(Mantenga el borrador confidencial y no lo divulgue).
Capítulo 1 Principios Generales
El Artículo 1 es para promover Las instituciones administrativas municipales de Maoming fortalecen y estandarizan el control interno, mejoran los niveles de gestión interna y las capacidades de prevención de riesgos, promueven la construcción de un gobierno limpio y salvaguardan los intereses sociales y públicos. Este documento está formulado de acuerdo con la Ley de Contabilidad de la República Popular China. la Ley de Presupuesto de la República Popular China y otras leyes y reglamentos.
Artículo 2 Este Código se aplica al control interno de las actividades económicas de los órganos del partido y del gobierno, los órganos de la fiscalía, los órganos judiciales, las organizaciones populares y las instituciones públicas de la ciudad de Maoming (en lo sucesivo, unidades).
Artículo 3 El término “control interno” tal como se menciona en estos Lineamientos se refiere al proceso dinámico en el cual una entidad formula una serie de sistemas e implementa medidas y procedimientos relevantes para prevenir y controlar riesgos en las actividades económicas con el fin de para alcanzar sus objetivos de control.
Artículo 4 Los objetivos del control interno de una entidad incluyen principalmente: garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las actividades económicas de la entidad, la seguridad e integridad de los activos, la autenticidad y exactitud de la información financiera y mejorar la eficiencia. y eficacia de los servicios públicos.
Artículo 5: Cada unidad deberá seguir los principios de controles y contrapesos, importancia, adaptabilidad y rentabilidad al establecer e implementar controles internos.
Artículo 6 Los elementos de control interno de una organización incluyen el ambiente interno, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación y la supervisión interna.
Capítulo 2 Requisitos Básicos
Artículo 7 El equipo de liderazgo de la unidad es responsable del establecimiento, mejora e implementación efectiva del control interno de la unidad.
Al implementar el control interno, cada unidad debe aprovechar plenamente el papel de los departamentos de contabilidad, auditoría interna, inspección disciplinaria y supervisión en el control interno.
Cada unidad puede establecer o determinar departamentos o puestos funcionales de control interno en función de los requisitos de esta especificación y la situación real de la unidad, y ser responsable de organizar y coordinar el establecimiento, implementación y trabajo diario de control interno.
Artículo 8 La toma de decisiones, ejecución y supervisión de las actividades económicas unitarias deberán estar separadas entre sí. Las unidades deben establecer y mejorar un mecanismo de discusión y toma de decisiones que combine la investigación colectiva, la argumentación de expertos y la consulta técnica. Las decisiones internas sobre cuestiones económicas importantes, como el uso de grandes cantidades de fondos, la adquisición de equipos a granel y la construcción de capital, deben ser estudiadas y decididas colectivamente por el equipo directivo de la unidad.
Artículo 9: Las unidades establecerán y mejorarán el sistema de responsabilidad de los puestos clave de control interno. Los puestos clave de control interno incluyen principalmente la preparación del presupuesto y la cuenta final y la evaluación del desempeño, gestión de fondos, gestión de facturas, gestión de sellos, adquisición y gestión de materiales y activos fijos, gestión de proyectos de construcción, gestión de deuda, gestión de contratos económicos, supervisión interna, etc. Las unidades deben aclarar las responsabilidades laborales y la división del trabajo para garantizar que los puestos incompatibles estén separados, restringidos y supervisados.
Cada unidad debe implementar un sistema de rotación de puestos para el personal comercial y los jefes de departamento en puestos clave de control interno. Las unidades que no cumplan las condiciones para la rotación deberían adoptar medidas de control, como auditorías especiales e inspecciones mutuas entre departamentos.
Artículo 10: Las unidades considerarán integralmente la escala, complejidad y modelo de gestión de las actividades económicas, y asignarán personal empresarial calificado a los puestos clave de control interno. Los jefes de los departamentos de contabilidad, auditoría interna y otros departamentos deberán tener las calificaciones y habilidades adecuadas a sus cargos.
Las unidades deben fortalecer eficazmente la formación profesional y la educación ética profesional del personal, y mejorar continuamente el conocimiento, las habilidades y la calidad integral del personal.
Artículo 11 Las Unidades establecerán un mecanismo periódico de evaluación de riesgos de las actividades económicas para realizar una evaluación integral, sistemática y objetiva de los riesgos existentes en las actividades económicas. La evaluación de riesgos de las actividades económicas se realizará al menos una vez al año; cuando se produzcan cambios importantes en el entorno empresarial, la escala, la complejidad o el modelo de gestión de las actividades económicas de la unidad, se realizará una reevaluación oportuna.
Artículo 12 La unidad podrá establecer un grupo de trabajo de evaluación de riesgos en función de los requisitos de esta especificación y la situación real de la unidad. Las unidades deberían tomar las medidas necesarias para garantizar la autoridad, independencia y oportunidad de las evaluaciones de riesgos de las actividades económicas. Los resultados de la evaluación de riesgos de la actividad económica deben plasmarse en un informe escrito, señalando los puntos clave de riesgo y proponiendo las correspondientes medidas y sugerencias de control interno. Una vez completado el informe de evaluación escrito, debe enviarse al equipo de liderazgo de la unidad de manera oportuna y almacenarse en el archivo.
