Las cuestiones financieras a nivel de aldea afectan el orden social a nivel de base. La auditoría financiera a nivel de aldea es una cuestión importante en la supervisión actual de los asuntos de la aldea. Fortalecer la auditoría financiera a nivel de aldea y llevar a cabo una gestión financiera razonable y eficaz a nivel de aldea son requisitos inevitables para construir un nuevo campo socialista. Entonces, ¿cómo redactar un informe de auditoría financiera a nivel de aldea? Este artículo es un ejemplo de informe de auditoría financiera a nivel de aldea que compilé para todos, solo como referencia.
Informe de auditoría financiera a nivel de aldea Muestra 1
De acuerdo con el espíritu de las instrucciones de la Oficina Nacional de Supervisión y otros tres ministerios y comisiones, y de acuerdo con los requisitos de X Agrícola Carta del Comité [2005] No. 223, combinada con el condado Con respecto a la situación real de las finanzas a nivel de aldea, la Oficina de Gestión Económica y de Gestión formó un grupo de trabajo de auditoría y comenzó una auditoría integral de las finanzas a nivel de aldea de XX Town el 15 de mayo. Los resultados de la auditoría ahora se informan de la siguiente manera:
1. Situación básica
p>La ciudad XXX tiene 19 aldeas administrativas, 19 unidades contables, una población total de 26,561, 6809 hogares rurales. , 12.269 trabajadores y una superficie de tierra cultivada de 239.123 acres, que incluyen: 32.279 acres de tierra motorizada En 2005 Activos totales al final del año: 2,0xx millones de yuanes, incluidos: activos corrientes: 70.000 yuanes y activos fijos. de 5.581 millones de yuanes. Activos totales: 14,459 millones de yuanes, deuda total: 23,753 millones de yuanes, incluidos préstamos bancarios por 1,095 millones de yuanes, préstamos de cooperativas de crédito por 6,75 millones de yuanes, cuentas por pagar: 4,357 millones de yuanes, desembolsos: 1,144 millones de yuanes, de los cuales: nuevos desembolsos por 6,3 millones de yuanes mil yuanes.
2. Problemas derivados de la auditoría financiera y su manejo de dictámenes
1. El gobierno XXX aprobó ilegalmente la emisión de diversas bonificaciones por valor de 316.200 yuanes en 2005.
Opinión: Según el artículo 8 del "Reglamento de gestión de la carga de los agricultores de la provincia XXX": "El importe máximo de la remuneración del subsidio fijo para la tierra contratada es una vez y media el ingreso per cápita de la aldea ese año." Además del salario, los tres ancianos a nivel de aldea en XX Town recibieron varias bonificaciones de 6.200 yuanes per cápita, que fueron otorgadas ilegalmente. Se ordenó al gobierno de XX Town que devolviera las bonificaciones aprobadas al colectivo de la aldea si la cantidad excede la remuneración. estándar.
2. El contrato se adjudicó de forma voluntaria por un importe de 298.000 RMB.
Manejo de opiniones: De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, se volverá a firmar el contrato, se mejorarán los procedimientos de contratación y el centro económico y de gestión de la ciudad supervisará y guiará todo el proceso.
3. La tarifa de inspección de gastos a nivel de aldea es de 82.700 yuanes.
Opiniones: Si los cuadros de la aldea realmente necesitan salir a inspeccionar proyectos, deben completar los procedimientos pertinentes. Si no pueden cumplir con los procedimientos pertinentes, el contador de la aldea será responsable de asignar el dinero a los inspectores y al personal. El pueblo no les reembolsará.
4. Bai Tiaozi gastó 23.000 yuanes.
Opiniones: La fecha límite es el 30 de julio para volver a emitir una factura legal y válida.
5. Tarifa de la comisaría: 2.500 yuanes.
Opinión: De conformidad con el "Reglamento sobre gastos y gestión laboral de los agricultores" promulgado por el Consejo de Estado en 1991, se ordenó a la comisaría del municipio que devolviera el importe total al colectivo de la aldea.
6. El fenómeno de los cobros arbitrarios en los departamentos relacionados con la agricultura todavía existe.
(1) La tarifa de formación de la escuela del partido es de 10.960 yuanes.
(2) Tasa de información para el Departamento de Propaganda: 5.750 yuanes.
(3) Tarifa de información de la Comisión de Inspección Disciplinaria del Condado: 570 yuanes.
(4) Tarifa de información del Comité de la Liga Juvenil del condado: 1200 yuanes.
(3) Tasa de información de la Federación de Mujeres del Condado: 2.615 yuanes.
(6). Tasa de reclutamiento militar: 9.100 yuanes.
