1. Los métodos para diligenciar el estado de flujo de efectivo son los siguientes:
1.
2. Método del papel de trabajo, método de cuenta tipo T y método de llenado de formulario analítico.
3. Entre ellos, el método directo y el método indirecto utilizan el flujo de efectivo generado por las actividades operativas para su presentación. Al preparar un estado de flujo de efectivo, puede utilizar el método del papel de trabajo o el método de cuenta tipo T, o puede completar los elementos según los registros de las cuentas relevantes.
2. Al completar el plan de flujo de caja, se debe seguir el principio de reciprocidad del préstamo. Los pasos para completarlo son los siguientes:
1. columnas de cierre del documento de trabajo cifras de apertura y cierre.
2. Analizar el negocio actual y preparar asientos de ajuste. Las entradas de ajuste generalmente se clasifican en las siguientes categorías:
(1) La primera categoría involucra partidas de ingresos, costos y gastos en el estado de resultados y partidas de activos, pasivos y capital contable en el balance. Mediante ajuste, los ingresos y gastos según la base devengado se convierten a la base de efectivo;
(2) La segunda categoría involucra proyectos de inversión y financiamiento en el balance y el estado de flujo de efectivo, que reflejan las actividades de inversión y financiamiento. flujo de efectivo;
(3) La tercera categoría involucra partidas de inversión y financiamiento en el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, con el objetivo de incluir los ingresos y gastos relacionados con la inversión y el financiamiento en el estado de resultados en el flujo de efectivo. Estado de flujos de efectivo de inversión y financiación. Además, hay algunos asientos de ajuste que no involucran cobros y pagos en efectivo, sino que simplemente examinan los cambios de cierre y apertura en las partidas del balance.
3. En los asientos de ajuste, el efectivo y los equivalentes de efectivo no se cargan ni acreditan directamente, sino que se registran en el flujo de efectivo de las actividades de operación, el flujo de efectivo de las actividades de inversión y el flujo de efectivo de las actividades de financiación, respectivamente. Los débitos representan entradas de efectivo y los créditos representan salidas de efectivo.
3. Ingrese las entradas de ajuste en las secciones correspondientes del papel de trabajo.
4. Verifique los asientos de ajuste, el monto total de préstamos y débitos debe ser igual. La partida del balance inicial menos el monto del préstamo en la entrada de ajuste debe ser igual al saldo final.
5. Prepare un estado de flujo de efectivo formal basado en los elementos del estado de flujo de efectivo del documento de trabajo.
3. Prepare los siguientes materiales con anticipación:
1. Consulte los detalles históricos de ingresos y gastos del flujo de efectivo y el rango de ingresos y gastos.
2. Se refiere a los ingresos por ventas, el ciclo de cobro de ventas, los costos y gastos de pago de este período presupuestario, el plan de préstamos y otra información;
3. Combinado con el plan de desarrollo futuro de la empresa, efectivo disponible.
4. Una vez que la información anterior esté lista, puede preparar un estado de flujo de efectivo. Nota: Se recomienda ser conservador en las estimaciones de ingresos; se recomienda ser optimista en las estimaciones de gastos, esto puede evitar que los planes de flujo de efectivo sean demasiado agresivos y engañen a los tomadores de decisiones;