Además, si el 45% de las empresas se fusionan nuevamente bajo el mismo control, el inventario de insumos debe trasladarse de acuerdo con el valor contable y el impuesto repercutido se incluirá en el costo. (8001700)
Tu comprensión es incorrecta. Aunque se considera una venta bajo el mismo control, a efectos contables no se reconocen ingresos, sino que el IVA repercutido se calcula sobre la base del valor razonable. Las entradas son las siguientes:
Préstamo: inversión de capital a largo plazo
Préstamo: bienes de inventario
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
En este momento, el inventario de mercancías se lleva adelante según el libro.
Contenido original
La empresa A es un contribuyente general y la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 17%. La inversión de capital a largo plazo de la empresa A de 2×10 a 2×11 es la siguiente:
(1) 2×10 10 10. La empresa A utiliza un activo fijo (equipo) y un lote de bienes de inventario. como contraprestación Obtener el 60% del capital social de la empresa B. El precio original de los activos fijos pagados por la empresa A es de 30 millones de yuanes, la depreciación acumulada es de 6,5438+0,8 millones de yuanes, el valor razonable es de 6,5438+0,5 millones de yuanes. El costo de los bienes es de 5 millones de yuanes en la fecha de la fusión, el capital contable de la empresa B. El valor contable total es de 50 millones de yuanes y el valor razonable de los activos netos identificables es de 54 millones de yuanes. Durante el proceso de fusión empresarial, la empresa A pagó 400.000 yuanes por la consulta jurídica pertinente y se completaron todos los procedimientos pertinentes.
(2)2×10 El 21 de abril, la empresa B anunció un dividendo en efectivo de 3 millones de yuanes por un período de 20×9 años.
(3)2×10 El 10 de mayo, la empresa A recibió el dividendo en efectivo de 20×9 distribuido por la empresa B.
(4) En 2×10, la empresa B obtuvo un beneficio neto de 6 millones de yuanes.
(5)2×11 El 25 de abril, la empresa A se deshizo de la inversión de capital y obtuvo un precio de 35 millones de yuanes.
Requisitos:
(1) Suponiendo que la Empresa A y la Empresa B pertenecen al mismo grupo antes de la fusión, prepare asientos contables relacionados con la inversión de capital a largo plazo de la Empresa A de 2× 10 a 2×11;
(2) Suponiendo que antes de la fusión, la Empresa A y la Empresa B no tienen una relación de partes relacionadas, la Empresa A preparará asientos contables cuando obtenga una inversión de capital a largo plazo. (La unidad es diez mil yuanes)
Respuesta correcta (1)
①2000 2×65438+65438+1 de octubre:
Débito: Depreciación acumulada 1.800
Liquidación de inmovilizado 1.200
Préstamo: inmovilizado 3.000.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo - Empresa B 3.000 yuanes (5000×60%)
Préstamo: liquidación de activos fijos 1.200
Bienes de inventario 500
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 357 [(1 50600) × 17%]
Reserva de capital 943
Débito: Comisión de gestión 40
Préstamo: Depósito bancario 40
②2×10 21 de abril:
Débito: Dividendos a cobrar 180 (300× 60%)
Préstamo: Rentas de inversiones 180
③2×10 10 de mayo:
Débito: Depósito bancario 180
Préstamo: Dividendos por cobrar 180
p>④2×11 25 de abril:
Débito: depósito bancario 3.500.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo 3.000 yuanes
Ingresos por inversiones 500
(2)
Débito: depreciación acumulada 1.800
Liquidación de inmovilizado 1.200
Préstamo: inmovilizado 3.000.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo - Empresa B 2 457
Préstamo: liquidación de activos fijos 1 200
Ingresos del negocio principal 600
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido) 357 [(1 50600) × 17%]
Ingresos no operativos - Enajenación de activos no corrientes 300
Débito: Coste del negocio principal 500
Crédito: 500 artículos en stock
Débito: comisión de gestión 40
Préstamo: depósito bancario 40