Opiniones: Las clases de pago impartidas por departamentos relacionados con la agricultura a nivel de aldea deben ser aprobadas por el gobierno popular a nivel municipal o superior, los departamentos de finanzas y precios a cargo y la carga de los agricultores. departamento de supervisión y gestión; de lo contrario, no se cobrarán tarifas a nivel de aldea. Al mismo tiempo, el centro económico y de gestión de la ciudad debe controlar estrictamente la auditoría. Los auditores no pueden auditar los elementos de cobro que no hayan sido aprobados por el comité. gobierno popular por encima del nivel municipal.
3. Algunas sugerencias
1. Se recomienda que el Centro Económico y de Gestión de la Ciudad XX siga estrictamente los diversos sistemas de regulaciones financieras, fortalezca la gestión de las aldeas bajo su jurisdicción, y monitorear la recaudación de ingresos de este año deben divulgarse completamente los pagos, reclamaciones, deudas, transacciones de los hogares de los agricultores, subsidios directos a los cereales y pagos de transferencia.
2. La contratación de terrenos móviles debe gestionarse estrictamente de manera procesal. Bajo la premisa de la discusión y aprobación de la asamblea de aldeanos o la asamblea representativa de los aldeanos, se debe implementar una licitación abierta para que sea verdaderamente abierta. , justo e imparcial.
3. Ninguna organización o departamento tiene derecho a retener, apropiarse indebidamente o exprimir pagos de transferencias, subsidios alimentarios, tasas de compensación de tierras y fondos de alivio de la pobreza de cada aldea. Una vez descubiertos, deben abordarse. en serio.
Las opiniones de manejo anteriores son supervisadas e implementadas por el Centro Económico y de Gestión de la Ciudad XX durante todo el proceso. Ejemplo de informe de auditoría financiera a nivel de aldea, artículo 2
Nuestro equipo de auditoría financiera a nivel de aldea fue designado por el comité del partido de la ciudad y el gobierno. Nuestra ciudad ingresó a la aldea el día y el mes y realizó una auditoría financiera de la aldea. pueblo de auditoría de mes a mes. Después de cinco días de arduo trabajo, esta auditoría concluyó con éxito. Los resultados de la auditoría ahora se informan de la siguiente manera:
1. Situación básica:
La aldea tiene jurisdicción sobre un grupo de aldeanos. , con el número de hogares agrícolas Hogares, población agrícola, cuadros de los dos comités locales de las aldeas, miembros del Partido Comunista, superficie de tierra cultivable en acres, ingreso neto anual per cápita de yuanes.
2. Procedimientos de trabajo:
1. El equipo de auditoría de la ciudad entregó el aviso de auditoría el mes, año, año.
2. Después de que el comité de la aldea recibió el aviso, el personal de contabilidad clasificó los comprobantes contables y la información financiera relevantes. Los representantes masivos y los miembros del grupo de gestión financiera democrática *** que fueron recomendados democráticamente trabajarán. con el gobierno de la ciudad. El equipo de auditoría participa en las auditorías financieras.
3. El día en que el personal ingresó a la aldea, se llevó a cabo una reunión de miembros del partido, líderes de equipo y representantes de la aldea para publicitar y movilizar a las masas para que apoyen y cooperen activamente con la auditoría financiera, y publicó un anuncio de auditoría.
4. Mientras auditaba las cuentas, el personal fue a cada hogar para comprender la situación, visitó a algunos cuadros retirados de la aldea y a diputados del congreso popular, y llevó a cabo investigaciones especiales sobre temas sobre los que las masas tenían fuertes quejas.
5. Después de que las violaciones económicas y los problemas del legado económico descubiertos durante la auditoría sean revisados y verificados punto por punto, el líder a cargo del gobierno de la ciudad tomará la iniciativa de convocar una reunión de los dos comités de La sucursal de la aldea y todo el personal de auditoría se ocuparán de cada caso y lo abordarán uno por uno. Forme una conclusión por escrito y garantice que se reembolse toda la compensación.
6. Una vez completada la auditoría, los resultados de la auditoría se informarán a los miembros del partido, a los líderes del equipo y a los representantes de los aldeanos en la reunión, y se publicará una lista en la pared para anunciarla a toda la aldea. .
3. Cambios en los activos y pasivos financieros de la aldea4 y en la balanza de pagos durante el período:
1. Cambios en los activos y pasivos: (año y mes al comienzo del período, año y mes al final)
>
A. Los activos financieros totales de la aldea al comienzo del período son yuanes, y los activos totales al final del período son yuanes. Aumentar (disminuir) el yuan durante el período. Entre ellos, los activos fijos aumentaron en RMB.
B. Los pasivos financieros totales de la aldea al comienzo del período son yuanes y los pasivos totales al final del período son yuanes. La deuda se resolvió (incrementó) en RMB durante el período.