Artículo 13 Al realizar una evaluación de riesgos sobre actividades económicas, la unidad se centrará en los siguientes riesgos:
(1) Si la unidad ha establecido un sistema de gestión interno de acuerdo con las normas nacionales pertinentes. regulaciones; Supervisar al personal para implementar concienzudamente los sistemas de gestión interna;
(2) Si la unidad ha establecido un sistema sólido de responsabilidad laboral y un mecanismo de toma de decisiones, y si la toma de decisiones, la ejecución y la supervisión de las actividades económicas están efectivamente separadas.
(3) Si la implementación efectiva del control interno está incluida en el sistema de evaluación de los departamentos relevantes dentro de la unidad y sus supervisores.
(4) Si el establecimiento y la dotación de personal de puestos clave de control interno cumplen con las regulaciones nacionales pertinentes y los requisitos de control interno.
(5) Si los sistemas de control interno, como la rotación de puestos clave y la revisión mutua entre departamentos, se implementan de manera efectiva.
(6) Cuando el personal en puestos clave de control interno renuncia o se entrega el trabajo, ¿hay responsabilidades poco claras y se pierde información relevante?
(7) Si el personal en puestos clave de control interno recibe capacitación periódica y comprende plenamente las regulaciones nacionales pertinentes sobre presupuesto, ingresos y gastos, adquisiciones gubernamentales, gestión de activos y pasivos, construcción de capital, gestión de contratos económicos, contabilidad, etc. , así como los correspondientes sistemas de gestión interna de la unidad.
(8) Si la unidad ha establecido un mecanismo de comunicación y coordinación entre el departamento de preparación del presupuesto, el departamento de ejecución del presupuesto y el departamento de gestión de activos, si la preparación del presupuesto de la unidad es conforme y razonable, y si hay asuntos no presupuestados, gastos por encima del presupuesto y presupuesto Si el progreso de la ejecución se retrasa o avanza claramente, si las cuentas finales son oportunas y precisas.
(9) Si la unidad estipula claramente el proceso de ingresos y gastos y la autoridad de aprobación, si ha establecido un sistema de gestión de sellos y facturas y si existen casos de uso de facturas falsas para obtener fondos.
(10) Si el negocio de adquisiciones gubernamentales de la unidad cumple con las regulaciones, si varios mecanismos de gestión de activos están establecidos y son sólidos, y si existe alguna apropiación indebida, apropiación indebida o disposición inadecuada de activos.
(11) Si el establecimiento del proyecto, la preparación del presupuesto, la licitación y la licitación del proyecto de construcción de la unidad están en cumplimiento, si los registros son completos, si las cuentas finales son oportunas, si hay algún uso para la licitación. , adquisición de materiales de construcción, establecimiento de pequeñas tesorerías, aceptación de sobornos comerciales, etc.
(12) Si el equipo de liderazgo de la unidad ha demostrado plenamente y ha decidido colectivamente el endeudamiento y el pago de grandes deudas de la unidad, si el proceso de gestión de la deuda es claro, si las responsabilidades son claras, y si la unidad no puede pagar la deuda.
(13) Si la unidad firma contratos con partes extranjeras sin autorización, firma contratos de garantía, inversión y préstamo con partes extranjeras en violación de las regulaciones pertinentes, utiliza contratos falsos para obtener fondos y genera ingresos económicos sin firmar contratos o depositar fondos. El contrato establece una "pequeña tesorería".
(14) Si la unidad ha establecido un mecanismo de supervisión interna, realiza inspecciones regulares e irregulares de eslabones importantes en las actividades económicas, evalúa la efectividad del diseño y operación del control interno y rectifica prontamente la supervisión externa e interna y inspecciones y Problemas encontrados en la evaluación de riesgos de las actividades económicas.
(15) Riesgos de otras actividades económicas.
Artículo 14 Las medidas de control interno de la unidad incluyen, con carácter general:
(1) Control presupuestario. Se requieren unidades para fortalecer la preparación, ejecución, análisis, ajuste, preparación de cuentas finales y gestión de evaluación del desempeño del presupuesto, fortalecer las restricciones presupuestarias a las actividades económicas y lograr el control de riesgos de las actividades económicas.
(2) Control de separación de puestos incompatibles. Se requiere que las unidades establezcan razonablemente puestos clave de control interno, aclaren la división de responsabilidades y autoridades, implementen las medidas de separación correspondientes y formen un mecanismo de trabajo para la supervisión y restricción mutua.
(3) Control interno de aprobación de autorizaciones. Las unidades deben aclarar el alcance, la autoridad, los procedimientos, las responsabilidades y otros contenidos relacionados de la autorización y aprobación internas, y establecer un sistema colectivo de toma de decisiones y refrendación para asuntos importantes. El personal relevante debe ejercer sus poderes y manejar negocios dentro del alcance de la autorización.
(4)Control de procesos de negocio. Se requieren unidades para aclarar los procesos de negocios de diversas actividades económicas con base en la naturaleza, alcance, escala y requisitos de control interno de las actividades económicas, aclarar los requisitos de planificación, aprobación, ejecución y supervisión en el proceso, y garantizar que todos los procedimientos estén completos y Documentos, registros y comprobantes pertinentes completos.
(5) Control de protección de activos.
