1 El papel del control interno de las sociedades cotizadas
1.1 Conduce a salvaguardar los intereses de todos los estratos de la sociedad.
Las condiciones de funcionamiento de las empresas cotizadas no sólo están relacionadas con los intereses de la empresa, sino también con los pequeños y medianos inversores y los grandes accionistas que representan los intereses del país. El sistema de control interno de las empresas que cotizan en bolsa es útil para que las empresas formulen planes de reforma razonables y puede desempeñar un papel de liderazgo en las operaciones gradualmente científicas y estandarizadas de las empresas.
1.2 Favorece el sano desarrollo del mercado de valores de China.
En el funcionamiento del mercado de valores, el desempeño operativo de las empresas estatales que cotizan en bolsa es una parte importante de la empresa, y los informes financieros confiables son el pilar del desarrollo saludable del mercado de valores de China. Por lo tanto, las empresas cotizadas controladas por el Estado desempeñan un papel muy importante en el buen funcionamiento de la economía nacional. Para garantizar el funcionamiento estandarizado de las empresas que cotizan en bolsa, debemos fortalecer la supervisión y gestión externas y fortalecer el control interno. La investigación empírica muestra que la supervisión y la gestión externas son muy importantes, pero sólo desempeñan el papel de supervisión externa. Sólo mejorando los sistemas de control interno de las empresas que cotizan en bolsa y regulando eficazmente sus operaciones podremos promover la madurez del mercado de capitales y hacer que el desarrollo de las regulaciones del mercado sea más estandarizado. A través de la comprensión de los departamentos de control interno y auditoría interna, combinados con sistemas empresariales modernos, tiene una gran influencia en la gestión y la investigación de las empresas que cotizan en bolsa.
La investigación y la exploración son inseparables de la reforma y el desarrollo de las empresas estatales.
2 Problemas en el control interno de las sociedades cotizadas
2.1 La estructura de supervisión de la empresa es imperfecta.
①La estructura de propiedad no es razonable. La propiedad está excesivamente concentrada y las acciones estatales están seriamente controladas por personas de dentro.
(2) Las responsabilidades están diluidas, falta una supervisión efectiva de los directores y gerentes independientes y es difícil cumplir con las responsabilidades de supervisión.
③La junta directiva y la junta de supervisores carecen de autoridad y no pueden desempeñar un papel de supervisión.
El fenómeno del presidente y director general es muy común.
Muchas empresas que cotizan en bolsa en China han establecido estructuras de gobierno corporativo. A primera vista, hay dos problemas principales con nuestra supervisión y evaluación: deficiencias congénitas e imperfecciones adquiridas del sistema. El mercado de capitales de mi país está relativamente atrasado, la reforma de los sistemas pertinentes está retrasada y el sistema empresarial moderno es imperfecto, lo que genera fallas en el control interno de las empresas que cotizan en bolsa. En segundo lugar, la función de auditoría en el campo de la auditoría es limitada y simplista, las instituciones de formación internas no son razonables y la calidad y la calidad moral de los formadores son bajas, todas ellas manifestaciones de un desarrollo imperfecto.
2.2 Las empresas que cotizan en bolsa no se dan cuenta de la importancia del control interno
Debido a la falta de comprensión de la importancia del control interno por parte de las empresas que cotizan en bolsa, el problema de cómo compensar el control interno Las deficiencias de control han surgido en muchas empresas que cotizan en bolsa. Debido a la falta de conocimiento de la teoría del control, el personal de control interno no comprende con precisión los objetivos, el contenido y los principios del control interno, lo que genera interferencias en el entorno de control interno y genera problemas como mecanismos de control de riesgos débiles y una supervisión ineficaz.
De hecho, muchas empresas que cotizan en bolsa en mi país tienen una gestión interna irregular, carecen de sistemas de control interno relevantes y carecen de sistemas de supervisión científicos y razonables, especialmente la falta de fuerza vinculante para las autoridades reguladoras. han sido ignorados y falta de medidas efectivas para garantizar y hacer cumplir los sistemas de control interno. La escasa concienciación sobre la gestión de riesgos es el principal problema en el control interno de las empresas que cotizan en bolsa. El rápido desarrollo de la economía de mercado ha hecho que la competencia en el mercado sea feroz y las empresas que cotizan en bolsa en China enfrentan la doble presión del ajuste estratégico y el ajuste estructural cíclico. Las empresas que cotizan en bolsa son sólidas en escala y tienen ratios de capital adecuados. Si bien las PYME no se ven limitadas por la falta de capital y riesgos financieros devastadores, estas grandes instituciones también pueden enfrentar nuevas crisis debido a la falta de gestión de riesgos.
