Las reducciones y exenciones de impuestos legales se refieren a los beneficios de reducción y exención de aranceles que pueden disfrutar las mercancías importadas y exportadas de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Aduanas, los Reglamentos de Aduanas y otras leyes. y reglamentos administrativos. La Aduana generalmente no realiza gestión posterior de mercancías legalmente exentas o exentas.
Los siguientes bienes de importación y exportación y artículos de entrada y salida están sujetos a aranceles reducidos o exentos:
1 Bienes con un arancel inferior a 50 RMB por envío;
2 .Anuncios y muestras sin valor comercial;
Donaciones gratuitas de materiales de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales;
4. Bienes dañados o perdidos antes del despacho de aduana;
7. Otros bienes y artículos para los cuales se reducen o eximen aranceles de conformidad con la ley.
(2) Reducciones y exenciones de impuestos específicos
Las reducciones y exenciones de impuestos específicos se refieren al trato preferencial otorgado por las aduanas a regiones específicas, propósitos específicos y empresas específicas de acuerdo con las normas nacionales. También se le llama política de reducción o exención de impuestos. El alcance y los métodos específicos de reducción y exención de impuestos serán estipulados por el Consejo de Estado, y las aduanas formularán e implementarán medidas de implementación específicas de forma independiente o en conjunto con otros departamentos competentes del Consejo de Estado de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado.
Con el fin de cooperar con la reforma nacional del impuesto al valor agregado y estandarizar el sistema tributario, desde el 65 de junio de 438 hasta el 1 de octubre de 2009, el país ha ajustado en consecuencia algunas políticas preferenciales de impuestos a las importaciones. En la actualidad, los principales proyectos de reducción y exención de impuestos implementados son:
1. Importación de equipos de uso propio dentro del cupo de inversión de proyectos de inversión extranjera
(1) Según inversión extranjera leyes y reglamentos, legalmente establecidos en China, recibidos por el pueblo chino.
Empresas) cuyas inversiones se encuentran en la categoría fomentada o
el catálogo de bienes importados que no están exentos de exención de impuestos incluye principalmente televisores, cámaras, grabadoras de video, reproductores de video, equipos de audio, aires acondicionados, refrigeradores (congeladores), lavadoras, cámaras fotográficas y fotocopiadoras, conmutadores telefónicos controlados por programas, microcomputadoras y equipos periféricos, teléfonos, sistemas de buscapersonas inalámbricos, máquinas de fax, calculadoras electrónicas, máquinas de escribir y procesadores de texto, automóviles y motocicletas, importaciones y exportaciones del República Popular China.
El catálogo de importantes equipos técnicos y productos importados libres de impuestos incluye principalmente máquinas herramienta que no son CNC, máquinas herramienta CNC, maquinaria de conformado a presión, maquinaria agrícola, excavadoras de minería, perforadoras de sección completa y equipos de minería de carbón. y volquetes mineros, equipos de generación de energía eólica, equipos petroquímicos, equipos químicos de carbón, equipos de energía térmica e hidroeléctrica, equipos de transmisión y transformación de energía, equipos de colada continua, así como tecnología, accesorios y repuestos importados con los equipos antes mencionados. al contrato.
Los inversores chinos y extranjeros establecen una sociedad anónima con inversión extranjera en China mediante iniciación o recaudación de fondos, o convierten una sociedad anónima establecida con inversión extranjera en una sociedad anónima con inversión extranjera. y la proporción de acciones con inversión extranjera no es inferior a 25. Las sociedades limitadas y sociedades anónimas de capital nacional se transforman en sociedades anónimas con inversión extranjera, y la proporción de acciones de inversión extranjera no es inferior a 25. Al mismo tiempo, los equipos importados correspondientes al aumento de capital pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales para proyectos de inversión extranjera.