Las unidades deben establecer un sistema diario de gestión de activos y un sistema de inventario regular, y adoptar medidas tales como contabilidad de activos, custodia física, inventario regular, verificación de cuentas y seguro de propiedad para garantizar la seguridad e integridad de los activos. Todas las unidades deben restringir estrictamente al personal el uso y disposición de activos sin autorización.
(6) Control del sistema contable. Se requiere que las unidades establezcan y mejoren su propio sistema de gestión contable, fortalezcan el sistema de responsabilidad laboral del personal contable, estandaricen el trabajo contable básico, aclaren los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables, libros e informes contables y fortalezcan la gestión de archivos contables.
(7) Control de las tecnologías de la información. Se requiere que las unidades implementen la gestión centralizada de la construcción de sistemas de información a través de agencias o puestos especializados designados, estandaricen los procesos de desarrollo, operación y mantenimiento de los sistemas de información, establezcan sistemas de gestión de usuarios, sistemas regulares de respaldo de datos del sistema, sistemas de confidencialidad de seguridad de la información y sistemas de responsabilidad por fugas. e integrar las actividades económicas y sus procesos de control interno están integrados en el sistema de red de información de la unidad para reducir o eliminar los factores de manipulación humana y garantizar la seguridad de la información.
Capítulo 3 Control presupuestario
Artículo 15 La unidad establecerá y mejorará la preparación, ejecución, análisis, ajuste, preparación de cuentas finales y presentación de informes del presupuesto de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y la situación real. de la unidad. Mecanismos internos de gestión presupuestaria como la evaluación del desempeño.
Artículo 16 El presupuesto unitario deberá contar con procedimientos adecuados, métodos científicos, elaboración oportuna y datos precisos.
(1) La unidad debe designar a una persona dedicada a ser responsable de recopilar, clasificar, archivar y actualizar oportunamente diversos documentos relacionados con la preparación del presupuesto, y realizar capacitación periódica para garantizar que el personal de preparación del presupuesto tenga una preparación oportuna y Comprensión integral de las regulaciones relevantes.
(2) La unidad debe establecer un mecanismo de comunicación y coordinación entre el departamento interno de preparación del presupuesto, el departamento de ejecución del presupuesto y el departamento de gestión de activos para garantizar que el departamento de preparación del presupuesto obtenga oportunamente y utilice eficazmente la información financiera y otra información relevante. Materiales para realizar la gestión de activos.
Artículo 17 La unidad organizará los ingresos y gastos estrictamente de acuerdo con el presupuesto aprobado para garantizar la ejecución estricta y efectiva del presupuesto.
Cada unidad debe establecer un mecanismo de análisis oportuno para la implementación del presupuesto. El Departamento de Contabilidad verifica periódicamente los informes de ejecución presupuestaria de cada departamento dentro de la unidad y la información de seguimiento dinámico que ha obtenido, y confirma el cumplimiento de la ejecución presupuestaria de cada departamento. La unidad informa y realiza periódicamente reuniones de análisis de la ejecución presupuestaria a partir de la situación verificada por el departamento de contabilidad, estudia y soluciona los problemas existentes en la ejecución presupuestaria y propone medidas de mejora.
Artículo 18 Las unidades establecerán un mecanismo de garantía de fondos del plan de emergencia basado en las características de la industria y la unidad, y aclararán los procedimientos de aprobación y uso de los fondos. Si es realmente necesario ajustar el presupuesto debido a factores imprevistos como emergencias, se manejará de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y el plan de emergencia de la unidad.
Artículo 19: Las unidades fortalecerán la gestión de las cuentas finales, asegurarán que las cuentas finales sean verdaderas, completas y precisas, y establecerán y mejorarán mecanismos de coordinación mutua y promoción mutua de los presupuestos unitarios y las cuentas finales.
Artículo 20: Las unidades deben establecer y mejorar mecanismos de evaluación del desempeño del gasto presupuestario, establecer indicadores de evaluación del desempeño basados en las regulaciones nacionales pertinentes y las condiciones específicas de la unidad, aclarar los proyectos de evaluación y los métodos de evaluación, y fortalecer el negocio o proyecto. la contabilidad de costos a través de la evaluación del desempeño de los gastos puede controlar los costos y gastos, reducir los costos operativos unitarios y mejorar la eficiencia en el uso de los fondos.
Capítulo 4 Control de ingresos y gastos
Artículo 21 La unidad debe establecer y mejorar el sistema de gestión de ingresos y el sistema de responsabilidad laboral. De acuerdo con las fuentes de ingresos y los métodos de gestión, los puestos deben establecerse de manera razonable, las responsabilidades y autoridades de los puestos relevantes deben aclararse y los puestos incompatibles como cobranza, facturación y contabilidad deben separarse entre sí.
Artículo 22 Los ingresos deben ser resumidos y contabilizados por el departamento de contabilidad de la unidad. Otros departamentos e individuos no pueden manejar negocios de cobranza sin aprobación, y está estrictamente prohibido establecer cuentas fuera de balance y "pequeñas tesorerías".
Después de firmar un contrato que involucra ingresos, el departamento comercial debe enviar de inmediato una copia del contrato al departamento de contabilidad para su archivo para garantizar que todos los ingresos se recopilen y registren de manera oportuna. El departamento de contabilidad debe verificar periódicamente si el monto de los ingresos es consistente con el contrato; para las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar, se debe identificar la situación, se debe aclarar la parte responsable y se debe implementar la responsabilidad de recuperación.
