Principios básicos que se deben seguir para un control eficaz
1. Reflejar los requisitos del plan. El objetivo del control es realizar el plan y el control es la garantía de la realización del plan. El trabajo de control llevado a cabo para lograr cada plan es muy diferente y debe diseñarse de acuerdo con los requisitos especiales y las circunstancias específicas de los diferentes planes. El trabajo de control tiene en cuenta las características de los distintos planes, mejor podrán funcionar.
2. Control directo. Cuanto mayor sea la calidad del trabajo de los supervisores y subordinados, y cuanto más competentes sean en sus funciones, más podrán detectar desviaciones y tomar medidas preventivas de manera oportuna. Por lo tanto, se necesita menos control indirecto, reduciendo así la ocurrencia de. desviaciones y el coste del control indirecto.
3. Controlar los puntos clave. Para un control eficaz, es necesario prestar especial atención a aquellos factores que son críticos para medir el desempeño laboral frente a varios planes. Si controlas los puntos clave, controlarás la situación general. Al mismo tiempo, enfatizar el control de puntos clave en el trabajo de control también es un requisito para mejorar la eficiencia del trabajo de control.
4. Presta atención a las excepciones. El enfoque del principio de excepción en las excepciones no solo debe basarse en el tamaño de la desviación, sino también en la importancia del trabajo o estándares correspondientes, es decir, enfatiza que las excepciones deben combinarse con puntos clave, y las excepciones y desviaciones en puntos clave. se le debe dar la mayor atención.
5. Controla la tendencia. Para que el control sea efectivo, es muy importante controlar la tendencia del cambio. La clave para controlar las tendencias es descubrirlas a partir del status quo, especialmente cuando una tendencia se revela por primera vez. Aviso de las “Normas Básicas de Control Interno Empresarial”
Artículo 4: Las empresas deberán seguir los siguientes principios al establecer e implementar controles internos:
(1) Principio de integralidad. El control interno debe abarcar todo el proceso de toma de decisiones, implementación y supervisión, abarcando diversos negocios y asuntos de la empresa y sus unidades afiliadas.
(2) Principio de importancia. El control interno debe basarse en un control integral y centrarse en asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo.
(3) Principio de pesos y contrapesos. El control interno debe formar restricciones mutuas y supervisión mutua en términos de estructura de gobernanza, configuración institucional, distribución de derechos y responsabilidades, procesos comerciales, etc., teniendo en cuenta la eficiencia operativa.
(4) Principio de adaptabilidad. El control interno debe adaptarse a la escala operativa de la empresa, el alcance del negocio, el estado de competencia, el nivel de riesgo, etc., y debe ajustarse de manera oportuna a medida que cambie la situación.
(5) Principio coste-beneficio. El control interno debe sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo a un costo apropiado.