C. El monto total del capital contable al comienzo del período es RMB y el total al final del período es RMB. Aumentó (disminuyó) en RMB durante el período.
2. Balanza de pagos de la aldea durante el período financiero: (el período se refiere a año y mes a año y mes).
R. Los ingresos financieros totales de la aldea son RMB, incluidos: ingresos operativos RMB, ingresos por contratación y traspaso RMB, ingresos por subsidios RMB y otros ingresos RMB. El subsidio para devolver tierras agrícolas a bosques es de 1.000 RMB y el proyecto recaudará 10.000 RMB por proyecto.
B. El gasto financiero total de la aldea es RMB, que incluye: gastos operativos RMB, gastos de tarifas de gestión RMB, otros gastos RMB, gastos de salarios y subsidios RMB, y gastos para devolver las tierras agrícolas a bosques RMB. Los gastos especiales para cada asunto son RMB.
C. Los resultados contables de ingresos y gastos financieros de la aldea durante el período tienen un superávit (déficit) de 1 RMB.
4. Implementación y manejo de problemas descubiertos durante la auditoría y temas fuertemente reportados por el público:
1. El sistema financiero no es perfecto. Algunas aldeas no han formulado un sistema de gestión financiera, y los sistemas de gestión financiera de algunas aldeas no están adaptados a la situación real actual y están fuera de contacto. Aunque algunas aldeas tienen sistemas de gestión financiera, carecen de ingresos de fondos, medidas de uso y eficiencia. resultando en nivel de aldea El sistema de gestión financiera no es perfecto, sólido y estandarizado, y no puede aceptar la supervisión pública. Los cuadros de las aldeas suelen tener cierto poder económico. Administran y utilizan el dinero. No pueden depositarlo en cuentas ni conservar fondos públicos para uso privado. Algunas aldeas toman prestados los ingresos colectivos de la aldea a voluntad y dan un recibo blanco después de pedir dinero prestado, y algunas ni siquiera dan un recibo gratuito. Siguen ocurriendo violaciones disciplinarias.
2. La disposición del libro de cuentas no está estandarizada.
Los contadores de algunas aldeas trabajan de forma independiente, con sujetos contables configurados al azar y métodos de contabilidad inconsistentes. Es común que algunas aldeas tengan cuentas inconsistentes, cuentas inconsistentes, cuentas inconsistentes y, en algunas aldeas, certificados sin cuentas. de fondos y fondos son inconsistentes. Elementos como ocupación y gastos especiales no se registran en su totalidad. Sin registros financieros completos, no es posible llevar a cabo un procesamiento contable estandarizado y reflejar de manera integral las actividades financieras de la aldea, y no es propicio para la divulgación financiera y la supervisión financiera.
3. Procedimientos contables incompletos. Algunos vales financieros originales de la aldea no están estandarizados, no tienen manejador, certificador, motivo y firma del aprobador. Algunos cajeros no llevan las cuentas a tiempo después de cobrar y realizar los pagos. Solo se basan en la memoria mental o incluso elaboran sus propios vales basándose en impresiones. Cuando hacen un inventario, el efectivo es demasiado o muy poco.
4. La revisión del bono no es estricta. Los gastos financieros debían ser aprobados por el líder a cargo con un "bolígrafo", pero algunos funcionarios de la sucursal de la aldea también firmaron los marcadores y los directores. Las firmas y aprobaciones se hicieron sin hacer preguntas y no rechazaron a nadie que viniera. se excedieron los estándares o el alcance de los gastos no se cumplió. Ofender a otros es dar "luz verde" deliberadamente.
5. No existe presupuesto para ingresos y gastos financieros. Un número considerable de aldeas no tienen un plan para sus ingresos y gastos de capital a principios de año. A menudo gastan dinero cuando tienen dinero y piden prestado dinero cuando no tienen dinero. Derriban el muro este para compensar el oeste. muro y comen lo que tienen. El resultado es que las cuentas finales al final del año están en "rojo".
6. Los archivos contables están incompletos. Muchas aldeas no tienen ningún archivo a nivel de aldea y los archivos contables no pueden administrarse de manera centralizada. La información contable debe conservarse en la casa del contador o del cajero durante mucho tiempo. Algunos contables no vinculan las facturas según las normas. Al final del año, envuelven los libros de contabilidad y los documentos en periódicos y los tiran a la basura. Cuando se produce un cambio de cuadros después de las elecciones, no se llevan a cabo procedimientos de traspaso y cada persona está a cargo de sus propias "cuentas", lo que provoca la pérdida de libros de contabilidad y comprobantes, picaduras de ratas, erosión por insectos y moho.
