Preguntas de Auditoría
Código del Curso: 00160
1 Preguntas de opción múltiple (20 preguntas pequeñas en esta especialización, 65438+ Cada pregunta vale 0 puntos, 20 puntos* * *)
De las cuatro opciones enumeradas en cada pregunta, solo una cumple con el umbral de la pregunta. Complete el código entre corchetes después de la pregunta. No se otorgarán puntos por selecciones incorrectas, selecciones múltiples o ninguna selección.
1. La característica más esencial de la auditoría es ()
A. Supervisión b. Medicina forense
C. Independencia
2. La mayor diferencia entre auditoría estatal, auditoría social y auditoría interna es ().
A. Contenido de la auditoría b. Asunto de la auditoría
C. Objeto de la auditoría d. Las técnicas de auditoría asistida no deben cambiar audit() al realizar procedimientos de auditoría.
A. Objetivos y alcance b. Objetivos y funciones
C. Roles y tareas d. debe ser Sí ()
A. Evidencia física b. Evidencia escrita
C. Evidencia verbal
5. pasivos a plazo y al final del año Si el monto de interés correspondiente se calcula mal al calcular los intereses, entonces la "determinación" violada por la agencia administradora de la unidad auditada es ().
A.b. Derechos y obligaciones
C. Existencia o ocurrencia d. Expresión y divulgación
6. el contador está de acuerdo ()
A. La evidencia interna es altamente creíble si circula y es reconocida por otras unidades.
b. La declaración de la autoridad administrativa de la unidad auditada es útil para formar conclusiones de auditoría y tiene una gran confiabilidad.
c La evidencia circunstancial es más importante que la evidencia oral. Es evidencia básica y tiene una gran confiabilidad.
D. En comparación con la evidencia física, la evidencia documental es un tipo de evidencia auxiliar y su confiabilidad es más débil.
7. Para la identificación de la integridad, () es generalmente más adecuado.
A. Método de búsqueda directa b. Método de búsqueda inversa
C. Método de investigación detallada d. Método de muestreo, seleccione 100 recibos de materiales con números de serie del 0001 al 2000 como muestras. Suponga que el punto de partida aleatorio determinado por el contador público autorizado es 542 y el número máximo de muestras es ().
1982
c 1988d 1998
9. El método técnico de auditoría que puede verificar tanto la evidencia física como la evidencia ambiental es ()
A. Opinión b. Cálculo
C. Análisis y revisión d. Entre los siguientes cargos, el que es incompatible es ()
. A. Negocio de autorización y ejecución de negocios b. Negocio de registro y negocio de auditoría
C. Negocio de registro y custodia de activos d. Negocio autorizado y negocio de auditoría
11. , el CPA debería ( ) descubrir deficiencias importantes en el control interno de la entidad auditada.
A. Explique en el informe de auditoría
B. Expresión de reserva
C. Expresar opinión negativa
Informe a la unidad auditada. , hacer sugerencias de gestión cuando sea necesario.
12. La evaluación preliminar del sistema de control interno de la unidad auditada debe pertenecer a la auditoría ()
A. Etapa de implementación
C. Etapa final d. Etapa de seguimiento
13 Entre las siguientes tareas, las que no pertenecen al plan general de auditoría son ().
A. Cuestiones contables importantes y áreas clave de auditoría
B. Progreso de la auditoría, presupuesto de tiempo y costos
C. /p>
D. Determinación de métodos y procedimientos de auditoría
14. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los procedimientos de prueba sustantiva para depósitos bancarios es incorrecta? ()
A. -finalizar saldo bancario cero, es posible que se requiera una carta de crédito.
b. Cuando el control interno de la unidad auditada es débil, se pueden obtener pruebas más directas y confiables escribiendo al banco.
Las cartas de confirmación bancaria se pueden utilizar para verificar depósitos y préstamos bancarios.
D. Los procedimientos de confirmación pueden sustituir a la auditoría de conciliaciones bancarias.
15. Para las cuentas por cobrar que no pueden confirmarse mediante correspondencia, el procedimiento de auditoría más eficaz debería ser ().
