El sistema de gestión financiera de la empresa
Para estandarizar el comportamiento financiero diario de la empresa, aprovechar plenamente el papel de las finanzas en la operación y gestión de la empresa y mejorar la eficiencia económica, es También es conveniente que varios departamentos y empleados de la empresa supervisen el trabajo del departamento financiero de la empresa. Llevar a cabo una supervisión eficaz y, al mismo tiempo, mejorar aún más el sistema de gestión financiera de la empresa, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la empresa y los empleados. y formular este sistema;
1. Para fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero y promover el desarrollo del negocio de la empresa. Para mejorar los beneficios económicos de la empresa, este sistema está especialmente formulado de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes de gestión financiera y los estatutos de la empresa, y combinados con la situación real de la empresa.
1. La contabilidad de la empresa sigue el principio del devengo. (La base de acumulación (devengo), también conocida como base de acumulación, se refiere a la ocurrencia del derecho a recibir efectivo o la responsabilidad de pagar efectivo como señal para reconocer los ingresos y gastos del período actual, así como los reclamos y deudas)
2. Tareas y métodos básicos de gestión financiera:
(1) Recaudar fondos y utilizarlos de manera efectiva, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.
(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.
(3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.
(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y cooperar con el Departamento de Dirección General para realizar inventarios periódicos de las propiedades.
(5) Preparar varios estados contables y estados financieros a tiempo y hacer un buen trabajo de análisis y evaluación.
3. La gestión financiera es un aspecto importante de la operación y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de organizar, implementar e inspeccionar el trabajo de gestión financiera. y respetarlo resueltamente. Seguir el sistema financiero y guardar estrictamente los secretos de la empresa.
2. Trabajo básico de la gestión financiera
1. Fortalecer la gestión de bonos originales y lograr su institucionalización y estandarización. Los comprobantes originales son una prueba escrita indispensable de toda actividad comercial de la empresa y son la base principal de los registros contables.
2. La empresa deberá elaborar comprobantes contables basados en los comprobantes originales que se verifiquen correctos. El contenido del comprobante contable debe incluir: fecha de llenado del comprobante, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, firma o sello de quien llenó el comprobante, revisor y contabilidad. supervisor. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero.
3. Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes en calibre, comparables entre sí y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes.
4. Hacer un buen trabajo en la revisión contable. El personal contable debe revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
5. El personal de contabilidad registra periódicamente las cifras relevantes y el inventario de objetos físicos, fondos monetarios y valores en libros de contabilidad de acuerdo con diferentes contenidos contables. 6. Establece archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros de cuentas contables. Los estados contables y otros materiales contables deben mantenerse en archivos y conservarse adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
7. Los contadores deberán entregar todo el trabajo contable que realicen a sus reemplazantes por cambios de puesto o renuncias. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de traspaso, un supervisor de traspaso debe ser responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y el supervisor de traspaso deben firmar en la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.
3. Gestión del capital
1. El capital es el capital central de las operaciones de la empresa y la gestión del capital debe fortalecerse. El capital recaudado por la empresa debe contratar a un contador público certificado chino para la verificación del capital, emitir un certificado de contribución de capital a los inversores basado en el informe de verificación del capital y registrar el capital en consecuencia.
2. A propuesta del consejo de administración de la sociedad y aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá ampliarse de conformidad con lo previsto en los estatutos. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.
3. Los accionistas de una sociedad podrán transferir total o parcialmente sus aportaciones de capital entre sí. Los accionistas deberán transferir las aportaciones de capital a personas distintas de los accionistas y comprar las aportaciones de capital transferidas por otros accionistas de conformidad con lo dispuesto en el presente artículo. los estatutos de la empresa. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.
4. Cuando una empresa obtiene fondos en forma de deuda, debe esforzarse por reducir los costes de financiación. Al mismo tiempo, los gastos por intereses deben acumularse mensualmente e incluirse en el coste.
5. Fortalecer la gestión de cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben investigar los motivos de cualquier monto impago adeudado durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de tratarlas.
6. El negocio de garantía externa de la empresa debe presentarse para su aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa y registrarse por el Centro de Gestión Financiera antes de que pueda emitirse oficialmente al mundo exterior. incorporar los pasivos contingentes de la empresa en la gestión de pasivos contingentes de la empresa. Al vencimiento del período de garantía, luego instar de inmediato a los departamentos comerciales pertinentes a revocar la garantía.