7. El uso de fondos es ilegal. Algunos tratan a los invitados y les dan obsequios, otros viajan con fondos públicos y otros distribuyen obsequios, subsidios y fondos indiscriminados. Incluso hay fenómenos de cuadros que malversan y malversan fondos públicos. Especialmente en algunas aldeas con mejores o peores condiciones económicas, el problema es particularmente grave y la estructura del gasto no es ni razonable ni legal.
8. El equipo de contabilidad es inestable. Algunos miembros del personal contable fueron elegidos cuadros de la aldea después de trabajar durante un período de tiempo, y algunos no querían estar atados a sus hogares como contadores y no querían trabajar fuera del hogar para realizar tareas contables. Además, los contadores de las aldeas generalmente cambian con los cambios en los cuadros clave. Un secretario y otro contador cambian con frecuencia. Además, un número considerable de miembros financieros de las aldeas tienen un nivel educativo bajo, conocimientos limitados, mala calidad profesional y falta de conocimientos científicos sobre gestión financiera y capacidades de análisis y contabilidad integrales, por lo que están llenos de lagunas en las operaciones reales y no pueden desempeñar ese papel. de supervisar y gestionar las finanzas.
5. Sugerencias para fortalecer aún más la gestión de las finanzas de la aldea, implementar estrictamente el sistema y estandarizar las operaciones comerciales:
1. Fortalecer el liderazgo y fortalecer la conciencia legal. La atención de los líderes es la clave para hacer un buen trabajo en el trabajo financiero a nivel de aldea. Los líderes de todos los niveles deben mejorar aún más su comprensión del trabajo de gestión financiera a nivel de aldea. En particular, los principales líderes rurales deben poner el trabajo de gestión financiera a nivel de aldea. en su importante agenda y apoyar activamente el trabajo financiero, apoyar y animar a los contadores rurales a resolver algunos problemas prácticos. Al mismo tiempo, debemos estudiar concienzudamente la "Ley de Contabilidad" y las "Normas Básicas de Trabajo contable", implementar estrictamente las disciplinas financieras y mejorar el concepto del sistema legal.
2. Clarificar la propiedad y fortalecer las funciones de supervisión. El artículo 5 de la "Ley de Contabilidad" estipula claramente: "El departamento financiero del Consejo de Estado gestiona el trabajo contable en todo el país. Los departamentos financieros de los gobiernos populares locales de todos los niveles gestionan el trabajo contable en sus respectivas regiones". El departamento de finanzas del municipio tiene funciones tanto de distribución como de supervisión, por lo que es natural que supervise y administre el trabajo financiero a nivel de aldea. Las razones son las siguientes: En primer lugar, la oficina de finanzas municipal, como departamento integral de finanzas municipales, tiene que tratar con grupos de aldea en la mayor parte de su trabajo. Por tanto, es práctico supervisar y gestionar sus finanzas. En segundo lugar, las finanzas comunales son una parte integral de las finanzas agrícolas y están incorporadas a la gestión financiera municipal, lo que favorece la orientación empresarial, la capacitación, la supervisión y la evaluación del personal contable. En tercer lugar, el departamento de finanzas del municipio tiene mano de obra relativamente suficiente y cierto conocimiento y experiencia en gestión económica y procesamiento financiero. Es completamente factible supervisar y gestionar el trabajo financiero de la aldea.
3. Mejorar el sistema y fortalecer el mecanismo de sujeción. En primer lugar, para mejorar el sistema de gestión financiera a nivel de aldea, debemos centrarnos en la construcción de un sistema de gestión integrado desde la planificación de ingresos a nivel de aldea hasta el uso y la supervisión de los fondos. Incluyendo el sistema de gestión financiera de capital, el sistema de gestión financiera democrática, el sistema de presentación de informes periódicos al departamento financiero, el sistema de divulgación de cuentas de ingresos y gastos, el sistema de responsabilidad de puestos de contabilidad y caja, etc. El segundo es un estricto sistema de gestión.