Las empresas que cotizan en bolsa con certificados de aprobación de empresas con inversión extranjera emiten nuevas acciones después de la implementación del plan de reforma del comercio de acciones, o los accionistas originales, personas jurídicas extranjeras, venden acciones, pero el porcentaje de participación extranjera no es menos de 25, y la inversión total Los equipos de uso propio importados en el país pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales para proyectos con inversión extranjera.
Las empresas reinvertidas y establecidas por empresas con inversión extranjera en las regiones central y occidental, o empresas controladas por ellas mediante inversión, tienen un capital social no inferior a 25 y han obtenido una inversión extranjera. certificado de aprobación de la empresa, y el monto total de la inversión se importa para uso propio. El equipo puede disfrutar de políticas de impuestos de importación preferenciales para proyectos con inversión extranjera.
(2) En las siguientes circunstancias, el proyecto de inversión cumple con la categoría fomentada en el "Catálogo de Industrias de Inversión Extranjera" o el proyecto industrial en el "Catálogo de Industrias Ventajosas para la Inversión Extranjera en el Centro y Occidente". Regiones", y la inversión total se importa para uso propio. El equipo está exento de aranceles, excepto los bienes enumerados en el "Catálogo de productos básicos importados para proyectos de inversión nacional" y el "Catálogo de equipos y productos técnicos importantes importados libres de derechos". , y el impuesto al valor agregado de importación se puede recaudar de acuerdo con las regulaciones:
(1) Empresas con inversión extranjera cuyo índice de inversión por parte de inversionistas extranjeros es inferior al 25%
② Nacional; -las empresas financiadas emiten acciones b o acciones extranjeras (acciones h, acciones N, acciones S, acciones T o acciones red chip) y las convierten en inversores extranjeros Investment Co., Ltd.:
(3) Extranjero Las empresas con inversión extranjera reinvierten en las regiones central y occidental. Las empresas con un índice de inversión extranjera inferior al 25 por ciento reinvierten en industrias fuera de las regiones central y occidental.
2. Proyectos de autofinanciamiento de empresas con inversión extranjera
Empresas con inversión extranjera (el índice de inversión de inversores extranjeros no es inferior al 25%), centros de investigación y desarrollo extranjeros, productos tecnológicamente avanzados y orientados a la exportación Las empresas con inversión extranjera utilizan sus propios fondos distintos de los de inversión (fondos de reserva empresarial, fondos de desarrollo, depreciación y ganancias después de impuestos) para actualizar el equipo original (excluidos juegos completos de equipos y líneas de producción) y reparar equipos importados. Equipo que no se puede producir o cuyo rendimiento no puede satisfacer las necesidades del equipo. Así como la tecnología, accesorios y repuestos que soportan los equipos antes mencionados, excepto los enumerados en el "Catálogo de Productos Importados para Proyectos de Inversión Nacional" y el "Catálogo de Grandes Equipos Técnicos y Productos para Importación Libre de Derechos", están exentos de derechos de importación y el valor añadido en el enlace de importación se recauda de conformidad con el impuesto.
3. Los proyectos de inversión nacionales importan equipos para uso propio.
Proyectos de inversión nacional en los que el Estado fomente el desarrollo de industrias, equipos de uso propio importados dentro del monto total de la inversión, y tecnología, accesorios y repuestos importados con los equipos conforme al contrato, excepto los enumerados en el "Catálogo de productos importados para proyectos de inversión nacional" y "A excepción del catálogo de equipos y productos técnicos importantes importados libres de derechos, los derechos de importación están exentos y el impuesto sobre el valor añadido de importación se percibe de conformidad con las reglamentaciones".
4. Materiales importados para proyectos de acantilados
Además de los productos enumerados en el "Catálogo de Productos Importados para Proyectos de Inversión Extranjera" y el "Catálogo de Principales Equipos Técnicos y Productos Importados". Duty Free", préstamos de gobiernos extranjeros Los equipos de uso propio importados dentro del préstamo, la cuota del proyecto o el monto total de la inversión de organizaciones financieras internacionales, así como la tecnología, accesorios y repuestos importados con el equipo bajo el contrato, están exentos de derechos de importación.