IV. necesidades reales y cualquier exceso del límite. Envíelo al banco con prontitud.
2. Está estrictamente prohibido depositar pagarés en la tesorería y malversar arbitrariamente el efectivo. Los cajeros deben equilibrar el saldo contable del diario de caja todos los días y verificarlo con el efectivo en existencia. , los motivos deben identificarse rápidamente. El gerente del centro de gestión financiera realiza inspecciones periódicas o irregulares del efectivo en existencia para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deben contar con documentos legales originales.
3. Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permite su filtración excepto para necesidades comerciales. Los sellos de cuentas bancarias se administran por separado y no se utilizan concurrentemente. permitido ser conservado y utilizado por una sola persona. Está estrictamente prohibido estampar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.
4. Los cajeros deben realizar un seguimiento del saldo del depósito bancario en todo momento y no se les permite emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes se debe realizar un trabajo de conciliación con el banco y se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios para analizar las partidas no contabilizadas, conocer los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
5. Gestión de cuentas por cobrar: Para las cuentas por cobrar, realizar un análisis del estado de antigüedad y cobranza al final de cada trimestre, e informarlo a los líderes relevantes y departamentos comerciales a cargo, e instar al departamentos comerciales para cobrar activamente las colecciones evitar las deudas incobrables.
6. Gestión de otras cuentas por cobrar: la contabilidad debe realizarse por hogar y el proceso de aprobación de préstamos personales debe ser estricto: prestatario → jefe de departamento → director financiero. → director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos proyectos de gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
5. Gestión de inversiones:
1. Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden y están listas para realizarse en el plazo de un año. las inversiones deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa. Según el sistema financiero actual, se prevé la contabilidad y la contabilidad de los ingresos, los costos y las ganancias y pérdidas.
2. Gestión de inversiones a largo plazo. Las inversiones a largo plazo se refieren a inversiones que no están previstas para realizarse dentro de un año y se dividen en inversiones de capital e inversiones de deuda. La empresa debe realizar análisis de viabilidad y certificación cuidadosamente al realizar inversiones a largo plazo. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa, el centro de gestión financiera se encargará de los procedimientos contables. Las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa no tiene control real sobre la unidad invertida se contabilizan utilizando el método del costo; las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa tiene control real se contabilizan utilizando el método de participación.
VI.Gestión de activos fijos
1. Deben incluirse en activos fijos para contabilidad aquellos activos que cumplan una de las siguientes condiciones: ① Casas, edificios, máquinas, etc. con vida útil. de más de un año Maquinaria, transporte y otros equipos, herramientas, etc. relacionados con el negocio ② Artículos que no son el equipo principal del negocio, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más. de 2 años.
2. Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y los datos de las cuentas deben ser consistentes. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
3. La compra y transferencia de activos fijos se registran según el costo real. La depreciación de los activos fijos se clasifica y proporciona mediante el método de línea recta. El período de depreciación clasificado es:
1) Casas y edificios 20 años para bienes;
2) 10 años para aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción;
3) Electrodomésticos relacionados; a actividades productivas y comerciales, Herramientas, muebles, etc., por 5 años
4) Herramientas de transporte distintas de aviones, trenes y barcos, por 4 años; Equipos electrónicos, por 3 años.
4. Los activos fijos que se hayan depreciado por completo y continúen utilizándose ya no se depreciarán, y los activos fijos que se desechen por adelantado ya no se depreciarán. Los activos fijos que aumentan en el mes actual no se depreciarán en el mes actual, y los activos fijos que disminuyen en el mes actual se depreciarán en el mismo mes.
5. La empresa debe seguir procedimientos contables para la compra, venta, liquidación y desguace de activos fijos, y establecer cuentas detalladas de activos fijos para su contabilidad. Para los activos fijos adquiridos, el principio se basa en el precio de compra más gastos de transporte, carga y descarga, embalaje, seguro y otros gastos. Los activos fijos que deben instalarse también deben incluir los costos de instalación. Los activos fijos utilizados como inversiones se basarán en el precio original especificado en el acuerdo de inversión.
6. Los activos fijos deben ser inventariados una vez al año por la Oficina de Contratos del Departamento de Finanzas. Las ganancias, pérdidas, desguaces y valoración de los activos fijos deben ser estrictamente revisados y procesados en las cuentas finales anuales después de su aprobación. al reglamento.
1) Para los activos fijos excedentes, el precio original es el valor de reposición total y la depreciación acumulada se estima en función del grado de novedad. La diferencia después de la depreciación acumulada del precio original es. transferido al fondo de previsión.
2) Para los activos fijos deficitarios, el precio original y la depreciación acumulada deben compensarse, y la diferencia entre el precio original y la depreciación acumulada deben tratarse como gastos no operativos.
3) La diferencia entre el ingreso por cambio de precio de los activos fijos desechados (el monto neto después de deducir los gastos de limpieza) y el valor neto de los activos fijos se transferirá al fondo de previsión y las pérdidas se tratados como gastos no operativos.
8. Gestión de los ingresos operativos
1. Los ingresos operativos de la empresa incluyen los ingresos por ventas diarias de las tiendas operadas directamente, los ingresos por comisiones, otros ingresos operativos, etc. Los ingresos operativos deben confirmarse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
2. Los ingresos operativos deben incluirse en los proyectos de ingresos correspondientes de acuerdo con las regulaciones y no se retendrán de la cuenta ni se procesarán de otra manera.
3. Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus operaciones comerciales se incluirán en los costos y gastos de conformidad con la reglamentación. Los gastos de costos son una parte importante de la gestión de los beneficios económicos de una empresa. Controlar los costos y gastos juega un papel importante para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
4. El alcance de los gastos de costos incluye: gastos por intereses, gastos operativos, otros gastos operativos, etc.
(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.
(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de empleados, beneficios para empleados, primas de seguros, depreciación de activos fijos, honorarios de reparación, honorarios de administración, honorarios de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, honorarios por uso de vehículos, conferencias honorarios, honorarios de oficina, honorarios de incentivos, reservas diversas y otros gastos.
(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.
(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, con un período de amortización no menor a 5 años.
(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. La reserva para riesgos de inversión se retira sobre la base del 1% del saldo de inversiones a largo plazo al final del año, y la reserva para insolvencias se retira a razón del 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año. .
(6) Los gastos de gestión incluyen: honorarios de administración de la propiedad, honorarios de agua y electricidad, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros gastos.
5. Fortalecer el control del monto total de los gastos y formular estrictamente los estándares de gasto y los derechos de aprobación para diversos gastos. El personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos pertinentes que no estén firmados por el líder o. con procedimientos de aprobación incompletos no habrá reembolso, y las violaciones de las regulaciones pertinentes del sistema deben informarse al liderazgo de manera oportuna.
6. Los diversos costos y gastos de la empresa son administrados y contabilizados por el centro de gestión financiera. La gestión de gastos y gastos está sujeta a control presupuestario. El centro de gestión financiera debe realizar inspecciones, análisis y análisis de costos. y formular medidas de reducción de costos.
7. Beneficio operativo de la empresa = ingresos operativos - impuestos y recargos comerciales - gastos operativos
Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos
(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias, dividendos, etc. de inversiones externas.
(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolsos adicionales por cuotas educativas. , ingresos por multas y confiscaciones, ingresos por multas, cuentas por pagar aprobadas según los procedimientos prescritos que no se pueden pagar, etc.
(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos y pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, donaciones de ayuda para el bienestar público. e indemnización, indemnización por daños y perjuicios, etc.
8. Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten en consecuencia de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden:
(1) Pérdidas de propiedad confiscadas y pagar recargos por mora y multas por diversos impuestos;
(2) compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores;
(3) retirar el fondo de reserva excedente legal, que se asignará de acuerdo con la tasa impositiva, se retirará el 10% del beneficio final después de deducir los dos primeros elementos. Cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social, no se realizará ningún retiro.
(4) Los fondos de previsión y los fondos de bienestar público se retiran al 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para los gastos de bienestar colectivo de la empresa para los empleados.
(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas según la resolución de la junta de accionistas.
9. Informes financieros y análisis financiero
1. Los estados financieros se dividen en informes mensuales y los informes financieros mensuales incluyen balances y estados de pérdidas y ganancias. Los estados financieros anuales incluyen balances, estados de pérdidas y ganancias, estados de flujo de efectivo, detalles de gastos operativos y estados de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe elaborarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, se debe contratar una empresa de contabilidad para la auditoría.
2. También se deberá presentar un estado financiero al final del año. El contenido principal del estado financiero incluye:
(1) Condiciones comerciales y operativas, obtención de beneficios, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.
(2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera, asuntos que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o siguiente, eventos que ocurrieron entre la fecha de preparación del balance y el período sobre el que se informa; que tengan impacto en el estado financiero de la empresa Asuntos que tengan un impacto significativo y otros asuntos que necesiten ser explicados para una correcta comprensión de los estados financieros;
3. El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de la empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y valorar el estado operativo y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos a través del análisis financiero. dar pleno juego a la eficiencia de los fondos Proporcionar una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes comparando diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras.
4. Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital del propietario ② Indicadores de desempeño operativo: margen de beneficio, beneficio de capital; tasa, tasa de beneficio de costo.