Es necesario adherirse al principio de "gestión separada de cuentas de dinero, contadores y cajeros" y revisar estrictamente si los procedimientos de los comprobantes originales están completos (causa, manejador, aceptador, aprobador), si el contenido es verdadero y legal. y asegúrese de que las cuentas sean consistentes. Las partidas de las cuentas son consistentes, las cuentas son consistentes y las cuentas se liquidan todos los días y se liquidan todos los meses. El tercero es adherirse al método de combinar gastos con un bolígrafo y la aprobación colectiva del comité de la aldea para eliminar por completo el caos de que todos usen dinero y todos aprueben dinero. El cuarto es mejorar el presupuesto de ingresos y gastos financieros rurales y el sistema de contabilidad final y el sistema de revisión y aprobación de la eficiencia del uso de los fondos. La Oficina de Finanzas debe analizar y calcular los ingresos y gastos presupuestarios del año en curso a nivel de aldea de acuerdo con las políticas y regulaciones pertinentes, formular un plan de ingresos y gastos y presentarlo al comité del partido, al gobierno y al congreso popular del mismo nivel. para revisión y aprobación. El nivel de aldea debe cumplir con la implementación, publicarlo a las masas con regularidad y aceptar la supervisión de las masas. Es necesario fortalecer la supervisión financiera rural, centrándose en verificar si existen elementos de cobro no autorizados, si los fondos aprobados por el departamento financiero están destinados a usos especiales, si se crean "pequeños gabinetes de dinero" privados; Se cumple con la aprobación del bolígrafo. Al mismo tiempo, es necesario implementar un sistema de "cuatro revisiones" que requiera revisión para la renuncia de cuadros, revisión para el intercambio de personal financiero, revisión para "temas candentes" con fuerte retroalimentación pública y revisión para personas o asuntos. con problemas importantes. Todo juicio debe llegar al fondo del asunto y llegar al fondo de todo. Para los problemas identificados en la auditoría, las personas responsables deben ser tratadas de conformidad con la ley de acuerdo con la gravedad de las circunstancias. Aquellos que violen las leyes penales deben ser considerados legalmente responsables.
4. Estandarizar la gestión e implementar "almacenamiento de cuentas dedicado". Las tarifas del agua cobradas a los agricultores y diversos cobros deben recaudarse mediante recibos emitidos por el Ministerio de Finanzas. Los gastos deben informarse de acuerdo con el alcance de uso prescrito y asignarse después de la aprobación de la Oficina de Finanzas, y el pago debe ser supervisado por el Banco Cooperativo Rural para evitar un uso arbitrario. Al mismo tiempo, se deben gestionar y supervisar los cambios en los archivos contables de las aldeas y en el personal contable.
5. Reforzar la calidad y mejorar los estándares contables. En primer lugar, es necesario limpiar la contabilidad actual a nivel de aldea y contratar a personas jóvenes y de mediana edad con buena calidad ideológica, alto nivel político, habilidades comerciales sofisticadas, espíritu pionero y un fuerte sentido de responsabilidad para puestos de contabilidad a nivel de aldea. El segundo es implementar un sistema de empleo basado en certificados para contadores. El equipo de contabilidad a nivel de aldea recibirá capacitación de manera planificada y paso a paso en el nivel teórico y las capacidades profesionales. Certificados contables emitidos No podrán trabajar quienes no hayan obtenido el certificado contable. Aquellos que cumplan con las condiciones para solicitar títulos de contabilidad pueden tomar el examen para mejorar continuamente sus cualidades políticas, comerciales y de ética profesional. Los gastos incurridos serán compartidos por los dos niveles de gobiernos locales. El tercero es establecer un sistema de incentivos para el equipo de contabilidad a nivel de aldea. Aquellos que han hecho contribuciones destacadas al trabajo contable deben ser recompensados política y económicamente. Aquellos que postergan las cosas y son irresponsables deben ser rápidamente criticados y castigados apropiadamente, causando grandes pérdidas y pérdidas. En caso de accidente imputable a responsabilidad, la responsabilidad se investigará de acuerdo con las leyes y reglamentos pertinentes. Al establecer capacitación en contabilidad a nivel de aldea y mecanismos de recompensa y castigo, podemos mejorar el sentido de responsabilidad y urgencia de los contadores rurales y mejorar continuamente la calidad general del equipo de contabilidad a nivel de aldea. Informe de auditoría financiera a nivel de aldea, muestra del artículo tres
Por encargo del comité del partido de la ciudad y el gobierno, el equipo de auditoría financiera a nivel de aldea 20xx de la ciudad de Jinniu comenzó el 16 de mayo de 20xx y llevó a cabo una auditoría de la 35 aldeas bajo la jurisdicción de la ciudad (Comunidad) En 20xx-20xx se llevó a cabo una auditoría integral de las finanzas a nivel de aldea. El liderazgo de este trabajo de auditoría le prestó gran atención, y el personal superior e inferior trabajaron juntos para lograr los objetivos esperados y lograr ciertos resultados. Después de 30 días de arduo trabajo, el equipo de auditoría concluyó con éxito esta auditoría. Los resultados de la auditoría ahora se informan de la siguiente manera:
1. Situación básica:
El liderazgo de esta auditoría pagó. La atención y el personal fueron completos, la inspección y supervisión disciplinaria participaron en todo el proceso. Zhou Yaming, secretario de la Comisión de Inspección Disciplinaria de la ciudad, actúa como líder del equipo, y Zhou Xiaohong actúa como líder adjunto del equipo (ejecutivo). Miembros: Wu Xuebin, Chen Qianheng, Lei Yun, Shi Haixia, Wu Hui, Minghua, Ming. Lihua, Lu Li y Jin Peng; el grupo líder tiene una oficina. El camarada Wu Xuebin se desempeña (a tiempo parcial) como director de la oficina y es responsable de coordinar integralmente el trabajo de auditoría diario. La oficina está ubicada en la oficina de finanzas de la ciudad. Tiempo de auditoría: 16 de mayo de 20xx al 16 de junio de 20xx.
