¿A quién se debe culpar por el fracaso de la auditoría de Kelon?
Recientemente, algunos expertos de la industria han cuestionado públicamente las capacidades profesionales y la ética profesional de Deloitte Touche Tohmatsu Certified Public Accountants, el auditor de Kelon Electric. Dos de los contables firmantes de Deloitte que auditaron a Kelon también fueron acusados de tener dudas. Algunos de los pequeños accionistas de Kelon dijeron que demandarían a Deloitte y asumirían responsabilidad solidaria por sus pérdidas de inversión. A medida que se profundiza el escándalo Kelon, la ética profesional de los contables ha vuelto a atraer gran atención por parte del mercado.
Li Wei: ¿A quién se debe culpar por el fracaso de la auditoría de Kelon?
Si la acusación es cierta, entonces la caída de Deloitte en Kelon es un caso típico de falla de auditoría por parte de contadores públicos certificados independientes. A juzgar por la práctica del desarrollo del mercado de valores en los últimos años, han surgido una tras otra demandas contra empresas de contabilidad debido a fallas de auditoría, y algunas empresas de contabilidad como Arthur Andersen y Zhongtian Qin incluso han sido eliminadas. Si el buen gobierno corporativo y la auditoría interna son la primera línea de defensa para mejorar la calidad de la información contable de las empresas que cotizan en bolsa, entonces la auditoría independiente realizada por contadores públicos certificados es el último obstáculo para evitar distorsiones contables y posibles fraudes. Un fracaso en la auditoría no sólo puede provocar caos en el mercado de valores y grandes pérdidas para los inversores. Y debido a que la industria de las facturas tiene fuertes externalidades, una falla en una auditoría a menudo tendrá un impacto muy negativo en la reputación de toda la industria. Por lo tanto, se deben tomar medidas prácticas para mejorar la calidad de la auditoría de las empresas que cotizan en bolsa, reducir los riesgos de auditoría y prevenir fallas en la auditoría.
Hay muchos factores que conducen a fallos en las auditorías de las empresas que cotizan en bolsa. Por ejemplo, la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos ha resumido los diez factores más importantes. Sin embargo, según la definición en el campo de la autoridad de auditoría, el fracaso de la auditoría incluye principalmente dos situaciones: primero, los resultados de la auditoría son incorrectos o inapropiados. En segundo lugar, el contador no siguió el principio de auditoría independiente durante el proceso de auditoría, o hubo errores evidentes o incluso fraude durante el proceso de auditoría. La situación actual reflejada por Kelon parece ser sólo la punta del iceberg, pero también podemos encontrar graves errores en el trabajo de Deloitte. Por ejemplo, si analizamos el reconocimiento de los ingresos por ventas de Kelon propuesto por Zhu Defeng en el grupo de tres personas, se muestra que Deloitte no interpretó ni aplicó adecuadamente las normas contables, y también muestra que Deloitte no recopiló evidencia de auditoría suficiente y apropiada. Estos son los fallos de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa. Razones comunes que nos hacen dudar de la capacidad profesional y la ética profesional de Deloitte. Si tenemos en cuenta las dudas del profesor sobre la gestión financiera de Kelon durante el conflicto entre Langu y Gu el año pasado, y el silencio de Deloitte después, tenemos razones para creer que Kelon tiene problemas financieros más graves.
El fracaso de las auditorías es un fenómeno económico complejo. Para reducir fundamentalmente este fenómeno, debemos confiar en los esfuerzos conjuntos de las agencias reguladoras, las empresas que cotizan en bolsa, la opinión pública, los inversores y la industria contable. Más importante aún, es necesario garantizar que el personal contable pueda ejercer plenamente sus derechos y seguir estrictamente los principios fundamentales de la auditoría independiente para realizar diversos trabajos de auditoría. Esta es la base para resolver los riesgos de auditoría.
Yu: Los contadores deben cumplir con sus responsabilidades.
Es muy vergonzoso que los contadores no cumplan con la ética y la conducta profesionales, realicen cuentas falsas para la empresa o encubran y sean indiferentes ante las violaciones de las leyes y regulaciones por parte de la empresa. Si las circunstancias son graves, el personal contable será considerado legalmente responsable.
Kelon Electric tiene problemas, y su incumplimiento del deber de auditoría y contabilidad es evidente. Si los auditores pudieran realizar la diligencia debida en estricta conformidad con los sistemas pertinentes y emitir juicios basados en principios contables prudentes, entonces el llamado mito de Kelon no duraría tanto, y la leyenda de Kelon no confundiría a tanta gente durante tanto tiempo, e incluso convertirse en Persona Económica del Año de CCTV, influyendo y engañando a muchas personas. Por lo tanto, no importa desde el aspecto subjetivo o el efecto práctico objetivo, no hay duda de que el personal contable relevante no cumplió con sus deberes cuando el incidente de Kelon llegó a esta etapa. En las condiciones de la tecnología moderna, es imposible dejar rastros en los estados contables del destino de los fondos y del flujo y origen de grandes cantidades de fondos. Es imposible que un contador no comprenda los depósitos y préstamos interbancarios y las transacciones contables relacionadas. Divulgar información verdadera y de alerta temprana no sólo es incumplimiento del deber, sino también sospecha de mala conducta, lo que daña en gran medida los intereses de los inversores y los intereses a largo plazo de las empresas y del país.