Para equipos de uso propio importados bajo proyectos de préstamo, excepto el "Catálogo de Bienes Importados para Proyectos de Inversión Extranjera" y el "Catálogo de Equipos Técnicos Importantes y Productos No Permitidos a Importarse Libre de Derechos", se Se ha confirmado que el impuesto al valor agregado ingresado no se puede deducir de acuerdo con las regulaciones pertinentes: además de los productos enumerados, el impuesto al valor agregado de importación también está exento.
5. Piezas y componentes importados para proyectos de préstamo exitosos.
Con el fin de alentar a las empresas nacionales de fabricación electromecánica a participar activamente en actividades de licitación internacional que utilizan préstamos de organizaciones financieras internacionales y préstamos de gobiernos extranjeros para comprar equipos, y equilibrar la carga fiscal sobre los equipos ganadores nacionales y extranjeros, están utilizando el Banco Mundial, el Banco Asiático de Desarrollo y Japón. En las licitaciones internacionales para préstamos y subvenciones del Banco de Cooperación Internacional, las empresas nacionales ganadoras que importan piezas que no pueden producirse en el país o cuyo desempeño no puede satisfacer las necesidades están exentas de derechos de importación y del valor de las importaciones. -El impuesto añadido y el impuesto al consumo se recaudan de conformidad con la normativa.
6. Equipo técnico principal
Con el fin de mejorar la competitividad central y las capacidades de innovación independiente de las empresas de nuestro país, promover el ajuste y la mejora de la estructura industrial y promover el desarrollo sostenible de la economía nacional, se implementa la decisión del Consejo de Estado sobre revitalizar la fabricación de equipos La decisión de ajustar las políticas de impuestos preferenciales a las importaciones para acelerar la revitalización de la industria de fabricación de equipos y acelerar la revitalización de la industria de fabricación de equipos A partir del 1 de julio de 2009, las empresas nacionales. que cumplan las condiciones prescritas deberán importar componentes y materias primas clave para la producción de equipos y productos técnicos importantes financiados por el Estado. Sin embargo, esto está exceptuado del "Catálogo de equipos y productos técnicos importantes no exentos de importación".
Los principales equipos y productos técnicos respaldados por el estado, así como los componentes clave y las materias primas importadas de los principales equipos y productos técnicos, incluyen principalmente: equipos de generación de energía limpios y eficientes a gran escala, transmisión de energía UHV y Equipos de transformación, equipos petroquímicos a gran escala, equipos químicos de carbón a gran escala, equipos metalúrgicos completos a gran escala, equipos integrales de carbón a gran escala, maquinaria de ingeniería a gran escala y equipos especiales de infraestructura, CNC de alta velocidad, precisión y gran escala equipos, sistemas CNC, componentes funcionales y equipos básicos de fabricación (planificación de vibraciones), maquinaria textil nueva,
7.Materiales en campos específicos
Máquinas, equipos y materiales de infraestructura necesarios para la infraestructura productiva. los proyectos en zonas aduaneras, zonas francas industriales y otras áreas específicas pueden estar exentos de impuestos. Las empresas de las zonas pueden importar equipos de producción y gestión para uso propio, cantidades razonables de material de oficina para uso propio y piezas de repuesto necesarias para el mantenimiento y combustible; para la producción, materiales y equipos necesarios para la construcción de talleres de producción e instalaciones de almacenamiento. Están exentas del impuesto cantidades razonables de equipo administrativo y material de oficina utilizados por los organismos administrativos y los repuestos necesarios para su reparación.