2. Procedimientos de trabajo:
1. El 17 de mayo de 20xx, el equipo de auditoría formuló el "Calendario del auditor" y el "Aviso de rectificación de la auditoría financiera de la ciudad de Jinniu", y el La Comisión de Inspección Disciplinaria de la ciudad lo emitirá a cada aldea (comunidad) auditada de manera oportuna.
2. Después de que las aldeas (comunidades) pertinentes recibieron el aviso de rectificación, el personal de contabilidad recopiló los comprobantes y libros contables pertinentes y su información financiera. Durante el tiempo designado, el líder de la unidad, el personal financiero y los miembros del equipo de gestión financiera democrática cooperaron con los auditores de la oficina de finanzas y economía de la ciudad para realizar la auditoría.
3. Durante el proceso de auditoría, algunos proyectos de ley con procedimientos irrazonables fueron corregidos y mejorados en el acto.
Para algunos comportamientos que no cumplen con el sistema contable, se requiere una corrección oportuna.
3. Problemas y deficiencias descubiertas durante la auditoría:
Durante este trabajo de auditoría, el equipo de auditoría encontró que la gestión financiera de 35 aldeas (comunidades) de la ciudad se está institucionalizando gradualmente. pista estandarizada y estandarizada. Sin embargo, todavía hay muchos problemas, principalmente en los siguientes aspectos:
(1) Tres firmas y dos revisiones no están vigentes, y la agencia de supervisión interna es solo de nombre.
Las tres firmas y dos revisiones se resumen específicamente como: firma del encargado, firma del certificador y firma del aprobador, revisión por parte del grupo de gestión financiera principal de la aldea (residente), revisión por parte del jefe; cuadro (revisión por el Centro de Servicios de Contabilidad Rural). Las normas de gestión colectiva de activos rurales y el sistema financiero a nivel de aldea estipulan claramente que las cuentas y los fondos deben gestionarse por separado. Sin embargo, algunos cuadros de la aldea asumieron todas las responsabilidades y manejaron directamente los recibos y desembolsos de efectivo. Fueron al banco con cheques en mano, llevaron el dinero al centro comercial, compraron cosas y emitieron facturas, y luego regresaron y le dijeron al contador en qué cuenta. debe acreditarse. Como resultado, el contador se ha convertido en un "contable" y el cajero en un "portador de notas". El sello del grupo de gestión financiera democrática está en manos de los cuadros de la aldea, lo que conduce directamente a que el mecanismo de supervisión interna se vuelva ineficaz. Además, algunas aldeas sólo divulgan ocasional e intermitentemente sus asuntos bajo la supervisión de los departamentos pertinentes. Además, algunos representantes de gestión financiera de las aldeas (comunidades) carecen de conocimientos sobre las leyes y reglamentos financieros y aún no saben cómo leer y liquidar cuentas. no pueden lograr sus objetivos. El papel de la supervisión también ha resultado en una gestión financiera democrática, y la supervisión democrática existe sólo de nombre.
(2) Las facturas no se registraron de manera oportuna y algunas facturas con montos excesivos no tenían detalles ni motivos.
Durante la auditoría, se descubrió que, por diversas razones, el contador de la aldea no entregó el efectivo al "doble depósito en garantía" de la ciudad a tiempo y, en cambio, lo utilizó directamente para los gastos. Al mismo tiempo, una gran cantidad de préstamos internos eran graves, por lo que el saldo de efectivo en los libros de la aldea era muy grande. Este fenómeno no solo viola las "Regulaciones de administración de efectivo" y el principio de administración de "Dos líneas de ingresos y gastos". también evade la supervisión del gobierno de la ciudad de los ingresos y gastos de la aldea, lo que hace que el centro de contabilidad pierda su debida función de supervisión (Comunidad) Hay fenómenos como facturas de oficina y alimentos de gran tamaño sin listas detalladas, facturas de hospitalidad sin motivos y sin registros de menú; ; facturas de proyectos que contienen materiales, horas de trabajo, etc., pero sin listas detalladas específicas, reembolsos de gastos de viaje sin motivos, etc.
(3) Existe el fenómeno de que se registren facturas consecutivas y recibos blancos; cuentas.