A. Revisar los cobros después de la fecha del balance
B. Revisar los documentos de ventas relacionados con las cuentas por cobrar
C. p>D. Revisar las cuentas por cobrar que han sido tratadas como deudas incobrables
16 Del siguiente contenido, el CPA puede concluir que los gastos de depreciación son insuficientes ()
A. El valor de los activos fijos supera con creces el valor en libros
B. La cantidad de activos fijos que se han depreciado por completo es enorme.
C. El coste de las reparaciones mayores de los activos fijos ha aumentado significativamente.
D. Los activos fijos que sufran desgaste excesivo repetido serán desechados al finalizar su uso.
17. ¿Cuál de los siguientes métodos se utiliza comúnmente para determinar el alcance de la auditoría en auditorías de ingresos y gastos? ( )
A. Prueba de cumplimiento b. Revisión analítica
C. Investigación y comprensión d. Muestreo de auditoría
18. auditoría legal Es ()
A Hay un modo de auditoría fijo b La seriedad y obligatoriedad de la aplicación de la ley
C La complejidad de los objetos auditados d. /p >
19. Las características de la auditoría de eficiencia económica son: ()
A. Constructiva
C. . Interna La forma inicial de auditoría es ()
A. Auditoría de inspección b. Auditoría periódica
C Auditoría de tema especial d. Preguntas de opción múltiple (este libro Gran pregunta* * 10 preguntas pequeñas, cada pregunta vale 2 puntos, ***20 puntos)
Al menos dos de las cinco opciones enumeradas en cada pregunta cumplen con el umbral de la pregunta. Complete el código entre paréntesis después de la pregunta. No se otorgarán puntos por selecciones incorrectas, selecciones múltiples, pocas selecciones o ninguna selección.
21. La auditoría in situ se puede dividir en () según diferentes situaciones.
A. Auditoría residente b. Auditoría de inspección
C. Auditoría de entrega
E. Cuando las empresas de contabilidad y los contadores públicos autorizados aceptan servicios de auditoría de informes anuales, si tienen las siguientes relaciones con la unidad auditada, deben evitar ().
aLa esposa de un contador público autorizado posee 1.000 acciones de la unidad confiada.
B. Hace cinco años, el contador público autorizado era el contador del libro mayor de la unidad encargada.
El primo del contador público es el secretario de tesorería de la unidad encargada.
D. La empresa de contabilidad concedió un préstamo de 2 millones de yuanes al cliente, pero aún no lo ha reembolsado.
E. El contador público autorizado es el consultor contable perenne de la unidad encargada.
23. Al evaluar la idoneidad de la evidencia de auditoría, los auditores deben considerar ().
A. Probabilidad de la evidencia de auditoría
C. Fiabilidad de la evidencia de auditoría d. p> p>
24. Los métodos para obtener evidencia escrita son ()
A. Junta de seguimiento
Cálculo. >
E. Comentarios Analíticos
25. En las siguientes circunstancias, el auditor puede ingresar directamente al procedimiento de prueba sustantiva sin realizar pruebas de cumplimiento ().
A. No existen controles internos relevantes. b. Los controles internos relevantes no funcionan de manera efectiva.
C. No es económico realizar pruebas de cumplimiento, cuyo propósito es confiar en el control interno de la unidad auditada.
e.El riesgo de control de la unidad auditada es bajo.
26. Bajo el modelo de auditoría basado en sistemas, los elementos del riesgo de auditoría son ()
A. Riesgo de control
C. riesgo d. Riesgo de falsos positivos
E. Riesgo de falsos negativos
27. El objetivo de la auditoría de cuentas por cobrar es ()
A. ¿Es cierto?
B. Determinar si el saldo de las cuentas por cobrar es correcto.
Determinar si las cuentas por cobrar son propiedad de la entidad auditada.