8. Suministros científicos y educativos
Con el fin de promover el desarrollo de la investigación científica y la educación y promover la implementación de la estrategia de rejuvenecimiento del país a través de la ciencia y la educación, el Consejo de Estado. Estipula que la investigación y la enseñanza científica deben estar orientadas a todos los ministerios y comisiones e instituciones directamente dependientes del Consejo de Estado. Instituciones de investigación científica especializadas en investigación científica en todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada, así como. así como instituciones de educación superior reconocidas por el Estado, u otras instituciones y escuelas de investigación científica aprobadas por el Ministerio de Finanzas en colaboración con los departamentos pertinentes del Consejo de Estado. Los materiales de investigación y enseñanza científica que no puedan producirse en el país o cuyo rendimiento no pueda satisfacer las necesidades estarán exentos de derechos de importación, impuesto al valor agregado de importación e impuesto al consumo en una cantidad razonable.
9. Insumos para el desarrollo científico y tecnológico
Con el fin de incentivar la investigación científica y el desarrollo tecnológico, promover el progreso científico y tecnológico y regular la importación libre de derechos de desarrollo científico y tecnológico. Suministros, el Consejo de Estado estipula que aquellos que se dedican a la ciencia deben ser aprobados por los departamentos nacionales pertinentes de investigación científica y las instituciones de desarrollo tecnológico para el desarrollo tecnológico estarán exentos de derechos de importación, impuesto al valor agregado de importación e impuesto al consumo antes del 31 de diciembre de 2010, cuando. importan insumos para el desarrollo científico y tecnológico que no pueden producirse en el país o cuyo rendimiento no puede satisfacer necesidades razonables.
10. Materiales importados para proyectos de ayuda gratuita
Materiales donados gratuitamente por gobiernos extranjeros y organismos internacionales e importados por nuestro país de conformidad con tratados internacionales, incluidas las donaciones directas de gobiernos extranjeros. y organizaciones internacionales o materiales donados por nuestro país de conformidad con tratados internacionales firmados entre gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales, y materiales donados gratuitamente por el acuerdo, así como materiales adquiridos por las unidades receptoras de nuestro país de acuerdo con los fines especificados en. el acuerdo o acuerdo los gobiernos locales extranjeros u organizaciones no gubernamentales donaron materiales importados de forma gratuita bajo el encargo de gobiernos extranjeros. Las organizaciones internacionales encomiendan a los miembros la donación de materiales importados de forma gratuita por China; tratados.
11. Donaciones de ayuda en casos de desastre
Materiales donados a áreas afectadas por desastres en China por organizaciones no gubernamentales extranjeras, empresas, personas amigas, chinos de ultramar, residentes de Hong Kong y Macao y compatriotas en la provincia de Taiwán (limitado a las áreas afectadas por desastres publicadas por la Agencia de Noticias Xinhua y la información sobre desastres internos de China publicada por el Ministerio de Asuntos Civiles), y están exentos de derechos de aduana, impuesto al valor agregado de importación e impuesto al consumo dentro de una cantidad razonable.
12. Donar materiales a organizaciones benéficas para el alivio de la pobreza
Con el fin de promover el sano desarrollo de las empresas de bienestar público, con la aprobación del Consejo de Estado, se adoptarán las "Medidas Provisionales para la Exención". "Se emitió un Impuesto de Importación sobre Donaciones Caritativas para el Alivio de la Pobreza", que exime a los donantes extranjeros de los materiales donados (refiriéndose a personas físicas, personas jurídicas u otras organizaciones dentro y fuera de la República Popular China) que se utilizan directamente para el alivio de la pobreza. Las organizaciones benéficas (refiriéndose a organizaciones benéficas sociales sin fines de lucro, como el alivio de la pobreza y la asistencia benéfica) están exentas de derechos de importación y del impuesto al valor agregado de importación.
13. Productos especiales para personas con discapacidad
Con el fin de apoyar la rehabilitación de las personas con discapacidad, el Consejo de Estado ha formulado el "Reglamento provisional sobre la exención del impuesto de importación de productos especiales para personas con discapacidad". Personas". Para empresas e instituciones directamente dependientes del Ministerio de Asuntos Civiles, instituciones de bienestar afiliadas a los departamentos de asuntos civiles de provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, fábricas de prótesis, hospitales militares honorarios de rehabilitación, así como instituciones públicas. directamente dependientes de la Federación de Personas con Discapacidad de China y las instituciones de bienestar y rehabilitación afiliadas a la Federación de Personas con Discapacidad de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central están exentas de los derechos de importación sobre el valor añadido y el impuesto sobre el consumo.
