Banco de preguntas del examen de CPA:
1. Entre los siguientes factores, () generalmente no es considerado por los CPA al determinar los elementos y el alcance de los documentos de trabajo de auditoría.
A. Alcance de los procedimientos de auditoría
B. Importancia de la evidencia de auditoría obtenida
C. Naturaleza de las excepciones identificadas
D. métodos
Respuesta a
El formato, los elementos y el alcance de los documentos de trabajo de auditoría analítica dependen de muchos factores, tales como: ① El tamaño y la complejidad de la unidad auditada; ② La naturaleza de; los procedimientos de auditoría a realizar; ③ Los riesgos identificados de incorrección material; (4) La materialidad de la evidencia de auditoría obtenida (B); conclusión o la base para la conclusión de los registros del trabajo de auditoría o la evidencia de auditoría obtenida, es necesario registrar la conclusión o la base para la conclusión ⑦ Métodos de auditoría (elemento D) y herramientas utilizadas;
2.Cuál de las siguientes afirmaciones sobre programas de análisis es incorrecta ().
A. Los contadores públicos no están obligados a utilizar procedimientos analíticos en todos los trabajos de auditoría.
B. Para algunos riesgos de incorrección material, los procedimientos analíticos pueden ser más efectivos que las pruebas detalladas.
C. Los procedimientos analíticos no son adecuados para la determinación de todos los estados financieros.
d. La información utilizada en los procedimientos analíticos puede incluir datos no financieros.
Respuesta a
Para analizar el punto A, el CPA debe utilizar procedimientos analíticos durante la fase de evaluación de riesgos y durante la fase de revisión integral al final de la auditoría. b. Cuando el uso de procedimientos analíticos es más efectivo que las pruebas detalladas para reducir el riesgo de inspección en el nivel de identificación a un nivel aceptable, la CPA puede considerar el uso de procedimientos analíticos sustantivos solos o en combinación con pruebas detalladas. Las partidas, los procedimientos analíticos tienen su premisa y fundamento, y no son aplicables a todos los estados financieros. El punto D, procedimientos analíticos, se refiere a la evaluación de la información financiera por parte de la CPA mediante el análisis de las conexiones intrínsecas entre diferentes datos financieros y entre datos financieros y datos no financieros.
3. Cuando se utiliza el muestreo de auditoría para implementar pruebas de control, entre los siguientes factores, el que no afecta el tamaño de la muestra es ().
A. Tipo de control
B. Tasa de desviación tolerable
C. Duración del período relevante de operación de control
D. Método
Respuesta d
Los factores que afectan el tamaño de la muestra en el experimento de control son: ① El riesgo aceptable de confianza excesiva ② La tasa de desviación permitida (elemento B); tasa de desviación total estimada; ④ Escala general; ⑤ Otros factores. Cuanto más largo sea el período relevante durante el cual opera el control (un año o un trimestre), más muestras necesitarán ser analizadas ((página), porque la CPA necesita obtener evidencia de la efectividad del control durante todo el período para poder ser confiables Cuanto más complejos sean los procedimientos de control, más probabilidades habrá de que sean probados. El tamaño de la muestra también depende del tipo de control que se esté probando (elemento A). Los controles manuales son generalmente más susceptibles a errores y fallas inesperadas que los controles automatizados. Los controles generales de tecnología de la información funcionan de manera efectiva y los controles automáticos probados generalmente mantienen un funcionamiento confiable.
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