El hecho de que los contadores estén involucrados en empresas problemáticas también muestra que el entorno legal actual de China sigue siendo bastante insatisfactorio.
El costo del fraude corporativo y del fraude contable es demasiado bajo, por lo que, bajo la tentación y el impulso de los intereses, caen a los pies del dinero, ignoran la majestuosidad y autoridad de la ley y se atreven a correr riesgos. Por lo tanto, para incorporar plena y efectivamente los principios de equidad y justicia, existe una necesidad urgente de mejorar el sistema legal y cumplir estrictamente las leyes y disciplinas.
El sistema contable es una parte importante del mecanismo de control interno. El trabajo de un contador es, hasta cierto punto, equivalente a un examen físico corporativo. La calidad de la gestión empresarial se puede expresar hasta cierto punto a través de métodos y lenguaje contables. Esta es la base para el análisis de inversiones y los estados contables dependientes de los préstamos bancarios. No importa cómo se defienda el fraude contable y el incumplimiento del deber, objetivamente es un delito de perjurio que proporciona una cobertura a los delincuentes y permite a los especuladores aprovechar las lagunas jurídicas, lo que hace posible el fraude y causa graves daños. Por lo tanto, en cierto sentido, es muy necesario gestionar estrictamente el personal contable para garantizar la seguridad de los fondos bancarios, proteger los activos estatales contra la pérdida y prevenir riesgos y crisis financieras desde una perspectiva micro. Este es un principio inquebrantable.
Desde la caída de la dinastía Delong hasta la destrucción del mito Kelon, los métodos y métodos para crear dioses son casi los mismos, y la contabilidad ha sido cómplice hasta cierto punto. No importa cuán emocionante y deslumbrante sea el proceso, el resultado ha causado enormes pérdidas a la propiedad de los inversores, ha afectado la estabilidad social y también ha tenido un gran impacto en la producción y operación de empresas relacionadas, e incluso ha puesto en peligro la supervivencia de las empresas. La lección es demasiado profunda y pesada. Cómo gestionar y disciplinar bien al personal contable es una cuestión que la profesión jurídica y los directivos deberían considerar. Depender simplemente del adoctrinamiento y no hacer cuentas falsas no es en absoluto suficiente. Los contadores son los guardianes de las empresas, el primer lugar que los estafadores deben atravesar, la primera línea de defensa para la supervivencia de las empresas y el sujeto específico de las pruebas financieras y legales. Por lo tanto, no promover la mejora de la calidad del personal contable desde los aspectos de mecanismos, sistemas, leyes, etc. es muy peligroso para la empresa, el país y la sociedad.
Xu: ¿Qué indican las opiniones ambiguas?
Al parecer, los contables de Deloitte vieron el problema con Kelon. Por ello, emitieron un informe de auditoría con salvedades en 2004. Considero que la opinión de auditoría de Deloitte no es tanto un error de bajo nivel sino demasiado vaga.
Después de contactar con numerosas empresas contables, ¿cuáles no han emitido opiniones de auditoría con salvedades sobre empresas cotizadas problemáticas en términos tan ambiguos? Siento que los contadores que utilizan declaraciones ambiguas son más educados que los que no dicen nada sobre sus problemas.
Muchos contables están ahora atrapados en empresas problemáticas. El problema es que las empresas públicas pueden influir en lo que hacen las empresas contables. El mayor problema es que si uno se adhiere a los principios, las empresas que cotizan en bolsa pueden encontrar firmas de contabilidad que no sigan los principios. Se puede ver que la razón importante por la que los contadores están atrapados en empresas problemáticas es que toda la industria de la contabilidad y la auditoría aún no cumple con los requisitos estandarizados y profesionales reconocidos por toda la industria. Por lo tanto, muchos auditores de cuentas no tienen el coraje de hablar directamente sobre los problemas frente a las empresas problemáticas. Así que sólo pueden optar por ser ambiguos.
Creo que si queremos que los contables se conviertan verdaderamente en auditores independientes y digan no a las empresas problemáticas en un lenguaje claro, debemos garantizar la independencia y la seguridad profesional de los contables en todo el entorno y sistema social. Por ejemplo, las empresas que cotizan en bolsa deben presentar una solicitud al Instituto de Contadores Públicos Certificados, contratar contadores y pagar honorarios de auditoría. El Instituto de Contadores Públicos Certificados también puede enviar contadores de forma independiente a empresas que cotizan en bolsa para completar auditorías.
Zhu Xinli: Es hora de abandonar el culto extranjero.
Desde que el mercado de servicios de contabilidad y auditoría de mi país se abrió al mundo exterior, los auditores extranjeros han ocupado el mercado de servicios de auditoría nacionales de alto nivel con sus ventajas únicas de marca, ventajas de talento y sistemas de gestión avanzados, y han convertirse en aristócratas en la industria de la auditoría. En la última lista de las 100 principales firmas de contabilidad publicada por el Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados, las cuatro principales firmas de contabilidad internacionales representadas por PricewaterhouseCoopers, KPMG, Deloitte y Ernst & Young todavía ocupan firmemente los cuatro primeros lugares, con ingresos comerciales y Márgenes de beneficio muy por delante de las empresas nacionales.
Sin embargo, parece haber una gran brecha entre el desempeño de los participantes extranjeros y las expectativas de la gente. No sólo son frecuentemente investigados por las autoridades reguladoras y perseguidos por inversionistas en el extranjero, sino que también suelen cometer errores de bajo nivel en su país.
Por ejemplo, Deloitte fue la primera en perder en lo que respecta al pago de impuestos combinado de Gujing Gongjiu Co., Ltd. y su empresa de ventas. Recientemente, alguien señaló que el reconocimiento de los ingresos por ventas en el informe de auditoría de Kelon Electric violaba las normas nacionales pertinentes. También se señalaron deficiencias de calificación a dos profesionales que firmaron como contadores públicos autorizados. Una serie de pasos en falso han dado a los inversores motivos para dudar de si Deloitte realmente ha desempeñado su papel en la protección de los intereses de los inversores.
Es innegable que el nivel general de los periodistas extranjeros se encuentra en el nivel más alto en el campo de los servicios de auditoría y lidera la tendencia internacional en control de calidad y control de riesgos. Sin embargo, no existe una correlación positiva inevitable entre los profesionales. nivel y ética profesional. Las empresas contables con fines de lucro no siempre cumplen conscientemente con las leyes y regulaciones. Ya sea Arthur Andersen, el gigante de la auditoría internacional que alguna vez disfrutó de una gran reputación, o Zhongtian Qin, que alguna vez disfrutó de una gran reputación en China, todos fueron expulsados porque violaron la ética profesional básica de no hacer cuentas falsas. Reconocida a nivel internacional y nacional en su momento. La mejor firma contable. En realidad, volverse famoso es difícil de lograr. Por un lado, una fuerte fortaleza aporta un enorme valor de buena voluntad y oportunidades comerciales; por otro, no descarta que algunas empresas aprovechen su estatus industrial para realizar transacciones ilegales; Cientos de años de acumulación industrial son sin duda un activo valioso para los inversores extranjeros, que también les da margen de maniobra en el juego del gato y el ratón con reguladores e inversores. Aprovechar las lagunas jurídicas es común. Los inversores extranjeros no tienen motivos para pensar que deben ser modelos de cumplimiento estricto de las normas de auditoría, y no hay motivo para adorarlos ciegamente.
Cao Zhongming: No se puede ignorar el bajo costo de la violación.
Si bien Kelon Electric atrae cada vez más la atención de los inversores, las capacidades profesionales y la ética profesional de su auditor, Deloitte Huayong Accounting Firm, también han despertado dudas públicas entre los expertos de la industria. Para algunos problemas inusuales y errores de bajo nivel en los informes anuales de Kelon Electric en los últimos años, si solo se duda de la capacidad profesional y la ética profesional del contador firmante, no se puede explicar en ningún caso.
Después de más de diez años de desarrollo, el mercado de valores de China ha cambiado dramáticamente en términos de escala y construcción de sistemas relacionados. En este proceso, diversos comportamientos ilegales de las empresas que cotizan en bolsa se han vuelto cada vez más graves y perjudiciales. El caso de la enorme falsificación de Yin, el caso de Lantian Shinhwa, el caso de la amistad de Qing y el caso de la electrónica han tenido un impacto negativo en el mercado, con una disminución de la confianza de los inversores y pérdidas inestimables. Pero es obviamente parcial echar toda la culpa a las empresas que cotizan en bolsa. Como intermediario, ¿la empresa de contabilidad y los contadores contratados pertinentes no tienen responsabilidades?
Precisamente porque el costo de la infracción es bajo, no deberíamos preguntarnos por qué algunos intermediarios se atreven a confabularse con empresas que cotizan en bolsa, ni por qué hay errores desconcertantes de bajo nivel en los informes anuales. Puede parecer accidental que los contadores se involucren en empresas en problemas, pero es inevitable que el costo de la infracción sea bajo. Por lo tanto, para proteger eficazmente los derechos e intereses legítimos de los inversores, instar al personal contable a desempeñar sus funciones con diligencia y hacer que los infractores paguen un alto precio se ha convertido en un método de castigo indispensable.