculará de acuerdo con la normativa
2. p> Los ingresos salariales incluyen sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos relacionados con el empleo. Los ingresos imponibles en mi país son el saldo después de deducir 800 yuanes de gastos, impuesto sobre la renta personal. está sujeto a una tasa impositiva progresiva de 9 niveles del 5 al 45%. La tabla de tasas impositivas es la siguiente:
1. El método de cálculo del impuesto sobre la remuneración del autor se refiere a los ingresos obtenidos por las personas al publicar sus obras en. ingresos por libros, periódicos y publicaciones periódicas.
Los ingresos provenientes de la remuneración del autor se gravan por tiempo, con una tasa impositiva proporcional del 20% y una reducción del 30% en función del impuesto a pagar. Por ejemplo, si la remuneración de un empleado es de 4.000 yuanes, el impuesto a pagar es 4.000 × 20% × (1-30%) = 560 yuanes. La remuneración no excederá de 4.000 yuanes, con una deducción de 800 yuanes. Por ejemplo, si la remuneración de un empleado es de 2500 yuanes, el impuesto a pagar es: (2500-800) ×; 20% × (1-30%) = 238 yuanes.
2. Método de cálculo del impuesto sobre la remuneración laboral. La remuneración por servicios laborales incluye diseño personal, contabilidad, consultoría, revisión, desempeño, publicidad, etc. Los ingresos provenientes de la remuneración laboral se gravan por tiempo y una cierta cantidad de gastos se deduce antes de impuestos. El monto de la deducción varía según los ingresos. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si los ingresos son inferiores a 4.000 yuanes cada vez, se deducirá el 20% de la tarifa. Si los ingresos únicos son anormalmente altos, se impondrá un impuesto adicional, es decir, si los ingresos imponibles exceden de 20.000 a 50.000 yuanes, después de calcular el impuesto a pagar, se aplicará el 50% del impuesto a pagar; supera los 50.000 yuanes, se impondrá un 100% adicional. Por ejemplo, si la remuneración laboral de un empleado es de 100.000 yuanes, el impuesto a pagar es 100.000× (1-20%)×; 40%-7.000=25.000 yuanes.
3. Además del impuesto sobre la renta personal que grava los conceptos anteriores, el seguro de pensiones, el seguro médico, el seguro de desempleo y los fondos de previsión de vivienda no están incluidos en los ingresos salariales corrientes de los empleados y están exentos del impuesto personal. impuesto sobre la renta. Sin embargo, el impuesto sobre la renta personal se aplicará a los subsidios de vivienda y subsidios médicos pagados por los empleadores en efectivo a los empleados.
El conocimiento anterior es mi comprensión de "¿Debo pagar impuestos personales por el subsidio telefónico?". Si el subsidio telefónico debe pagar impuestos depende de la situación real, pero de acuerdo con la ley tributaria, los subsidios emitidos por las empresas deben incluirse en los salarios y beneficios, y se deben pagar impuestos personales.