Artículo 23 Las unidades con la función de recaudar ingresos no tributarios del gobierno implementarán estrictamente las regulaciones de gestión de "dos líneas de ingresos y gastos", recaudarán los ingresos no tributarios del gobierno de acuerdo con los artículos y estándares legales, y recaudar los ingresos no tributarios del gobierno de manera oportuna y suficiente. El monto se entregará al tesoro nacional y no podrá ser retenido, malversado ni distribuido de forma privada en ninguna forma o en forma encubierta.
La unidad debe designar a una persona dedicada a ser responsable de la recopilación, clasificación, archivo y actualización oportuna de los documentos gubernamentales no relacionados con ingresos tributarios, y realizar capacitación periódica para garantizar que los líderes y el personal empresarial tengan una comprensión oportuna y completa de las regulaciones pertinentes.
Artículo 24: Las unidades deberán establecer y mejorar procedimientos de gestión de facturas y sistemas de responsabilidad. La solicitud, activación, verificación y destrucción de letras fiscales y otras letras se ajustarán a los procedimientos prescritos. La unidad establecerá un administrador de facturas de acuerdo con las regulaciones, establecerá un libro de contabilidad de facturas y realizará un buen trabajo en la custodia y registro secuencial de las facturas. Los boletos deben usarse en secuencia y no individualmente. Cada persona responsable de la custodia de los billetes debería disponer de cajas fuertes separadas y otras instalaciones de almacenamiento, y el personal debería cerrar los armarios con llave.
Las unidades no pueden transferir, prestar, emitir o comprar letras fiscales en violación de las regulaciones, y no pueden ampliar el ámbito de aplicación de las letras fiscales sin autorización.
Artículo 25: Cada unidad deberá inspeccionar y evaluar periódica e irregularmente los eslabones débiles en la gestión de ingresos y rectificar con prontitud cualquier problema encontrado. Centrarse en: si las transacciones o eventos que reducen las cuentas y los gastos a largo plazo son reales, si las cuentas por cobrar que han estado suspendidas durante muchos años se recuperan de manera oportuna, si realmente son irrecuperables, si se procesan de acuerdo con lo prescrito; procedimientos después de la aprobación si las cuentas por cobrar que han sido canceladas cumplen con los requisitos de "cancelar cuentas, llevar cuentas y confirmar derechos", conservar el derecho a continuar recuperando y aclarar las obligaciones de la persona responsable de recuperar; ; otras situaciones relacionadas con los ingresos.
Artículo 26: Las unidades deberán establecer y mejorar sistemas de gestión del gasto y sistemas de responsabilidad laboral. Establecer puestos de manera razonable, aclarar las responsabilidades y autoridades de los puestos relevantes y garantizar que los puestos incompatibles, como la aplicación de gastos y la aprobación interna, la aprobación y ejecución de pagos, la gestión empresarial y la contabilidad, estén separados entre sí.
Las unidades del Artículo 27 deben mejorar el proceso de gestión de gastos según el tipo de negocio de pago y aclarar las responsabilidades y autoridades de puestos clave como aprobación interna, revisión, pago, contabilidad y archivo. Los pagos centralizados de tesorería se implementarán estrictamente de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema de gestión de tesorería fiscal.
(1) Fortalecer el control de aprobación del gasto. Aclarar la autoridad de aprobación interna, los procedimientos, las responsabilidades y las medidas de control relacionadas para los gastos. Los aprobadores deben aprobar dentro del alcance de la autorización y no deben exceder su autoridad.
Los gastos importantes los decide colectivamente el liderazgo de la unidad. Los estándares de gastos importantes se determinan en función de la situación real de la unidad y no se pueden cambiar a voluntad.
Los gastos de viaje, honorarios de formación y otros gastos deben gestionarse en detalle, y debe reforzarse el control de auditoría de gastos. Revisión integral de todos los elementos de los diversos documentos de pago y sus anexos. Centrarse en revisar si los documentos y comprobantes son auténticos, conformes y completos, si los procedimientos de aprobación están completos y si cumplen con las regulaciones pertinentes sobre pagos centralizados del tesoro y adquisiciones gubernamentales.
El bono de reembolso de honorarios del congreso, gastos de viaje, tasas de formación y otros gastos deberá ir acompañado de una lista detallada y firmada o sellada por el personal encargado. Los gastos que excedan los estándares prescritos deben ser explicados por el personal de manejo y adjuntados a la base de aprobación para garantizar que los documentos y comprobantes sean consistentes con los asuntos económicos y comerciales reales.
(3) Reforzar el control de pagos. Aclarar el proceso comercial de reembolso y manejar los procedimientos de pago de fondos de acuerdo con la normativa. Los cheques emitidos deben registrarse para referencia futura. Si se utiliza una tarjeta de presentación para la liquidación, se manejará de acuerdo con las normas pertinentes sobre gestión de tarjetas de presentación.
(4) Fortalecer el control contable y archivístico de los gastos. El departamento de contabilidad registrará con prontitud los libros de contabilidad basados en la sustancia de los contratos económicos y los informes especiales relacionados con los gastos del negocio se presentarán al departamento de contabilidad para su archivo de conformidad con las normas pertinentes.