Cuando el equipo de auditoría auditó las cuentas de cada aldea (comunidad), se descubrió que las 35 aldeas (comunidades) de la ciudad eran diferentes. Hasta cierto punto, existe un fenómeno de facturas consecutivas. y se registran comprobantes blancos en las cuentas. En algunas aldeas, todo el comprobante contable se llena con comprobantes blancos, y algunos incluso tienen comprobantes blancos de "tres noes" (también se reembolsan comprobantes legales sin beneficiario, sin aprobador y sin motivo). con pagarés, no solo para gastos de entretenimiento, sino también para liquidaciones de proyectos. Algunas aldeas no emiten facturas formales por decenas de miles de gastos del proyecto, y aún más, también se utilizan casi 100.000 yuanes de gastos del proyecto. De hecho, es imposible obtener facturas oficiales para algunos gastos en la aldea, pero los gastos de proyectos a gran escala deben firmar un contrato y requerir que la otra parte proporcione facturas de impuestos oficiales antes de que se pueda realizar el pago. auditado antes de que pueda finalizarse.
(4) Es común que los proyectos a nivel de aldea no ingresen al centro de comercio de derechos de propiedad para licitar. El estado ha aumentado la inversión en la construcción de infraestructura rural. Es bueno que cada comité de aldea aproveche la oportunidad y haga todo lo posible para obtener fondos de sus superiores para sus propios servicios para mejorar la vida de la gente. Pero las cosas buenas deben hacerse más fácilmente y deben hacerse. estar estandarizados y cumplir con los procedimientos Entre las 35 aldeas (comunidades) de la ciudad, casi todos los proyectos de construcción en 20xx-20xx no pasaron por el presupuesto del proyecto (final), y ninguno de ellos ingresó al centro de comercio de derechos de propiedad para licitación. Algunos incluso tenían presupuestos (finales) y actas de reuniones. No hay otros materiales. Algunos proyectos no han firmado un acuerdo o contrato por adelantado y no han pasado por los procedimientos de preparación del presupuesto y presentación de informes, pero se les paga después en función del mismo. -llamado "liquidación final oral"; algunos proyectos adoptan el método de pagos sucesivos y rara vez manejan formalmente los procedimientos de cálculo del presupuesto del proyecto (liquidación final), y algunos se quedan con los honorarios de forma privada y se apropian indebidamente de ellos; y no informar las cuentas durante mucho tiempo; esto evita la supervisión de auditoría y brinda conveniencia para la malversación de fondos especiales y la declaración falsa de gastos del proyecto
(5) El fenómeno del despilfarro de fondos públicos todavía existe. /p>
El fenómeno de los gastos no productivos excesivos todavía existe. Algunas aldeas tienen muy pocos ingresos colectivos en un año e incluso les resulta difícil mantener los gastos normales, pero los cuadros de las aldeas todavía tienen un problema a la hora de gastar dinero. considerar si el gasto es necesario.
Algunas aldeas (comunidades) utilizan fondos públicos para comer, beber y divertirse, y los gastos anuales de entretenimiento alcanzan más de 100.000 yuanes, otras utilizan fondos públicos para comprar recuerdos, tabaco, alcohol, alimentos no básicos y otros obsequios para regalar y entretener; bodas y funerales de personas relacionadas, etc., e incluso en algunas aldeas Utilice fondos públicos para reembolsar las cuotas personales de las fiestas.
(6) Falta una base para formular la distribución de salarios y bonificaciones de los cuadros a nivel de aldea.
No existen estándares y faltan bases sobre cuánto salario deben recibir los cuadros a nivel de aldea cada año, cómo distribuir las bonificaciones y cómo recibirlas. Los cuadros y el personal administrativo de algunas aldeas no han recibido salarios en los libros de la aldea durante muchos años, pero también hay fenómenos anormales de bonificaciones y subsidios excesivos que se pagan a los cuadros y al personal administrativo de algunas aldeas.
4. Opiniones y sugerencias de auditoría:
(1) Respetar el estado de derecho en la aldea y aumentar la publicidad legal
A los cuadros de la aldea (comunidad) y contadores financieros El personal lleva a cabo educación sobre el espíritu partidista, gestión financiera y capacitación en conocimientos legales para mejorar su calidad general, de modo que sepan realmente qué es ilegal y qué es legal, mejoren la conciencia de los cuadros de base sobre el respeto de la ley y actúen eficazmente en de acuerdo con las reglas. Llevar a cabo educación democrática a la mayoría de los aldeanos (residentes), entregar políticas, leyes, regulaciones y sistemas relevantes a las masas, para que puedan comprender verdaderamente los derechos de los aldeanos (residentes) y cómo ejercer sus poderes de acuerdo con la ley y mejorar la conciencia de la gente sobre la participación política.
