Muestra de sistema de gestión financiera de empresa constructora
1. Alcance de responsabilidades del Departamento de Finanzas
1 Implementar concienzudamente las leyes y regulaciones nacionales sobre gestión financiera para garantizar la Implementación fluida de la legalidad del trabajo financiero.
2. Establecer y mejorar diversos sistemas de gestión financiera de la empresa y seguir estrictamente los procedimientos de trabajo financiero.
3. Tomar medidas efectivas para garantizar la seguridad de los fondos y bienes de la empresa y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la empresa.
4. Preparar e implementar presupuestos financieros y planes de ingresos y gastos financieros, e instar a los departamentos pertinentes a fortalecer la devolución de fondos para garantizar el suministro efectivo de fondos.
5. Realizar previsión, contabilidad, evaluación y control de costes y gastos, e instar a los departamentos pertinentes a reducir el consumo, ahorrar gastos y mejorar los beneficios económicos.
6. Establecer y mejorar diversas cuentas financieras, preparar estados financieros y utilizar datos financieros para analizar diversas actividades económicas para proporcionar una base eficaz para la toma de decisiones de liderazgo de la empresa.
7. Responsable de la gestión de la biblioteca de materiales y biblioteca de material de oficina de la empresa.
8. Participar en la revisión de los contratos de contratación de proyectos y contratos de adquisiciones de la empresa.
9. Calcular y pagar diversos impuestos en tiempo y forma.
10. Participar en la liquidación entre el departamento de proyectos y el equipo de construcción, y en la liquidación entre el departamento de adquisiciones y suministros y los proveedores de materiales.
11. Recopilar y organizar archivos contables para garantizar la integridad, seguridad y eficacia de los archivos.
12. Fortalecer la gestión del departamento, realizar formación interna y mejorar la calidad del personal del departamento.
13. Cumplir otras tareas estipuladas en los procedimientos de trabajo de la empresa y completar otras tareas asignadas por el líder.
2. Normas y Sistema de Aprobación de Endeudamiento y Gastos Diversos
Aprobación de Endeudamiento y Normas:
1. Los viajeros primero deben dirigirse al Departamento de Finanzas para recibir un "Formulario de Préstamo" por duplicado, completar la fecha del préstamo, naturaleza de los fondos, departamento, lugar del viaje de negocios, motivo del viaje, número de días y monto del viaje en detalle. y enviarlo al gerente general para su aprobación después de ser firmado por el jefe del departamento. La nota de préstamo se entrega al contador para su retención. Una vez que el prestatario devuelve el préstamo, se me devolverá el saldo como base. para ajustar las cuentas. Aquellos que no hayan reembolsado el préstamo original durante más de 5 días sin ningún motivo no podrán volver a pedir prestado.
2. Préstamo para gastos diarios: cada departamento necesita pedir dinero prestado para manejar el negocio. Vaya al Departamento de Finanzas para obtener un formulario de préstamo, complete la naturaleza del fondo (cheque o efectivo), departamento, El motivo del préstamo, la cantidad prestada y el proceso de aprobación son los mismos en el artículo 1.
3. Préstamo para la compra de activos fijos: herramientas de construcción y equipos de procesamiento con un precio unitario de más de 1.000 yuanes y una vida útil de más de un año, e instalaciones de oficina con un precio unitario de más. Más de 2.000 yuanes se consideran activos fijos. Es necesario completar el formulario de compra de activos fijos y el formulario de solicitud de activos fijos y presentarlos al presidente para su aprobación antes de que puedan ser procesados por el departamento correspondiente. Se deben emitir facturas formales por la compra de activos fijos.
4. Préstamo de reserva: el préstamo de reserva se implementa para departamentos o puestos específicos. Los detalles serán determinados por cada departamento en función de la situación real y se informarán al presidente para su aprobación antes de su implementación. Todos los fondos de reserva se reembolsan al final de cada año cuando se presentan las cuentas.
5. Otros préstamos temporales: como gastos comerciales, gastos de entretenimiento, capital de trabajo, etc., los procedimientos de aprobación son los mismos que en el artículo 1.
6. Las personas que hayan pedido dinero prestado para viajes de negocios deben informar al Departamento de Finanzas según lo requerido dentro de los cinco días posteriores a su regreso a la empresa. El monto adeudado debe pagarse dentro de los tres días posteriores a la declaración de la cuenta. aquellos que no pasan por los trámites de reembolso y no pueden recuperar el monto adeudado dentro de los tres días. Si se adeuda el monto, el Departamento de Finanzas tiene derecho a deducirlo del salario del mes en curso.