D. Determinar el período de cobro de las cuentas por cobrar.
E. Determinar si la divulgación de las cuentas por cobrar en los estados contables es adecuada.
28. Cuando los auditores realizan pruebas de valoración del inventario comprado, además de considerar la representatividad de la muestra, los auditores generalmente también consideran los siguientes factores: ().
A. Alto valor b. Visitas frecuentes
C. Es muy fácil hacer un inventario
E. Las fluctuaciones de precios son muy pequeñas
29 Cuando los auditores auditan la cuenta detallada de la reserva de capital, si encuentran que se han transferido los siguientes contenidos. capital, pueden considerarlo como excepción().
A. Prima de capital b. Diferencial de transacciones relacionadas
C. Preparación de inversiones de capital d. p>
p>
30. En la prueba de control interno de los ingresos por ventas, los auditores están más preocupados por la autorización de los siguientes enlaces ()
A autorización de crédito del departamento de crédito b. . Autorización de envío
C. Autorización de precios de venta y descuentos d. Autorización de registros del departamento de contabilidad
E. Autorización de auditoría interna
3. *** 2 preguntas en esta pregunta principal, 2 puntos por cada pregunta, ***4 puntos)
31. Método de seguimiento
32. >IV.Preguntas de respuesta corta (esta pregunta principal ***2 preguntas, cada pregunta tiene 5 puntos, ***10 puntos)
33. Hasta 2004, la Administración General de Deportes del Estado decidió ser administrado por la Lotería Deportiva. El centro pagó tarifas de distribución a dos empresas por la impresión y emisión de billetes de lotería, pero los pagos excedieron las necesidades reales. Después de deducir todos los costes, las dos empresas obtuvieron unos beneficios de 558 millones de yuanes.
Respuesta umbral: Al verificar las infracciones disciplinarias antes mencionadas, además de los métodos técnicos como la inspección, el cálculo, la consulta y la correspondencia, ¿qué otros métodos técnicos tiene la Oficina de Auditoría que puedan revelar diferencias significativas? Intente escribir el proceso de juicio y explique el enfoque común de esta técnica de auditoría.
34. De acuerdo con la política contable de la empresa auditada, los productos terminados que ingresan al almacén se contabilizan según el costo de producción real, y los productos terminados que salen del almacén se contabilizan según el costo de primero en entrar. método de salida. En 2019, 65438+2,31, el saldo final de los productos de la Compañía A fue de 1200 piezas y el saldo final fue de 5265438+ yuanes. Los detalles relevantes del producto A 2019 de la empresa son los siguientes (la unidad de cantidad son piezas, la unidad de cantidad es 10.000 yuanes, suponiendo que el saldo inicial, todas las cantidades y el precio unitario de almacenamiento sean correctos):
La fecha del resumen del saldo de recepción/entrega
p>Cantidad precio unitario importe Cantidad precio unitario importe Cantidad precio unitario importe
1.1 Saldo inicial 500 2500
3.1 Almacenamiento 400 5.1 2040 900 4540
4.1 Ventas 800 5.2 4160 100 380
8.1 Almacenamiento 1600 4.6 7360 1700 7740
10.3 Ventas 400 4.6 1840 0 5900
12.1 Almacenamiento 700 4.5 3150 2000 9050
12.31 Ventas 800 4.8 3840 1200 5210
12.31 Saldo final 1200 5210
Respuesta umbral: ( 1) Calcular el monto del ajuste de auditoría después de las pruebas pertinentes (no se consideran los impuestos y tarifas relevantes)
(2) Suponiendo que la empresa auditada no acepta las sugerencias de ajuste de auditoría del CPA y sabe que los niveles de importancia de el balance y el estado de resultados son 800.000 yuanes y 6,5438+0 millones de yuanes respectivamente, la CPA determina ¿Cuál es el nivel de importancia de? ¿Qué tipo de opinión de auditoría se debe emitir?