Artículo 28: Las unidades inspeccionarán y evaluarán periódica e irregularmente los eslabones débiles en la gestión del gasto y rectificarán prontamente los problemas encontrados. Puntos clave: si hay malversación de fondos presupuestarios para pagar fondos de proyectos no presupuestarios o para inversiones externas; si hay casos de uso de datos falsos o falsos para obtener fondos presupuestarios; si hay casos de transferencia ilegal de fondos a países inferiores; unidades presupuestarias de nivel inferior; si hay casos de transferencia de fondos a unidades presupuestarias de nivel inferior; si hay cooperación con un tercero; para obtener fondos presupuestarios; y otras situaciones relacionadas con los gastos.
Capítulo 5 Control de Adquisiciones
Artículo 29 Todas las unidades fortalecerán el control del negocio de adquisiciones de acuerdo con la Ley de Adquisiciones de la República Popular China y las leyes y regulaciones pertinentes.
Cada unidad debe establecer y mejorar sistemas de gestión interna, incluida la gestión del plan y presupuesto de adquisiciones, la gestión de las actividades de adquisiciones, la gestión de aceptación y contratos, la gestión de respuestas a consultas y quejas, la supervisión e inspección internas, etc. Para las actividades de adquisiciones que no están incluidas en el ámbito de aplicación de la "Ley de Contratación Pública de la República Popular China", las unidades deben formular los sistemas de gestión internos correspondientes con referencia a las actividades de adquisiciones gubernamentales.
Artículo 30: Las unidades designarán personal dedicado a recopilar, organizar, archivar y actualizar oportunamente documentos institucionales y de políticas relacionados con las actividades de contratación pública, y llevarán a cabo capacitación periódica para garantizar que el personal que se ocupa de las actividades de contratación pública tenga una capacitación oportuna y comprensión integral de la normativa pertinente.
Artículo 31: Las unidades deben establecer un sistema de responsabilidad de los puestos de gestión empresarial de adquisiciones, aclarar las responsabilidades y la autoridad de los departamentos y puestos relevantes, y garantizar la formulación y aprobación interna de los requisitos de adquisiciones, la preparación y revisión de los documentos de licitación. , y la firma de contratos, separados de puestos incompatibles como inspección de aceptación, organización de actividades de adquisiciones e inspección de consultas y quejas.
Artículo 32: Cada unidad deberá formular medidas de control interno específicas para aspectos clave del negocio de adquisiciones con base en los requisitos de esta especificación y la situación real:
(1) Fortalecer el presupuesto y gestión del programa de operaciones de adquisiciones. Establecer un mecanismo de comunicación entre el Departamento de Gestión Presupuestaria, el Departamento de Gestión de Adquisiciones y el Departamento de Gestión de Activos. El departamento de gestión de adquisiciones debe, basándose en las necesidades reales de proyectos, bienes y servicios, combinados con los estándares presupuestarios de la unidad y los estándares de configuración de equipos, refinar el presupuesto del departamento, enumerar los proyectos o bienes de adquisiciones y organizar y preparar informes mensuales basados en Presupuesto de adquisiciones y necesidades reales de adquisiciones.
(2) Fortalecer la gestión de aprobaciones. Las cuestiones de aprobación incluyen formas organizativas de adquisiciones, métodos de adquisiciones, cambios en la adquisición de productos importados y la implementación de políticas de adquisiciones gubernamentales que apoyen productos que ahorran energía y son amigables con el medio ambiente. Las unidades deben establecer un sistema de evaluación de expertos para comprar productos importados o cambiar los métodos de adquisición, un estricto sistema de revisión interna y un sistema de gestión para informar a los departamentos superiores para la presentación y el registro de anuncios.
(3) Fortalecer el control de las actividades de adquisiciones. Seleccionar la mejor agencia de contratación pública mediante concurso. En el proceso de formulación de documentos de adquisiciones, firma de contratos y organización de la aceptación de proyectos de adquisiciones importantes, se debe invitar a participar a expertos en tecnología, derecho, finanzas, etc. para garantizar que los requisitos sean claros, el contenido detallado y el Los documentos de adquisición y los términos del contrato son completos y legales. En las actividades de adquisiciones, cada unidad debe implementar estrictamente las regulaciones sobre el registro de expertos en evaluación de ofertas, el registro del proceso de evaluación de ofertas y la revisión de expertos, administrar estrictamente los depósitos de ofertas y los depósitos de desempeño recaudados directamente o a través de agentes, y garantizar que los depósitos se devuelvan a los proveedores. o entregados en tiempo y forma de conformidad con el ordenamiento jurídico.
(4) Fortalecer la gestión de aceptación de proyectos de adquisiciones. De acuerdo con el sistema de aceptación prescrito y los documentos de adquisición, el departamento de aceptación independiente o el personal designado inspeccionará la variedad, especificaciones, cantidad, calidad y otros contenidos relacionados de los bienes adquiridos y emitirá un formulario de aceptación. Se debe establecer un equipo de aceptación para proyectos de adquisiciones importantes. Para situaciones anormales descubiertas durante el proceso de aceptación, el departamento o la persona responsable de la aceptación debe informar inmediatamente a los departamentos pertinentes, los departamentos pertinentes deben identificar los motivos y manejarlos de manera oportuna;
(5) Establecer un sistema de gestión de quejas y consultas comerciales sobre adquisiciones. El departamento de organización de las actividades de adquisiciones debe establecer un mecanismo de coordinación con el departamento de formulación de la demanda de adquisiciones y ser responsable de responder las preguntas de los proveedores. Las respuestas a las preguntas deben ser por escrito, oportunas, veraces, objetivas y claras.