7. Todos los préstamos seguirán el principio de no pedir prestado hasta que la primera cuenta esté clara y la segunda cuenta no esté clara.
8. Los préstamos personales están estrictamente prohibidos. En circunstancias especiales, una persona en el nivel o superior del gerente de departamento de la empresa debe proporcionar una garantía y ser aprobada por el presidente antes de que se pueda realizar el préstamo.
3. Reembolso de gastos diarios:
1. Los empleados de la empresa deberán respetar el principio de diligencia y frugalidad en el gasto de los gastos diarios.
2. Al realizar gastos diarios, debe intentar obtener la factura original. Si no se puede obtener la factura original, la otra parte debe emitir un certificado de recibo.
3. Al realizar el reembolso, la persona que maneja la factura debe firmar y describir brevemente el motivo, para luego presentarla al Departamento de Finanzas para su reembolso luego de ser firmada por el líder correspondiente.
4. Todos los artículos comprados diariamente deben ir al almacén para los trámites de almacenamiento. Al realizar el reembolso, la factura debe ir acompañada de un comprobante de almacenamiento firmado por el administrador del almacén y reembolsarse al Departamento de Finanzas una vez firmado. por el dirigente correspondiente.
5. Explicación complementaria
Si el aprobador del reembolso está ausente por negocios, el aprobador debe firmar una designación de un agente y enviarla al Departamento de Finanzas para su registro. ejercer los derechos correspondientes durante este período, o el personal financiero se comunicará con el aprobador por teléfono, pedirá dinero prestado o reembolsará primero y esperará a que el aprobador regrese a la empresa antes de volver a firmar.
Especificaciones básicas de trabajo financiero
Las especificaciones básicas de trabajo financiero son la parte más básica del trabajo financiero. Orientan y explican el trabajo específico diario del departamento financiero.
1. Facturas
Requisitos de reembolso de facturas:
(1) Factura original obtenida externamente: Se requiere que esté completamente cumplimentada y escrita con claridad, incluyendo el nombre del cliente (completar Shaanxi Yilin Industrial Co., Ltd.), artículos de servicio, monto (las mayúsculas y minúsculas deben ser consistentes), el sello del beneficiario y la fecha.
(2) Formulario de reembolso de gastos de viaje elaborado por la propia empresa: este formulario de reembolso se utiliza especialmente para el reembolso de viajes de negocios. Le siguen los billetes de tren, barco, avión y otros viajes de negocios, y las facturas de alojamiento, que indican. el número de días de viaje de negocios, la asignación por viaje de negocios y la verificación del monto total del reembolso. No se permite ninguna alteración en el anverso del billete.
(3) Certificado de gastos elaborado por la empresa: este certificado de gastos tiene dos propósitos: uno es completar este documento y obtener la firma del líder correspondiente antes de que pueda ser reembolsado. cuando hay muchas facturas para un reembolso, utilice el certificado de gastos para resumir las facturas. No se permiten modificaciones en este billete.
2. Comprobantes
1. Número de comprobantes: Los comprobantes utilizan comprobantes contables y están numerados en orden cronológico. La numeración requiere el uso de una impresora numérica.
2. Personal que prepara los comprobantes: Quien prepara los comprobantes es responsable de ejecutarlos. Debe firmarlos y sellarlos a tiempo después de la preparación. Cada sitio del proyecto será dividido en tareas específicas por contadores de tiempo completo. .
3. Requisitos para completar el cupón: debe estar escrito en escritura normal y la letra debe ser clara. La columna de resumen debe completarse en detalle y línea por línea y no se puede omitir en absoluto. Los niveles deben usarse de manera uniforme. No se permite ninguna alteración en todo el frente del bono.
4. Revisión de comprobantes: Cruzar los comprobantes elaborados por el personal contable; la revisión final será realizada por el responsable financiero.
La revisión de los comprobantes debe ser oportuna para evitar el retraso en el control contable debido a una contabilidad extemporánea. En principio, todos los comprobantes deben revisarse el segundo día después de su preparación y completarse al tercer día.
5. Almacenamiento de los vales: Los vales son encuadernados y conservados por un miembro del personal financiero, quien es responsable del estado general de los vales.
3. Libros de cuentas
1. Dado que la contabilidad está totalmente informatizada, la mayoría de los libros de cuentas se generan automáticamente y se imprimen con regularidad. Aún se conservan los siguientes libros de cuentas manuales: General. libro mayor, diario de caja, diario de depósitos bancarios, cuenta detallada de cuentas por pagar, cuenta detallada de construcción del proyecto y cuenta detallada de materiales de construcción.
2. Los libros contables anteriores serán llevados por el responsable correspondiente.
3. Los registros de cada uno de los libros de cuentas anteriores deben estar escritos claramente en letra regular, totalizados por mes y acumulados por trimestre. Si hay algún error al completar el formulario, utilice el método de corrección de subrayado o el método de cancelación de letra roja y haga que el responsable lo selle.
IV.Informes
1. Los informes se dividen en informes externos e informes internos.
2. Los estados externos son estados presentados ante diversas autoridades competentes, que incluyen principalmente balances, estados de pérdidas y ganancias y otros estados.
3. Los informes internos son varios informes que se completan y resumen de acuerdo con los requisitos internos de la empresa. Los informes internos incluyen: tabla de gastos de gestión clasificados por departamento, tabla de gastos operativos clasificados por región y personal, y proyecto y. los informes de suministros se clasifican por proveedores, la tabla de gastos de gestión de proyectos se clasifica por proyectos, la tabla de cuentas por pagar se clasifica por proveedores y proyectos, y la tabla de cuentas prepagas se clasifica por proyectos y equipos de subcontratación. se completa mensualmente; tabla de análisis de costos del proyecto, un informe estadístico basado en el presupuesto, la liquidación y el uso real cuando se completa el proyecto.
4. Los estados anteriores son preparados por el contador designado. Y establecer los correspondientes procedimientos de preparación y revisión.
Medidas de Sanción
Si ocurre alguna de las siguientes circunstancias, se advertirá al personal financiero y se deducirá de 1 a 3 veces el salario mensual:
(1) Exceder el rango prescrito, limitar el uso de efectivo o retener efectivo en exceso de la cantidad aprobada de efectivo disponible.
(2) Sustitución de comprobantes que no cumplan con las disposiciones del sistema de contabilidad financiera para sustituir depósitos bancarios o efectivo en caja.
(3) Malversar o tomar prestados fondos de otras personas (incluido efectivo) o realizar pagos sin aprobación.
(4) Usar cuentas para retirar efectivo para otras unidades e individuos.
(5) Pago de efectivo sin aprobación o sin pago de acuerdo con el rango y límite de gasto aprobado.
(6) Mantener fondos no contabilizados o depositar fondos de la empresa en el banco en forma de ahorros personales del personal financiero.
(7) Quienes violen las disposiciones de este reglamento deben ser sancionados.
Disposiciones Complementarias
La interpretación del presente reglamento corresponde a la reunión de dirección general.
Esta disposición entrará en vigor a partir de la fecha de su emisión.
Información ampliada
Instrucciones para el uso de las cuentas contables de las empresas constructoras
1. Instrucciones generales
(1) Con el fin de unificar y estandarizar las cuentas contables de las empresas de construcción Contabilidad, de acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado", el "Reglamento sobre informes de contabilidad financiera empresarial", el "Sistema de contabilidad empresarial" y las leyes y reglamentos nacionales pertinentes , y en combinación con la situación real de las empresas de construcción, se formulan especialmente las "Medidas contables de las empresas de construcción" (en adelante, las "Medidas").
(2) Las empresas de construcción dentro de la República Popular China y la República Popular China implementarán estas Medidas mientras implementan el "Sistema de Contabilidad Empresarial".
2. Instrucciones complementarias para el uso de cuentas contables
(1) Configuración de cuentas contables
1. Sobre la base del "Sistema de Contabilidad Empresarial", estas Medidas han añadido "materiales de facturación", "instalaciones temporales", "amortización de instalaciones temporales", "limpieza de instalaciones temporales", "liquidación de proyectos", "construcción de proyectos" y "operaciones mecánicas". "sujeto.
2. De acuerdo con las disposiciones del "Sistema de Contabilidad Empresarial", los ingresos por contratos de ingeniería y los gastos por contratos de ingeniería reconocidos por la empresa constructora se contabilizan a través de los temas "ingresos comerciales principales" y "costos comerciales principales", respectivamente, y estas medidas complementan su contabilidad. contenido. La provisión para pérdidas estimadas para contratos de construcción de ingeniería se calcula sumando la cuenta detallada "Provisión para pérdidas estimadas de contratos" en la cuenta "Provisión por disminución de inventario".
3． Las empresas de construcción pueden establecer por su cuenta temas como "fondos asignados", "fondos asignados por superiores" y "transacciones internas" según sea necesario.
(2) Instrucciones para el uso de cuentas contables complementarias
1233 materiales de facturación
1. Esta cuenta contabiliza el inventario de las empresas de construcción y las distintas ventas. Materiales en uso. Costos reales o planificados.