Materiales importados para 14 proyectos de circuitos integrados
China implementa políticas fiscales preferenciales para que los fabricantes de circuitos integrados importen materias primas de producción para uso propio y materiales de construcción para salas blancas.
Las empresas de fabricación de circuitos integrados establecidas en China con una inversión de más de 8 mil millones de yuanes o cuyo ancho de línea sea inferior a 0,25 micrones están exentas de derechos de importación para las materias primas de producción, consumibles, materiales de construcción de salas blancas, sistemas de soporte y repuestos importados de países integrados. Equipos de producción de circuitos. Los aranceles y el impuesto al valor agregado de importación se aplican de acuerdo con las regulaciones.
15. Materiales importados para proyectos de petróleo en alta mar y de yunque
El Estado implementa políticas fiscales preferenciales para los materiales importados para la extracción de petróleo (gas natural) en los océanos de China. El océano se refiere al mar interior, el mar territorial, la plataforma continental y otras áreas marítimas de China bajo la jurisdicción de la República Popular China (incluidas las playas poco profundas) y áreas terrestres específicas. Todos los proyectos dedicados a la extracción de petróleo y gas en los océanos y áreas específicas de China, así como los equipos, instrumentos, repuestos y herramientas especiales utilizados directamente para la extracción, están exentos de derechos de importación y del impuesto al valor agregado de importación de acuerdo con las regulaciones.
16. Importar embarcaciones pesqueras de alta mar y equipos y repuestos marinos clave.
Para desarrollar la pesca en aguas distantes, China implementa políticas de impuestos preferenciales a la importación de equipos y piezas marinos clave importados por empresas nacionales de pesca en aguas distantes y empresas fabricantes de barcos y equipos marinos. Durante el período del "Undécimo Plan Quinquenal", el estado continuará implementando políticas de impuestos de importación preferenciales para equipos marinos clave y piezas importadas de buques pesqueros nacionales personalizados y modificados en aguas distantes, un pequeño número de pesca de segunda mano en aguas distantes buques con cuotas de pesca y buques pesqueros especiales que no pueden construirse en el país.
17. Importación de productos acuáticos autocapturados para proyectos de pesca de altura
Para las empresas pesqueras de alta mar que hayan obtenido el certificado de calificación para empresas de pesca de altura aprobado por el Ministerio de Agricultura, las variedades. y los orígenes devueltos por las empresas pesqueras de alta mar cumplen con las regulaciones. Para los productos acuáticos, la política es no cobrar aranceles de importación ni impuestos sobre el valor agregado de importación.
Además, el gobierno ha formulado políticas relevantes de desgravación fiscal basadas en las necesidades de diferentes períodos.
(3) Reducciones y exenciones fiscales temporales
Las reducciones y exenciones fiscales temporales se refieren a otras reducciones y exenciones fiscales distintas de las reducciones y exenciones fiscales legales. El Consejo de Estado otorgará exenciones y exenciones fiscales temporales especiales basadas en las circunstancias y necesidades especiales de una determinada unidad, un determinado tipo de mercancías, un determinado período de tiempo o un determinado lote de mercancías. Por ejemplo, se importaron materiales para la reconstrucción después del terremoto de Wenchuan. Con el fin de apoyar y ayudar a las zonas afectadas por el terremoto de Wenchuan a llevar a cabo activamente el autorrescate de la producción y reconstruir sus hogares, a partir del 1 de julio de 2008, las empresas y unidades en las zonas afectadas por el desastre, o las empresas y unidades que apoyan la reconstrucción de las zonas afectadas por el desastre, estarán exentos de derechos de importación y del impuesto sobre el valor añadido de importación durante tres años.