Pregunta de ensayo sobre verbo (abreviatura de verbo) (pregunta importante * * 1, puntuación ***10)
35. El sistema nacional de supervisión de auditoría generalmente está formado por la agencia nacional de auditoría, auditoría interna Está compuesto por tres tipos de instituciones de auditoría: departamentos y organizaciones de auditoría social. Describamos brevemente la relación entre las instituciones de auditoría de China.
6. Análisis de caso (esta pregunta principal tiene 3 preguntas pequeñas, cada pregunta vale 12 puntos y la puntuación total es 36 puntos)
36. en febrero de 2019 La auditoría del informe anual de los estatutos de la empresa;
(2) Documentos legales, contratos y acuerdos importantes;
(3) Carta de compromiso de auditoría;
(4) Plan de auditoría;
(5) Informe de auditoría;
(6) Resumen de auditoría;
(7) Preparación de documentos de investigación;
(8) Prueba de cumplimiento de sexualidad;
(9) Prueba de fondo;
(10) Propuesta de gestión.
Umbral: (1) Clasificar los papeles de auditoría anteriores según su naturaleza y función, y cumplimentar sus números de serie en la siguiente tabla:
Documentos de trabajo integrales
Documentos de trabajo comercial
Documentos de trabajo para referencia futura
(2) Cuando se archiva el documento anterior, ¿a qué tipo de archivo pertenece? Complete la siguiente tabla con sus números de serie:
Archivos Permanentes
Archivos Actuales
(3) Por favor responda que la firma contable al menos ha mantenido los actuales archivos de la Empresa X año, mes y día?
37. La CPA auditó los estados financieros de 2019 de la empresa Y y descubrió que la empresa tenía las siguientes tres situaciones:
(1) la empresa Y utilizó el método de provisión para contabilizar las deudas incobrables, La provisión para insolvencias se constituye por el 6% del saldo de cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar al final del período. El balance no auditado a finales de 2019 refleja que la partida de cuentas por cobrar tiene un saldo deudor de 2,1 millones de yuanes, la partida de cuentas por pagar tiene un saldo acreedor de 80,8 millones de yuanes y los cobros anticipados tienen un saldo acreedor de 13,5 millones de yuanes. La cuenta de provisiones para insolvencias tiene un saldo acreedor de 12,66 millones de yuanes, de los cuales 12,6 millones de yuanes se destinan a cuentas por cobrar. Los elementos detallados de las cuentas por pagar y los recibos anticipados se enumeran a continuación (unidad: 10.000 yuanes):
Cantidad del libro mayor detallado de cuentas por pagar
Un juego de 6000
B -1500
C 2080
D 1000
E 500
Macro 8080
Cuentas recibidas en anticipo Importe detallado
F 2100
G 1000
H -2000
I 190
j 60
p>Total 1350
(2)2065 438+El 30 de febrero de 2009, 65438+2009, la empresa Y verificó los datos del inventario original y descubrió que había un recuento insuficiente de 3 millones. yuan. Sólo se realizó el tratamiento contable de debitar 3 millones de RMB de la cuenta "Excedente de pérdidas de propiedad pendiente - Excedente de pérdidas de activos corrientes pendiente" y acreditar 3 millones de RMB a la cuenta "Datos originales". Después de identificar la causa de la escasez y presentarla para su aprobación, se descubrió que la pérdida extraordinaria fue de 2,5 millones de yuanes y la pérdida operativa general fue de 500.000 yuanes. La empresa Y realizó los tratamientos contables correspondientes en sus registros contables en febrero de 2019 y canceló la partida "pérdida neta de activos corrientes pendientes" de 3 millones de RMB en su balance en febrero de 2019.
(3) En agosto de 2019, la Empresa Y firmó un contrato de agencia de publicidad con P Advertising Agency Company, confiándole a la empresa la realización del negocio de publicidad de productos de la Empresa Y. El contrato de agencia de publicidad estipulaba que la tarifa de publicidad televisiva fue de 3,6 millones de yuanes, el tiempo de transmisión es 2065 438 + septiembre de 2009; si el anuncio se suspende por algún motivo, el agente debe reembolsar la tarifa de publicidad y compensar a la empresa Y por las pérdidas correspondientes. de 3,6 millones de yuanes por los honorarios anteriores, y la publicidad televisiva transmitida según lo previsto. Sin embargo, la empresa Y cree que es difícil definir con precisión el período de beneficio de la publicidad televisiva. En agosto, los gastos de publicidad en televisión se incluyeron en gastos diferidos y los gastos operativos se amortizaron en 12 meses a partir de septiembre de 2019.