(6) Reforzar el control de registros de las actividades de adquisiciones. Guarde adecuadamente los documentos relacionados con el negocio de adquisiciones, incluidos: presupuestos y planes de adquisiciones, diversos documentos de aprobación, documentos de licitación, documentos de licitación, documentos de evaluación de ofertas, textos de contratos, certificados de aceptación, documentos de respuesta a consultas, decisiones de manejo de quejas, etc. , registra y refleja completamente todo el proceso de adquisiciones. Cada unidad debe realizar periódicamente estadísticas clasificadas sobre información comercial de adquisiciones y reportarlas dentro de la unidad.
(7) Las necesidades comerciales de adquisiciones de equipos, materiales o servicios importantes a granel serán estudiadas y decididas colectivamente por el equipo de liderazgo de la unidad y un grupo de trabajo de adquisiciones compuesto por personal de activos internos, contabilidad y auditoría de la unidad. , se establecerán departamentos de inspección y supervisión disciplinaria, formando un mecanismo de coordinación mutua y moderación mutua entre varios departamentos, y fortaleciendo el control sobre todos los aspectos del negocio de adquisiciones.
(8) Fortalecer la gestión de seguridad de los proyectos de adquisiciones confidenciales. Los proyectos de adquisiciones confidenciales deben implementar estrictamente procedimientos de revisión de seguridad y confidencialidad, firmar acuerdos de confidencialidad con proveedores o intermediarios de adquisiciones relevantes, o establecer cláusulas de confidencialidad en el contrato.
Artículo 33: Cada unidad inspeccionará y evaluará periódica e irregularmente los eslabones débiles del proceso de contratación, y cualquier problema descubierto será rectificado oportunamente. Puntos clave: si el negocio de adquisiciones está organizado de acuerdo con el presupuesto y el plan; si los proyectos incluidos en el catálogo de adquisiciones centralizadas del gobierno se confían a agencias de adquisiciones centralizadas para implementar las adquisiciones centralizadas de acuerdo con las regulaciones; si hay casos de división de proyectos de adquisiciones gubernamentales; evitar la licitación pública para comprar bienes importados o cambiar la contratación si los proyectos que involucran conservación de energía, protección ambiental y productos de seguridad han implementado políticas relevantes si la información sobre adquisiciones se publica a tiempo si los proyectos de contratación pública están por encima del estándar de cuota de contratación y por debajo de la licitación pública; los estándares de datos se seleccionan de acuerdo con los requisitos legales. Método de adquisición; si los procedimientos de aceptación se realizan según lo requerido por otras circunstancias relacionadas con el negocio de adquisición;
Capítulo 6 Control de Activos
Artículo 34 Las Unidades deberán cumplir con las “Medidas Provisionales para la Gestión de los Activos de Propiedad Estatal de las Unidades Administrativas”, “Medidas Provisionales para la Gestión de los Activos del Estado” "Activos de propiedad de instituciones públicas" y las leyes y reglamentos pertinentes. De acuerdo con los reglamentos, establecer y mejorar el sistema de gestión de activos y el sistema de responsabilidad laboral que cumplan con los requisitos de este Código y la situación real de la unidad, fortalecer la inspección y la evaluación del desempeño, y fortalecer el control del uso seguro y eficaz de los activos.
Artículo 35: Las unidades establecerán y mejorarán el sistema de responsabilidad de posición para la gestión monetaria y de fondos, establecerán posiciones de manera razonable y no permitirán que una sola persona maneje todo el proceso de negocios monetarios y de fondos, garantizarán que las posiciones incompatibles están separados entre sí y se implementan regulaciones periódicas de rotación laboral.
(1) Los cajeros deben tener calificaciones en contabilidad. Los cajeros no pueden realizar simultáneamente auditorías, gestión de facturas, mantenimiento de archivos contables y registro y conciliación de ingresos, gastos, reclamaciones y deudas.
(2) La unidad prohíbe que una persona conserve todos los sellos necesarios para el pago. El sello financiero especial lo mantiene una persona designada y el sello personal lo mantiene la persona o su personal autorizado. Cada persona responsable de mantener el sello debe contar con una caja fuerte separada y otras instalaciones de almacenamiento, y los casilleros deben ser cerrados por ella misma.
(3) Para negocios económicos y asuntos que deban ser firmados o sellados por el responsable correspondiente según la normativa, los procedimientos de firma o sellado deben realizarse estrictamente mediante el uso de sellos financieros especiales. procedimientos de aprobación y registro pertinentes.
(4) Para las unidades que han realizado la gestión de la información financiera, el proceso de recaudación y pago de fondos monetarios debe estar completamente integrado en la gestión del sistema de información, y está prohibida la emisión manual de comprobantes de recaudación y pago de fondos.
Artículo 36: Las Unidades fortalecerán la verificación y control de los fondos monetarios. Los contadores designados para no manejar negocios de fondos monetarios deben verificar aleatoriamente el efectivo disponible, verificar los extractos bancarios, los diarios bancarios y los extractos bancarios, y verificar que los datos de las cuentas sean consistentes y las cuentas sean consistentes. Las cuentas pendientes que sean inconsistentes con los ajustes y que puedan tener problemas importantes deben informarse a la persona a cargo de la agencia de contabilidad de manera oportuna.
Artículo 37 Las unidades inspeccionarán y evaluarán periódica e irregularmente los eslabones débiles en la gestión de fondos monetarios y rectificarán rápidamente los problemas encontrados. Centrarse en: la fijación de posiciones relacionadas con el negocio de fondos monetarios; si hay violaciones de las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo"; si hay violaciones de las "Medidas de gestión de cuentas de liquidación bancaria en RMB" y las "Medidas de pago y liquidación"; , cambio y cancelación de cuentas bancarias en violación de las regulaciones 》; si las violaciones descubiertas en inspecciones anteriores fueron rectificadas de manera oportuna y otras situaciones relacionadas con la gestión de fondos monetarios;
Artículo 38: Cada unidad deberá establecer y mejorar sistemas especializados para el almacenamiento de materiales, aprobación de solicitudes, registros de registro, inventario, etc. , aclarar las responsabilidades y autoridad de los departamentos y puestos internos relevantes, y evitar que los materiales sean robados, caducados, estropeados, dañados y perdidos.
Artículo 39: Cada unidad deberá fortalecer el control de almacenamiento y requisición de materiales. Además del departamento de gestión de materiales y el personal del almacén, otros departamentos y personal deben obtener la aprobación del departamento autorizado y de la persona autorizada al acceder o recibir materiales para grandes cantidades de materiales que son objetos de valor, mercancías peligrosas o que deben mantenerse confidenciales; Los estrictos procedimientos de aprobación y los procedimientos de contacto deben formularse por separado.
Artículo 40: Cada unidad deberá fortalecer el registro y control contable de los materiales. El departamento de gestión de materiales debe establecer un libro mayor de materiales, mantener registros dinámicos de materiales completos y verificar los materiales periódicamente para garantizar que las cuentas sean consistentes con los hechos. Las cuentas detalladas materiales del departamento de contabilidad deben compararse entre sí periódicamente. Si se encuentran discrepancias, las razones deben identificarse de manera oportuna.
Artículo 41: Las unidades deben establecer y mejorar el sistema de responsabilidad de los puestos de gestión de activos fijos, aclarar las responsabilidades y la autoridad de los departamentos y puestos internos relevantes y fortalecer el control sobre la aceptación, el uso, la custodia y la disposición de los activos fijos. .
(1) Establecer un sistema de gestión de información de activos fijos para reflejar la situación de los activos fijos de manera oportuna, integral y precisa, y analizar estadísticamente la racionalidad del presupuesto de adquisiciones de activos fijos y la efectividad y eficiencia de uso de activos.
(2) Aclarar las responsabilidades por el uso y custodia de los activos fijos. Los activos fijos valiosos o peligrosos, así como los activos fijos con requisitos especiales como la confidencialidad, deben designarse para su custodia y uso.
(3) Aclarar los procedimientos, autoridad de aprobación y responsabilidades para el ajuste, arrendamiento, préstamo, enajenación e inversión externa de activos fijos. El ajuste, el arrendamiento, el préstamo, la inversión externa y la enajenación de activos fijos deben cumplir con las normas sobre gestión de activos de propiedad estatal, realizarse después de su presentación para aprobación de acuerdo con los procedimientos y autoridades prescritos, y realizarse de manera oportuna. Las copias de los contratos de arrendamiento, préstamo o inversión de activos fijos en el extranjero deben presentarse al departamento de contabilidad para su registro.
(4) El departamento de gestión de activos fijos debe establecer un libro mayor de activos fijos, mantener registros dinámicos completos de los activos fijos y realizar inventarios periódicos de los activos fijos para garantizar que las cuentas sean coherentes. Las cuentas detalladas de activos fijos y las cuentas detalladas de activos fijos del departamento de contabilidad deben verificarse periódicamente. Si se encuentran discrepancias, las razones deben identificarse de manera oportuna.
Artículo 42: La inversión extranjera de las instituciones públicas será estudiada y decidida colectivamente por el equipo directivo de la unidad, y las actividades y el alcance de la inversión deberán cumplir con las normas nacionales de gestión de inversiones pertinentes. Las unidades deben establecer un sistema de gestión de información de inversiones externas para reflejar los cambios de valor y los rendimientos de las inversiones externas de manera oportuna, integral y precisa, y el departamento de contabilidad debe realizar la contabilidad de manera oportuna.
Artículo 43: Las Unidades inspeccionarán y evaluarán periódica e irregularmente los eslabones débiles en la gestión de activos físicos, y rectificarán prontamente los problemas encontrados. Puntos clave: Verifique el informe de inventario de vez en cuando y realice un inventario de activos en el sitio para ver si hay discrepancias entre las cuentas reales, cuentas falsas y entradas inoportunas de cuentas, etc., y si las razones de la se identifican el exceso, la pérdida y el daño de los bienes encontrados y se implementan y se responsabilizan las responsabilidades. Combinando los registros del libro de contabilidad de bienes, ingresos y gastos y los comprobantes originales, como los registros de seguros de bienes y los contratos económicos de arrendamiento de bienes, se verifica si; hay activos subcontabilizados o activos fuera de balance; si hay asignaciones inadecuadas de activos, inactividad o préstamos no autorizados a otras unidades; ;Otras situaciones relacionadas con la gestión de activos físicos.
Capítulo 7 Gestión de proyectos de construcción
Artículo 44 La unidad establecerá y mejorará el sistema de gestión de proyectos de construcción y el sistema de responsabilidad de integridad. Mediante la firma de acuerdos de gestión de proyectos de construcción, cartas de responsabilidad de integridad, etc. , procedimientos de toma de decisiones del proyecto y las responsabilidades, derechos y obligaciones de todas las partes durante el proceso de implementación, así como requisitos y medidas anticorrupción, etc.
Artículo 45 El establecimiento del proyecto, la preparación del presupuesto y la licitación de proyectos de construcción deberán cumplir estrictamente con los requisitos de las leyes y regulaciones nacionales pertinentes, cumplir con la orientación de la política nacional y las necesidades reales de la unidad, y ser revisados por Los departamentos funcionales internos de la unidad serán decididos colectivamente por el grupo líder, y los proyectos importantes también se someterán a una demostración de expertos.
Ningún departamento puede hacerse cargo de todo el proceso de un proyecto de construcción, y cualquier individuo tiene estrictamente prohibido tomar decisiones por sí solo o cambiar opiniones colectivas sin autorización.
El proceso de toma de decisiones y las opiniones de todos los aspectos deben documentarse y archivarse adecuadamente junto con los materiales relevantes.
Artículo 46 Las unidades establecerán libros contables de conformidad con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado para llevar la contabilidad de los proyectos de construcción. Las unidades deben registrar verazmente las operaciones comerciales y mantener adecuadamente los registros, documentos y comprobantes pertinentes para garantizar que el proceso de construcción se refleje plenamente.
Artículo 47 Para los proyectos de construcción sujetos a pagos de tesorería centralizada, las unidades manejarán el pago de fondos y otros asuntos relacionados de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema de gestión de tesorería fiscal y con base en el presupuesto de gastos del proyecto y el progreso del proyecto.
La unidad debe utilizar los fondos asignados de acuerdo con el plan de inversión (presupuesto) emitido por la unidad que lo aprueba y gastar de acuerdo con los estándares prescritos. Está estrictamente prohibido retener, malversar o utilizar fondos más allá del contenido aprobado.
Una vez finalizado el proyecto, la unidad manejará las cuentas finales dentro del plazo prescrito y manejará la transferencia de los archivos y activos del proyecto de construcción de acuerdo con las cuentas finales aprobadas y las regulaciones pertinentes.
La estimación de inversión aprobada es el límite máximo de inversión del proyecto. No se permiten avances sin aprobación, y las unidades deben poner fin a situaciones de exceso de escala y de presupuesto.
Las unidades deberían fortalecer la auditoría de las cuentas de finalización de proyectos. Para proyectos de construcción que no hayan sido auditados con cuentas finales al finalizar, no se permiten procedimientos de aceptación y entrega de activos.
Artículo 49 Las unidades inspeccionarán y evaluarán periódica e irregularmente los eslabones débiles en la gestión del proyecto de construcción y rectificarán rápidamente los problemas encontrados. Centrarse en: si la inversión excede el presupuesto estimado en violación de las regulaciones, si los procedimientos de autorización y aprobación para negocios importantes, como la adquisición y el pago de materiales de ingeniería, son sólidos y si cumplen con la "Ley de Licitaciones y Licitaciones de la República Popular de; China", la "Ley de Adquisiciones de la República Popular China" y las leyes, reglamentos y contratos pertinentes. requisitos; si existe una situación en la que los proyectos de construcción entregados no se llevan a cabo durante un largo tiempo; si existe una situación a largo plazo pérdida de los fondos restantes del proyecto de construcción; si existe una situación en la que los archivos relevantes del proyecto de construcción no se mantienen según lo requerido; proyectos.
Capítulo 8 Control de la Deuda
Artículo 50: Las unidades deben cumplir estrictamente las regulaciones nacionales pertinentes, establecer y mejorar los sistemas de gestión de la deuda de acuerdo con el posicionamiento funcional y los requisitos de gestión de la unidad, y aclarar gestión de deuda Responsabilidades y autoridades de los departamentos o del personal.
El endeudamiento y el pago de grandes deudas unitarias son cuestiones económicas importantes que la unidad debe demostrar plenamente y decidir colectivamente sus dirigentes.
El personal de manejo debe encargarse del endeudamiento, verificación, compensación y liquidación de deudas dentro del alcance de sus funciones designado y de acuerdo con las opiniones de aprobación del equipo de liderazgo de la unidad. Todo el proceso del negocio de la deuda no podrá ser manejado por una sola persona.
Artículo 51: Las unidades establecerán varios libros de contabilidad de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, contabilizarán la fuente, el uso y el reembolso de los fondos de deuda, mantendrán adecuadamente los registros, documentos y comprobantes pertinentes e informarán a los departamentos pertinentes. Informar oportunamente de acuerdo con la normativa.
Artículo 52: Las unidades deberán fortalecer la conciliación de deuda y el control de inspección. Las unidades deben verificar periódicamente los saldos de la deuda con los acreedores, liquidar las deudas y prevenir y controlar los riesgos financieros. Las unidades deben inspeccionar y evaluar periódica e irregularmente los eslabones débiles en la gestión de la deuda y rectificar rápidamente los problemas encontrados.
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