Los materiales reciclables se refieren a materiales que las empresas constructoras pueden utilizar varias veces durante el proceso de construcción y básicamente pueden mantener su forma original y transferir gradualmente su valor. Incluyen principalmente encofrados de acero, encofrados de madera, andamios y otros materiales de rotación. . esperar.
2. Esta cuenta debe configurar tres cuentas detalladas de "materiales en circulación en almacenamiento", "materiales en circulación en uso" y "amortización de materiales en rotación", y configurar cuentas detalladas según los tipos de rotación. Materiales para contabilidad detallada.
Si se adopta el método de cancelación única, no es necesario establecer las tres cuentas detalladas anteriores.
3. Los materiales rotativos que sean adquiridos, fabricados o encomendados a ser procesados por unidades externas y hayan sido aceptados en el almacén, materiales rotativos aceptados por la empresa constructora y obtenidos por el deudor en forma de no. -activos en efectivo para compensar deudas, y obtenidos a través de transacciones no monetarias. Los materiales en facturación, etc., así como el inventario de materiales en facturación, se manejan de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la cuenta de "materias primas".
4. Las empresas de construcción utilizarán métodos de amortización única, amortización a plazos, amortización a plazos o amortización de cantidad fija para la rotación de materiales según las circunstancias específicas.
(1) Método de reventa por única vez. En general, debe limitarse a los materiales perecederos y perecederos en rotación, los cuales deben incluirse en el costo y gastos en el momento de su recolección.
(2) Método de amortización a plazos. Los costos y gastos se amortizan en cuotas con base en la vida útil estimada de los materiales en rotación.
(3) Método de amortización escalonada. Los costos y gastos se asignan en función del número esperado de usos de los materiales en rotación.
(4) Método de amortización de importe fijo. Con base en la carga de trabajo física real completada y la cuota de consumo de material de facturación estipulada en la cuota presupuestaria, se calcula y confirma el monto de los costos y gastos asignados al período actual.
5. Al recibir, amortizar y devolver materiales facturados se deberán realizar los siguientes tratamientos contables:
(1) Si se adopta el método de castigo por una sola vez, cuando recepción, El valor total se incluirá en los costos y gastos relevantes, y la "construcción del proyecto" y otras cuentas se debitarán y se acreditarán a esta cuenta.
(2) Si se adoptan otros métodos de amortización, cuando se cobre, se debitará de esta cuenta (materiales en uso) y se acreditará a esta cuenta (materiales en almacenamiento) según su valor total ; amortización Cuando se retira del almacén, según su valor total, se carga a esta cuenta (materiales en circulación en el almacén) y se acredita a esta cuenta (materiales en circulación).
6. Cuando se desechan materiales rotativos, el tratamiento contable debe realizarse de acuerdo con las siguientes situaciones:
(1) Si se adopta el método de cancelación única, el El valor residual de los materiales rotativos desechados se considerará como el valor restante del mes en curso. La reducción en el importe cancelado de los materiales rotados se compensa con los costos y gastos correspondientes, y las cuentas como "materias primas" se cargan y ". construcción del proyecto" y otras cuentas se acreditan.
(2) Si se utilizan otros métodos de amortización, se complementará el monto de la amortización, se debitará la "construcción de ingeniería" y otras cuentas, y se acreditará esta cuenta (amortización de materiales de rotación); Los materiales en rotación se desecharán. El valor de los materiales restantes se utiliza como una reducción en la amortización de los materiales en rotación del mes actual, que se utiliza para compensar los costos y gastos relevantes. Se cargan cuentas como "materias primas" y las cuentas correspondientes. como "construcción de ingeniería" Al mismo tiempo, se carga a esta cuenta el monto de la amortización que se ha proporcionado (amortización de materiales de facturación) (materiales de facturación en uso).
7. Para las empresas de construcción que adoptan la contabilidad de costos planificados, al final de cada mes, la diferencia de costo que debe asignarse a los materiales de rotación utilizados en el mes debe trasladarse y registrarse en el costo correspondiente. y cuentas de gastos a través de la cuenta "Diferencia de Costo de Materiales".
8. Los materiales en rotación en uso, así como los materiales en rotación devueltos al almacén por el departamento usuario, deben fortalecerse en la gestión física y registrarse en el libro de referencia.
9. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el costo real o costo planificado de los materiales en rotación de la empresa constructora en almacenamiento, así como el valor amortizado de los materiales en rotación en uso.
Materiales de referencia: Sitio web del Gobierno de China - Orden n.º 81 del Ministerio de Finanzas de la República Popular China - Normas financieras para la construcción de capital