Umbral:
(1) Si no se considera el nivel de importancia, responda si un contador público autorizado está obligado a proporcionar opiniones de auditoría sobre los puntos ①, ② y anteriores. ③. Si necesita hacer sugerencias para ajustes de auditoría, enumere directamente las entradas de ajuste de auditoría (las entradas de ajuste de auditoría no tienen en cuenta el impacto en el impuesto sobre la renta corporativo de 2019 de la Compañía Y, las ganancias y pérdidas arrastradas al final del período y la distribución de ganancias).
(2) Calcule el monto ficticio de la ganancia total en 2019 causada por los errores contables anteriores de la unidad auditada.
38. El CPA auditó a la Compañía Z y descubrió que los procedimientos de ventas de la Compañía Z son los siguientes:
El departamento de ventas recibe el pedido del cliente, estima el monto del pedido y luego lo envía. Envíelo al departamento de crédito para su revisión. Luego de la revisión por parte del departamento de crédito, si se otorga crédito comercial, la orden será sellada y entregada al departamento de contabilidad. El departamento de contabilidad completa la factura de venta por duplicado. El pedido del cliente se archiva y guarda. Los clientes con facturas de ventas las guardarán en una carpeta especial y esperarán la notificación de envío.
La contabilidad de las facturas de venta debe presentarse primero al almacén y luego enviarse al departamento de transporte. El departamento de transporte tiene derecho a organizar el transporte de acuerdo con las condiciones de energía. Después de que el Departamento de Transporte recibe la copia de facturación de la factura de venta, completa la factura de envío por triplicado. La primera copia se entrega al cliente, la segunda copia llega con la mercancía y la tercera copia se conserva en el Departamento de Transporte. Después de la entrega, la copia contable de la factura de venta se devuelve al departamento de contabilidad. Si hay escasez, se anotará en la factura de venta.
Después de recibir la copia contable de la factura de venta, el departamento de contabilidad verifica la copia de la factura de venta del cliente. El precio que figura en la factura de venta debe ser coherente con la política de precios de la empresa. Luego, esto se envía al cliente como una notificación de cobro y la contabilidad se envía al centro de datos para su ingreso. El centro de datos ingresará datos contables en computadoras y actualizará los libros de ingresos por ventas y cuentas por cobrar. Una vez completada la contabilidad, la contabilidad se numera en secuencia y se archiva.
Según el significado de la pregunta, responda las siguientes preguntas y explique brevemente los motivos.
(1) Para comprobar si la venta está debidamente autorizada, ¿qué documentos debe muestrear el CPA?
( )
A.Pedido del cliente b.Factura de flete
C.Cuenta detallada de cuentas por cobrar d.Factura de venta
Motivo:
(2) Si la CPA quiere comprobar si los controles internos pueden reducir los errores que no se registran después de la entrega, ¿dónde se debe tomar la muestra? ( )
A. Pedido del cliente b. Pedido de flete
C. Cuenta detallada de cuentas por cobrar d. (3) Para comprobar si los controles internos pueden reducir la posibilidad de que falten cartas de porte de desarrollo, ¿de qué documento se debe tomar una muestra? ( )
A. Pedido del cliente b. Pedido de flete
C. Cuenta detallada de cuentas por cobrar d. (4) Para comprobar si hay negocios de ventas ficticios en el saldo de las cuentas por cobrar, ¿de dónde se debe extraer la muestra de prueba?
( )
A.Pedido del cliente b.Factura de flete
C.Cuenta detallada de cuentas por cobrar d.Factura de venta
Motivo: