Principales problemas y contramedidas
Este artículo analiza primero la situación actual del control contable interno en los bancos comerciales de mi país, es decir,
señala que los controles contables internos de los bancos comerciales estatales de mi país tienen problemas como la distorsión de la información contable y la falta de sistemas.
Integridad y previsión, conceptos rezagados de control interno, baja calidad del personal, falta de supervisión autorizada, etc.
Pregunta; Este artículo presenta varias sugerencias para fortalecer el mecanismo de control interno contable y el sistema de supervisión.
Esta debería ser la solución.
Palabras clave: banca comercial; control interno; mirada al futuro; información contable
El departamento de contabilidad es la primera línea de defensa del control interno bancario y es un instrumento sólido y eficaz. contabilidad bancaria.
El control interno es el contenido principal del control interno bancario y la base de la gestión de riesgos bancarios.
Desempeña un papel importante en el funcionamiento de los bancos comerciales. En los últimos años, aunque se ha perfeccionado la reforma del sistema de control interno contable de los bancos comerciales en China, la situación actual del sistema contable de los bancos comerciales sigue siendo muy grave y de vez en cuando todavía se producen delitos contables. Esto tiene que hacer que nos interesemos por los bancos comerciales.
Reflexión y análisis sobre la implantación del sistema de control interno contable. Este artículo explorará este tema
para una discusión detallada.
1. Principales problemas existentes en el control interno contable de los bancos comerciales
(1) Distorsión de la información contable
Se refleja principalmente la falsedad de la información contable bancaria en la información financiera de ingresos y gastos.
Si se incluyen o subcalculan los ingresos, no se menciona la depreciación y amortización. En términos de gastos operativos, los indicadores de costos se ajustan y falsifican artificialmente. Además, también existe el establecimiento de cuentas fuera de balance.
Fenómenos. La negligencia en el trabajo y los errores en el procesamiento comercial también darán lugar a cartas contables.
Distorsión de intereses. La distorsión de la información contable producirá una serie de reacciones en cadena y es falsa.
Basarse en información contable provocará que la información estadística sea irreal y difícil de reflejar en los estados contables.
Los riesgos que enfrentan los bancos y los indicadores de alerta temprana no pueden funcionar correctamente, lo que por un lado debilita la contabilidad.
Por otro lado, su eficacia supervisora en el control interno también ha supuesto una pesada carga para las operaciones del banco.
Los riesgos son altos.
(2) El sistema de control interno contable carece de integridad y previsibilidad.
En la actualidad, el sistema de control interno contable de los bancos comerciales se encuentra disperso en muchos sistemas, como revisión y supervisión contable, cuentas internas y externas.
Inspección, orientación de inspección contable y post-evento. supervisión, etc. No existe un sistema integral.
El sistema de control interno contable no favorece la comprensión general del sistema de control interno por parte de los contadores.
Y uso. Al mismo tiempo, con el continuo desarrollo del negocio de la contabilidad financiera y la mejora gradual de los requisitos de gestión.
Alto, si no es oportuno, el sistema de control interno original pronto no podrá satisfacer las necesidades del desarrollo de nuevos negocios.
La modificación creará inevitablemente lagunas en el sistema y conducirá fácilmente a riesgos financieros. Comparación
Por ejemplo, en el caso de la malversación de fondos interbancarios por parte de Wang Zhongyi por parte de la sucursal del condado de Pingli del Banco Industrial y Comercial de China, el banco superior también llevó a cabo la contabilidad.
Aunque el departamento realizó inspecciones comerciales de rutina, no llevó a cabo su trabajo desde la perspectiva de fortalecer la gestión.
En profundidad, rara vez se profundiza en el nivel básico para comprender la implementación de las normas y reglamentos bancarios y la gestión contable.
Por lo tanto, no entiendo la situación del banco y no entiendo el estado de gestión del trabajo contable del banco.
También es una razón importante para la aparición de riesgos financieros.
(3) Conceptos de riesgo atrasados
La mayoría de los bancos comerciales de mi país consideran el control interno de costos y el control interno de la seguridad de los activos como máximas prioridades.
Control interno, algunas empresas incluso permanecen en la etapa de comprensión perceptiva del control interno
El control contable interno puede garantizar razonablemente la eficiencia y eficacia de las operaciones bancarias y lograr el propósito de operación y gestión. .
El papel del objetivo permanece. Hay formalismo en cierta gestión y algunos bancos deberían pagar por inspecciones externas y desarrollar algunos sistemas en general. En la superficie parece perfecto y práctico.
Esto no significa seguir el sistema ni implementarlo estrictamente, ni examinar si el sistema de control realmente existe.
Válido. La gestión de riesgos todavía está bastante atrasada.
Actualmente, la mayoría de los bancos sólo comparan los riesgos crediticios individuales.
Nótese que la gestión del riesgo crediticio aún está bastante atrasada, incluido el riesgo crediticio empresarial.
Seguros, riesgo de liquidez, riesgo de tipos de interés, riesgo de mercado, riesgo operativo, riesgo legal y político
Varios riesgos, como riesgos menores y riesgos reputacionales, no se han identificado ni evaluado exhaustivamente en todo .
Estime que no hay límite para diversos riesgos y luego tome medidas efectivas para controlar los riesgos de manera justa.
Dentro de los límites de tolerancia. La gestión de riesgos aún no se ha convertido en un componente central de las actividades de control interno.
Los bancos sólo pueden reaccionar pasivamente ante diversos riesgos.
(4) Falta de un sistema de supervisión contable autorizado
Se puede decir que la supervisión contable es la base del control del departamento de contabilidad. En la actualidad, los contadores bancarios ponen demasiado énfasis en funciones contables, como la gestión de efectivo, la revisión de comprobantes de pago de gran valor y las actividades comerciales, y carecen de una supervisión efectiva de la implementación de las leyes y los presupuestos financieros. Debido al interés a largo plazo por la plata
El papel de la supervisión contable no ha recibido suficiente atención y ha habido poca investigación específica en esta área.
A la fecha aún no se ha establecido un sistema de supervisión contable eficaz. En la actualidad, los bancos comerciales de China
La supervisión contable del banco se basa principalmente en auditorías posteriores al evento, inspecciones contables y auditorías, complementadas por contadores.
Evaluación de calificaciones y otros medios, pero en realidad estos medios supervisan la propia gestión del banco.
Las funciones de control no están plenamente reflejadas. Esto no se debe a los errores de toma de decisiones del presidente
La falta de una supervisión efectiva, en segundo lugar, es imposible abordar los problemas descubiertos de manera oportuna
Correcto, por lo que; Es imposible garantizar la implementación del sistema de control interno y el verdadero ejercicio de su autoridad.
La responsabilidad debilita el papel de los controles internos.
(5) La calidad general de los empleados no es alta.
La calidad del personal contable afecta la eficacia del control interno contable y del trabajo contable.
Que se pueda hacer de forma segura es el factor más fundamental y directo. Al mismo tiempo, en la nueva era, muchas normas nuevas se basan básicamente en principios, muchas regulaciones son muy complejas y una gran cantidad de empresas requieren contadores.
El criterio profesional aumenta directamente la dificultad de que los bancos lleven una contabilidad empresarial precisa y coherente.
Titulación. Esto hace que los contables carezcan de la comprensión necesaria sobre nuevos negocios y nuevos conocimientos, lo que fácilmente puede conducir a operaciones ilegales habituales por parte de los contables. Los bancos deben rendir cuentas ante el personal pertinente del departamento financiero.
Realizar capacitaciones específicas para mejorar la efectividad entre la gerencia y el personal relacionado y el mercado.
Comunicar.
2. Contramedidas para fortalecer el control contable interno de los bancos comerciales
(1) Garantizar la exactitud de la información contable
Con la aplicación generalizada de las computadoras en la contabilidad El trabajo y la gestión dieron origen a las computadoras.
La dependencia de diversos datos, informes y otra información contable está aumentando. Cuando los bancos desarrollan sistemas y aplicaciones, deben enfatizar el ingreso de datos relevantes en la base de datos cuando ocurren transacciones económicas.
Antes de comprobar la exactitud, exhaustividad y licitud de estos datos, es necesario endurecer la gestión informática.
Primero, debemos dividir estrictamente los derechos de uso y definir claramente a los usuarios, administradores y mantenedores.
3. Está estrictamente prohibido saltarse niveles y cruzar derechos y responsabilidades laborales. En segundo lugar, debemos establecer un sistema estandarizado de registro del uso de computadoras. Implemente contraseñas separadas para usuarios especiales y usuarios generales.
Controlar, utilizar la disciplina con seriedad y utilizar ordenadores en futuras inspecciones contables.
Como parte importante de la inspección. En tercer lugar, los sistemas informáticos bancarios se implementan de manera efectiva.
En control, si se ingresan datos, se debe verificar su exactitud, integridad y legalidad.
(2) Mejorar el sistema de control contable
En primer lugar, según el principio de integralidad, el control interno debe abarcar todos los departamentos del banco.
Puertas, oficinas de correos, comerciantes. El segundo es el principio de eficacia. Nadie podrá violar y ejercer autoridad fuera del sistema de control interno. En tercer lugar, debe ser razonable, riguroso y operable.
Principios e implementación del plan general. De acuerdo con los requisitos de las "Directrices para el control interno de los bancos comerciales",
sobre la base de la clasificación de las normas y reglamentos existentes, se estableció una importante reunión centrada en el control de riesgos.
Las normas y regulaciones en las operaciones comerciales hacen que el sistema de control interno sea científico, estandarizado y sistemático.
Unificación. El cuarto es el principio de eficiencia. El establecimiento de un mecanismo de control interno no sólo debe prevenir riesgos, sino también controlarlos eficazmente.
El quinto es el principio de oportunidad. El control interno debe seguir el ritmo de las necesidades del desarrollo empresarial y de la situación, y ajustarse y mejorarse continuamente con el desarrollo empresarial. El quinto es el principio de visión de futuro. En la actualidad, la tecnología de la información se está desarrollando rápidamente
Con el rápido desarrollo, los negocios bancarios y los métodos de transacción también han experimentado cambios importantes. Con la banca en línea,
con el surgimiento y desarrollo de la banca de autoservicio y el dinero electrónico, el diseño de los sistemas de control contable también debe mirar hacia el futuro y no limitarse a las normas contables manuales. Además, al igual que
con el mayor desarrollo de los derivados financieros, seguirán surgiendo derivados emergentes, como
la confirmación y el control de negocios emergentes existentes y futuros.
Un tema importante que requiere un estudio cuidadoso.
Esfuerzos para crear conciencia
El control contable interno de los bancos comerciales es un acto de autodisciplina.
Término general para los métodos, medidas y procedimientos utilizados por los departamentos y su personal involucrados en actividades comerciales para llevar a cabo control de riesgos, gestión de sistemas y
restricción mutua, estandarización del comportamiento comercial y prevención de riesgos eficaz.
El enfoque incluye el control interno de la contabilidad bancaria y el control interno de la gestión bancaria. Nos interesan los bancos
Debemos comprender plenamente la importancia y los riesgos del trabajo contable, y es necesario fortalecer el control contable interno
Debemos comprender profundamente su importancia, papel y urgencia y utilizar orientación ideológica Comportamiento para lograr
el propósito de implementar eficazmente controles internos contables. En primer lugar, los bancos comerciales deben aprobar leyes y reglamentos.