2.3 Las auditorías internas de las empresas cotizadas carecen de independencia
Las empresas cotizadas carecen de la independencia de las auditorías internas. Las auditorías internas son parte del control interno de las empresas cotizadas. Las auditorías de control interno juegan un papel importante. en todas las actividades de control interno juega un papel importante. Sin embargo, las auditorías actuales de la mayoría de las empresas que cotizan en bolsa no pueden ejercer plenamente su eficacia, principalmente debido a la falta de independencia de las auditorías internas.
En primer lugar, el fenómeno de la auditoría interna de las empresas que cotizan en bolsa es evidente, lo que dificulta su realización.
En segundo lugar, existen algunas desviaciones en la comprensión de la función de auditoría interna.
En tercer lugar, la calidad profesional de los auditores internos no es alta. Muchos contadores también son responsables de la auditoría y no pueden utilizar bien los conocimientos relevantes durante las auditorías.
Finalmente, la implementación del sistema de control interno es insuficiente. La mejora del sistema de control interno puede reflejar en cierta medida la implementación efectiva del control interno y los problemas existentes en el proceso de implementación.
A través del análisis de la situación actual del control interno de las sociedades cotizadas, se puede observar que sólo unas pocas sociedades cotizadas han establecido comités ejecutivos y consejos de administración, lo que demuestra que el sistema de control interno de las sociedades cotizadas En mi país no se ha implementado plenamente en las empresas que cotizan en bolsa, el control interno es sólo una formalidad en muchas empresas que cotizan en bolsa.
2.4 Los auditores tienen un conocimiento insuficiente de las técnicas de revisión del control interno.
En la práctica de auditoría, la aplicación de la evaluación del control interno en mi país no es optimista. A juzgar por el desarrollo actual en nuestro país, la evaluación de la auditoría de control interno es demasiado baja. Debido al nivel de gestión limitado de cada agencia, el sistema de control interno es incompleto o ineficaz, la tecnología de evaluación de auditoría de control no se domina completamente y la evaluación de control interno científica y estandarizada no se audita adecuadamente. El modelo de auditoría nacional todavía se utiliza ampliamente en diversos campos, incluida la auditoría social y la auditoría interna. Incluso las auditorías básicas que formulan sistemas de control interno a menudo se centran y evalúan los controles contables e ignoran otros trabajos de control interno relacionados.
3 Cómo fortalecer el control interno y la supervisión de las empresas que cotizan en bolsa
3.1. Fortalecer la conciencia sobre la gestión de riesgos y mejorar los niveles de gestión de riesgos.
Con el rápido desarrollo económico, las empresas chinas que cotizan en bolsa en un estado estable han encontrado oportunidades de desarrollo sin precedentes. Sin embargo, en los últimos años, con el estallido y la propagación de la crisis económica mundial, las empresas que cotizan en bolsa en China se han enfrentado a dificultades y desafíos sin precedentes, lo que también ha planteado mayores requisitos para la gestión de riesgos. Por lo tanto, las empresas que cotizan en China deben fortalecer su conciencia de gestión de riesgos y establecer predicciones de riesgo especiales dentro de la empresa para reducir los riesgos corporativos. Además, las empresas que cotizan en bolsa de nuestro país deben aprender de la experiencia de las empresas de los países desarrollados, aprender métodos avanzados de gestión de riesgos extranjeros y mejorar la gestión de riesgos y los niveles de previsión de las empresas que cotizan en bolsa.
3.2 Mejorar la supervisión interna de las empresas
Debemos mejorar efectivamente la supervisión interna y mejorar su eficacia. Para garantizar la independencia de la supervisión interna, se debe llevar a cabo una toma de decisiones multiobjetivo, se deben utilizar plenamente las funciones respectivas de la junta de supervisores y se deben introducir supervisores completamente externos o directores independientes a través del sistema de supervisión externa para fortalecer la función de supervisión. La auditoría interna es muy importante en el sistema de control interno de las empresas que cotizan en bolsa. Por tanto, la empresa debe conceder gran importancia a la formación interna, organizar la estructura de inmediato, proporcionar suficientes recursos humanos, materiales y financieros y movilizar plenamente el entusiasmo del personal relevante. El segundo es mejorar la independencia de la auditoría interna y dar pleno juego a la función supervisora del control interno.
；