La fórmula para elaborar el estado de flujo de efectivo es la siguiente:
1. Determinar el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" del estado principal.
2. Ventas de bienes, provisión de Efectivo recibido por servicios laborales.
=Ingresos del negocio principal en la cuenta de resultados × (1+17%) + Otros ingresos del negocio en la cuenta de resultados + (Saldo inicial de documentos por cobrar - Saldo final de documentos por cobrar) + (Saldo inicial de cuentas por cobrar) Saldo - saldo final de cuentas por cobrar)...
3.
=(Saldo inicial del subsidio por cobrar - Saldo final del subsidio por cobrar) + Ingresos por subsidios + Monto del crédito acumulado del impuesto a la renta para el período actual.
4. Efectivo pagado por la compra de bienes y la recepción de servicios
= [Costo del negocio principal en el estado de resultados + (saldo final del inventario - saldo inicial del inventario)] × (1 +13% )+Otros gastos comerciales (excluyendo impuestos)+(Saldo inicial de efectos por pagar - Saldo final de efectos por pagar) + (Saldo inicial de cuentas por pagar - Saldo final de cuentas por pagar) + (Saldo final de cuentas prepagas - Saldo inicial de cuentas prepago)
5. Efectivo pagado a y para empleados
= El monto del débito acumulado de la cuenta "Salarios por Pagar" en el período actual + el monto del débito acumulado de la cuenta " Cuenta "Cuotas de bienestar social por pagar" en el período actual Número + "fondo de seguro de pensiones", "fondo de seguro de desempleo", "fondo de previsión para vivienda", "fondo de seguro médico" en gastos de gestión + "tarifa de protección laboral" en detalles de costos y gastos de fabricación.
6. Impuestos varios pagados
=El número acumulado de débitos en cada cuenta detallada de “Impuestos por Pagar” para el período actual + el número de débitos en cada cuenta detallada de “Otros” Cuentas por pagar" + El monto del débito acumulado de "Impuestos" en "Gastos administrativos" para el período actual + Partidas tributarias relevantes en "Otros gastos comerciales"
Es decir: diversos impuestos y recargos realmente pagados, excluyendo el impuesto soportado .
7. Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas
=Gastos no operativos (excluidas las pérdidas por enajenación de activos fijos) + gastos de gestión (excluidos salarios, tasas sociales, primas de seguro laboral, desempleo) seguros, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, depreciación, provisiones para insolvencias o pérdidas por insolvencias, impuestos diversos incluidos, etc.) + gastos de funcionamiento, costes y gastos de fabricación (excluyendo salarios, tasas de asistencia social, fondos de seguro laboral, seguro de desempleo fondos, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, etc.) + importe del débito de otras cuentas por cobrar del período actual + otras cuentas por pagar