Realizamos periódicamente publicidad y educación jurídica en diversas formas, como reuniones, capacitación y evaluaciones, y mejoramos vigorosamente el sistema legal.
Los conceptos jurídicos y la conciencia de autodisciplina de los altos directivos y contables les permiten estar informados.
Seguir la ley, comprenderla y actuar estrictamente de acuerdo con la ley. Al mismo tiempo, los departamentos pertinentes deben complementar desde la perspectiva del macrocontrol
Fortalecer la construcción de diversos sistemas de control interno, fortalecer la supervisión contable de los bancos comerciales y aumentar la supervisión de
líderes de unidad, supervisores contables y directivos. Los esfuerzos de inspección de la persona responsable hacen que el sistema de control interno sea práctico.
Ejecutar con cuidado.
(4) Fortalecer la supervisión
Como sistema completo, el control contable interno de los bancos comerciales, ya sea el sistema institucional,
determinación, ejecución y sentencia final Todos ellos requieren una adecuada e indispensable supervisión para hacer más completo y eficaz el sistema de control interno contable. Por tanto, es necesario garantizar controles contables internos.
El sistema se ha implementado de manera efectiva y el efecto de implementación es bueno, y se debe monitorear el control contable interno.
Supervisora. Para ello, primero debemos fortalecer el control interno y la supervisión de las personas jurídicas dentro de los bancos comerciales, establecer
un sistema de aprobación colectiva para las decisiones importantes y eliminar la arbitrariedad de los administradores, en segundo lugar, debemos fortalecer los derechos<; /p>
La gestión de los bancos comerciales, especialmente el control y supervisión del departamento de contabilidad, y el establecimiento de un sistema de contención mutua para evitar el exceso de poder departamental o la mala conducta colectiva. En tercer lugar, debemos fortalecer los derechos
<; p> Supervisar y controlar al personal directivo en puestos clave, y establecer un sistema de rotación y bajas obligatorias del personal en puestos clave.Y un sistema de inspección regular para evitar que cuadros de nivel medio y contadores y otros puestos importantes ingresen a los bancos comerciales
Abuso de poder para beneficio personal o connivencia para hacer trampa.
(5) Mejorar la calidad general de los empleados.
Mejorar la calidad integral del personal es el núcleo del control interno contable. Primero, asegúrese de ser minucioso y meticuloso.
Hacer un buen trabajo en la educación ideológica para que el personal contable pueda establecer buenos pensamientos y estilos de trabajo con dedicación a sus puestos de trabajo.
Moda, mejora el profesionalismo y el sentido de responsabilidad, fortalece el concepto legal del personal contable, mejora la conciencia del personal contable para aprender, conocer, comprender y cumplir la ley, y mantener la seriedad de las leyes y regulaciones.
Sexo y autoridad. En segundo lugar, aprender de la experiencia avanzada de los bancos comerciales nacionales y extranjeros y combinarla con las carreras de los empleados.
Ser capaz de desarrollar planes de formación a largo plazo para los empleados y proporcionar a los empleados niveles de desarrollo a largo plazo.
La plataforma permite a los empleados combinar su propio desarrollo con el desarrollo del banco y estar verdaderamente orientados a las personas.
El tercero es introducir un mecanismo de competencia, llevar a cabo una competencia abierta y un reclutamiento competitivo, y cultivar gradualmente.
Conformar un equipo con buena ética profesional y excelente calidad integral; competente en contabilidad
Experiencia en servicio y gestión y un equipo contable familiarizado con los negocios nacionales y los mercados internacionales.
Wu.
En resumen, la calidad del control interno contable de los bancos comerciales determina la operación y gestión del banco.
Nivel. Este artículo analiza los problemas y las causas fundamentales del control interno contable de los bancos comerciales en mi país
En vista de los diferentes problemas, propone las contramedidas correspondientes para fortalecer el control interno contable de los bancos comerciales.
Sistema, tiene cierto significado de referencia para mejorar el nivel de gestión.
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