El aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo = final del período - inicio del período de fondos monetarios.
Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo = flujo de efectivo neto de actividades operativas + flujo de efectivo neto de actividades de inversión + flujo de efectivo neto de actividades de financiación.
La fórmula para calcular el incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo en la información complementaria del estado de flujo de efectivo:
Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo = saldo de efectivo de cierre - apertura saldo de efectivo. Generalmente, las empresas rara vez tienen equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si los tienen, deben completarse en consecuencia.
El saldo final de efectivo = el saldo final de "fondos monetarios" en el balance; el saldo inicial de efectivo = el saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance.
Información ampliada:
Requisitos básicos para la elaboración de estados de flujo de efectivo
(Basado en: estándares de flujo de efectivo)
Artículo 4 Estado de flujo de efectivo Los flujos de efectivo deben presentarse por separado de las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras.
Artículo 5 Los flujos de efectivo se presentarán en términos de entradas y salidas de efectivo totales, respectivamente.
Sin embargo, se pueden presentar en valor neto los siguientes conceptos:
(1) Efectivo recibido o pagado por cuenta de clientes.
(2) Entradas y salidas de efectivo para proyectos con rotación rápida, grandes montos y plazos cortos.
(3) Partidas relevantes de las empresas financieras, incluida la emisión y recuperación del principal de préstamos a corto plazo, la absorción y pago de depósitos a la vista, depósitos y retiros de depósitos interbancarios y depósitos en otros bancos. y el préstamo de fondos de otras empresas financieras, y la compra y venta de valores, etc.
Artículo 6 Las partidas especiales, como pérdidas por desastres naturales y reclamaciones de seguros, se clasificarán en las categorías de flujo de efectivo de actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación y se presentarán por separado según su naturaleza.
Artículo 7 Los flujos de efectivo en moneda extranjera y los flujos de efectivo de las subsidiarias en el extranjero utilizarán el tipo de cambio al contado en la fecha de ocurrencia del flujo de efectivo o un tipo de cambio determinado de acuerdo con un método sistemático y razonable que sea similar al tipo de cambio al contado en la fecha de ocurrencia del flujo de efectivo. El impacto de las variaciones del tipo de cambio sobre el efectivo debe presentarse por separado en el estado de flujos de efectivo como una partida de ajuste.
Capítulo 3 Flujos de efectivo de las actividades operativas
Artículo 8 Una empresa deberá utilizar el método directo para presentar los flujos de efectivo generados de las actividades operativas. Las actividades operativas se refieren a todas las transacciones y asuntos distintos de las actividades de inversión corporativa y las actividades de financiación.
El método directo se refiere a presentar los flujos de efectivo de las actividades operativas a través de las principales categorías de cobros y desembolsos de efectivo.
Artículo 9 La información sobre el flujo de caja procedente de las actividades operativas podrá obtenerse a través de uno de los siguientes canales:
(1) Registros contables de la empresa.
(2) Ajustar los ingresos operativos, los costos operativos y otras partidas del estado de resultados con base en los siguientes conceptos:
Artículo 10. Al menos se deberán presentar los flujos de efectivo generados por las actividades operativas. Artículos que reflejan la siguiente información:
(1) Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios;
(2) Reembolsos de impuestos recibidos;
(3). ) Efectivo recibido relacionado con otras actividades comerciales;
(4) Efectivo pagado por la compra de bienes y recepción de servicios;
(5) Efectivo pagado a y para los empleados Efectivo;
(6) Diversos impuestos y tasas pagados;
(7) Efectivo pagado por otras actividades operativas.
Artículo 11 Las empresas financieras pueden determinar razonablemente las categorías de partidas de flujo de efectivo de las actividades operativas en función de las características de la industria y las condiciones reales del flujo de efectivo.
Capítulo 4 Flujos de efectivo de actividades de inversión
Artículo 12 Las actividades de inversión se refieren a la adquisición y construcción de activos a largo plazo de una empresa y a las inversiones y actividades de enajenación no incluidas en el alcance del equivalentes de efectivo.
Artículo 13 Los flujos de efectivo generados a partir de actividades de inversión enumerarán al menos por separado elementos que reflejen la siguiente información:
(1) Efectivo recibido por recuperación de inversiones;
(2) Efectivo recibido de ingresos por inversiones;
(3) Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo;
(4) Efectivo neto enajenado recibido por subsidiarias y otras unidades de negocios;
(5) Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión;
(6) Compra y construcción de activos fijos y activos intangibles y otros a largo plazo activos;
(7) Efectivo pagado por inversiones;
(8) Efectivo neto pagado para adquirir subsidiarias y otras unidades de negocios;
(9) Pago de otro efectivo relacionado con actividades de inversión.
Capítulo 5 Flujos de efectivo de actividades de financiación
Artículo 14 Las actividades de financiación se refieren a actividades que conducen a cambios en la escala y composición del capital y la deuda de una empresa.
Artículo 15 Los flujos de efectivo generados a partir de actividades de financiación enumerarán al menos por separado elementos que reflejen la siguiente información:
(1) Efectivo recibido de inversiones;
(2) ) Efectivo recibido por préstamos;
(3) Efectivo recibido de otras actividades financieras;
(4) Efectivo pagado para pagar deudas;
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(5) Efectivo pagado por distribución de dividendos, ganancias o reembolso de intereses;
(6) Efectivo pagado por otras actividades de financiamiento.
Enciclopedia Baidu - Estado de flujo de efectivo