(2) Mejorar el sistema de gestión financiera, fortalecer el mecanismo de restricción y supervisar estrictamente
1. Establecer reglas y regulaciones y hacer cumplir estrictamente la gestión financiera. Para que el trabajo de gestión financiera a nivel de aldea (comunidad) siga las reglas, cada aldea (comunidad) debe partir de la realidad y establecer un sistema de gestión financiera sólido y factible a nivel de aldea (comunidad). Al mismo tiempo, es necesario establecer un sistema de control interno, un sistema de inventario de propiedades y un sistema de contabilidad presupuestaria (final) para garantizar libros contables completos, contabilidad oportuna, contabilidad independiente, gestión financiera democrática y gestión estandarizada.
2. Reforzar la gestión y la supervisión estricta. La firma del encargado, la firma del certificador y la firma del aprobador deben estar bien hechas; el equipo de gestión financiera democrática de la aldea (residente) debe revisar y aprobar al cuadro principal (el centro de servicios de contabilidad rural debe revisar y aprobar). Al mismo tiempo, se anunciará con regularidad y veracidad, y el pueblo (residente) aceptará la revisión) supervisión pública, especialmente los temas candentes que interesan a los aldeanos (residentes) o las actividades financieras que el grupo de gestión financiera democrática requiere. ser divulgado debe ser especialmente divulgado y explicado con énfasis.
(3) Fortalecer la gestión colectiva de activos y prevenir su pérdida
1. Aclarar la propiedad de los activos colectivos, evaluar y confirmar científicamente los valores de los activos, establecer libros de contabilidad de activos y mejorar la supervisión de forma de bienes colectivos.
2. Gestionar correctamente la enajenación de los bienes colectivos de la aldea (comunidad). En el proceso de enajenación de activos colectivos de la aldea (comunidad), la liquidación y verificación del capital de los activos colectivos deben realizarse bien, y los planes de enajenación de activos deben elaborarse a través del congreso de la aldea (residente) o de la aldea (residente) para evitar transferencias planas y malversación de fondos. y distribución privada de activos colectivos. Comportamiento de los activos, garantizando la seguridad e integridad de los activos colectivos y salvaguardando los derechos e intereses legítimos de los propietarios de activos colectivos rurales.
(4) Mejorar las instituciones y funciones de auditoría rural y fortalecer la supervisión de auditoría de las finanzas a nivel de aldea
El gobierno debe establecer una organización sólida de auditoría financiera rural lo antes posible y aclarar los organización y auditoría de las auditorías rurales Alcance, tareas, procedimientos y poderes de auditoría, recompensas y castigos, etc., para mejorar la operatividad y autoridad de la auditoría rural y promover la implementación de la auditoría rural. Al mismo tiempo, las organizaciones de auditoría financiera rural deben establecer e implementar un sistema especial de auditoría financiera rural, publicar los resultados de la auditoría de manera oportuna y ordenar reembolsos completos a quienes hayan malversado o malversado activos y fondos colectivos durante la auditoría. Si las circunstancias son graves, se deberán investigar las responsabilidades correspondientes de conformidad con la ley y las disciplinas, y se impondrán las sanciones correspondientes.
(5) Mejorar la calidad general del personal financiero y estabilizar el equipo de contabilidad.
Establecer un sistema de responsabilidad laboral para aclarar los derechos y obligaciones del personal financiero en cada aldea (comunidad). El personal contable de cada aldea (comunidad) debe ser inspeccionado y seleccionado por la oficina de finanzas y economía de la ciudad. Una vez determinado, la aldea (comunidad) no podrá cambiar el personal contable a voluntad sin la aprobación del departamento competente. Al mismo tiempo, es necesario fortalecer la capacitación y educación del personal contable para mejorar sus habilidades laborales y profesionales.
(6) Todos cumplen con sus deberes y asumen sus responsabilidades
Los cuadros jefes de la aldea (comunidad) no pueden decididamente presentar informes de cuentas en nombre de los reembolsadores de cuentas, y la aldea ( comunidad) impide resueltamente que la aldea (comunidad) los cuadros principales realicen ingresos y gastos financieros personales. Se requiere que cada aldea (comunidad) tenga cuadros jefes que revisen y que el personal financiero informe las cuentas. El personal de contabilidad de la aldea (comunidad) debe implementar el documento No. 20xx10 emitido por la oficina de depósito, garantizar la liquidación diaria y mensual, y poner fin resueltamente al reembolso único de los gastos a nivel de la aldea durante un trimestre o un año, y poner fin resueltamente a que las aldeas (comunidades) informen falsamente sobre los gastos para retirar fondos de circulación extracorpórea.
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