Subjetividad jurídica:
1. Qué facturas ordinarias también pueden deducir el impuesto soportado (1) Las facturas ordinarias electrónicas por el impuesto sobre el valor añadido de peaje serán pagadas por los contribuyentes a partir del 1 de enero de 2018. En el caso de los peajes de carreteras, el impuesto soportado se deducirá conforme al impuesto sobre el valor añadido indicado en la factura general electrónica del impuesto sobre el valor añadido de los peajes de autopistas. Columnas para completar el formulario de declaración: Luego de obtener una factura electrónica de peaje que cumpla con la normativa, el contribuyente general del IVA deberá iniciar sesión en la plataforma de selección y confirmación de facturas de IVA de la provincia (distrito, ciudad) dentro de los 360 días siguientes a la fecha de emisión, y Consulta y selecciona el reclamo de peaje para deducción. Información de la factura electrónica de peajes deducidos. Al presentar una declaración de impuestos, complete la columna correspondiente de "Factura de Impuesto al Valor Agregado Especial Cumplida Certificada" en el "Apéndice 2 de la Declaración de Impuesto al Valor Agregado" (Detalles del Impuesto Soportado para el Período Actual). (2) Facturas en papel por peajes (excluyendo facturas fiscales) 1. Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, los contribuyentes pagaron peajes de autopistas de primer y segundo nivel si no pueden obtener peajes de autopistas por el momento, por vía electrónica. facturas generales con IVA, el importe del impuesto soportado que figura en la factura de peaje obtenida se puede calcular según la siguiente fórmula: Impuesto soportado deducible = el importe indicado en las facturas de peaje de las autopistas de primer y segundo nivel ÷ (1 5 ) El importe indicado en el formulario de declaración de impuestos ÷ (1 5) "medio. Las facturas de compra de productos agrícolas se refieren a facturas ordinarias del impuesto al valor agregado emitidas por los contribuyentes que utilizan equipos de control fiscal al comprar productos agrícolas de producción propia a productores agrícolas individuales. La palabra "Compra" se imprime automáticamente en la esquina superior izquierda de la factura. Las facturas de venta de productos agrícolas se refieren a facturas ordinarias emitidas por productores agrícolas por las ventas de productos agrícolas de producción propia sujetos a la política de exención del impuesto al valor agregado. Cuando los contribuyentes compran productos agrícolas y obtienen (emiten) facturas de venta o facturas de compra de productos agrícolas, la deducción del impuesto soportado se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: Impuesto soportado deducible = precio de compra de los productos agrícolas * 10. Columnas para completar el formulario de declaración: Al presentar la declaración de impuestos, complete la "Factura de compra o factura de venta de productos agrícolas" en la columna 6 del "Apéndice (2) del formulario de declaración de IVA" (detalles del impuesto soportado para el período actual) . Cuando un contribuyente compra productos agrícolas para su producción y venta o encomienda el procesamiento de mercancías con una tasa impositiva de 16, el impuesto soportado se calcula de acuerdo con una tasa de deducción de 12. Además de completar la "Factura de compra o factura de venta de productos agrícolas" en la columna 6, la parte de superdeducción también debe completarse en "Deducción adicional del impuesto soportado sobre productos agrícolas" en la columna 8a del "Apéndice 2" de la Declaración del impuesto al valor agregado (Detalles del impuesto soportado para el período actual) . A partir del 1 de julio de 2013, los certificados de pago aduanero obtenidos por los contribuyentes generales que estén dentro del alcance de la deducción del IVA para bienes importados podrán deducirse de acuerdo con el monto del IVA declarado después de ser auditados y comparados por las autoridades tributarias. Columna para completar el formulario de declaración: El monto del impuesto soportado del formulario de pago aduanero que el contribuyente ha solicitado para la auditoría pero aún no ha obtenido el resultado de la auditoría que cumpla con la auditoría debe completarse en el "Apéndice Información (2) del Formulario de Declaración del Impuesto al Valor Agregado" (Detalles del Monto del Impuesto Soportado para el Período Actual) en la columna 30 "Formulario de Pago Especial del Impuesto al Valor Agregado de Importación Aduanera". El monto del impuesto soportado de la declaración de pago de aduana que el contribuyente ha solicitado para la auditoría y los resultados de la auditoría son consistentes se completa en la "Declaración de pago de IVA de importación de aduana especial" en la columna 5 del "Apéndice del formulario de declaración de IVA (2)" (Detalles del Importe del Impuesto Soportado para el Período Actual)". Si los contribuyentes generales compran servicios, activos intangibles o bienes raíces de entidades o individuos extranjeros y están obligados a retener el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones, pueden utilizar el certificado de pago de impuestos obtenido del pago del impuesto para deducir el impuesto soportado indicado. Los contribuyentes que deseen deducir el impuesto soportado con comprobantes de pago de impuestos deberán contar con un contrato escrito, comprobante de pago y una declaración o factura de una unidad en el extranjero. Si la información está incompleta, no se permitirá la deducción del impuesto. Columnas a llenar en el formulario de declaración: “Variedad para Retener y Pago de Impuestos” en la columna 7 de “Anexos a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (II)” (Detalle del Impuesto Soportado del Período Actual). 2. Cómo tratar el impuesto soportado a deducir 1. En teoría, al procesar negocios, la factura soportada debe obtenerse y registrarse en la cuenta y certificarse en el mes de entrada. Por lo tanto, el impuesto soportado debe deducirse. Sólo ocurre cuando la producción del mes es insuficiente, y no debe ocurrir. No hay impuesto soportado certificado para ser deducido.
De esta manera, el asiento cuando se registra el IVA soportado debe ser: Débito: Materias primas (o gastos de gestión de gastos directos de insumos) Impuesto a pagar - IVA a pagar - Entrada a crédito: Cuentas a pagar 2. Al final del mes, cuando se paga el IVA es deudor Cuando el saldo es mayor que el saldo acreedor, si es porque la entrada es mayor que la salida, no se trasladará y no será necesario pagar el IVA. La deducción se diferirá automáticamente al mes siguiente. Si el débito es mayor que el crédito es porque se ha prepagado el IVA, es decir, se ha pagado el impuesto. Cuando sea mayor que el impuesto repercutido se deberá arrastrar a la cuenta de IVA no pagado, asiento: Débito: Impuesto por pagar - IVA no pagado Crédito: Impuesto por pagar - IVA por pagar - Transferir exceso de IVA 3 . Si por diversas razones es necesario deducir el importe del impuesto soportado, y si es el período de asesoramiento, al final del período. mes, el impuesto soportado certificado que debe deducirse después de la comparación en el mes siguiente se trasladará al impuesto soportado a deducir. La ley es objetiva:
Artículo 8 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" El monto del impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes, mano de obra y servicios. , los activos intangibles y los bienes inmuebles serán el impuesto soportado. Se permite deducir los siguientes montos del impuesto soportado del monto del impuesto repercutido: (1) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida del vendedor. (2) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de la aduana especial obtenida de la aduana. (3) Al comprar productos agrícolas, además de obtener una factura especial del impuesto al valor agregado o una nota de pago del IVA de importación aduanera especial, el impuesto soportado se calcula sobre la base del precio de compra de los productos agrícolas y una tasa de deducción del 11 indicada en el producto agrícola. La factura de compra del producto o la factura de venta serán calculadas por el Consejo de Estado, salvo que se especifique lo contrario. Fórmula de cálculo del impuesto soportado: Impuesto soportado = ¿precio de compra?tasa de deducción. (4) Al comprar servicios laborales, servicios, activos intangibles o bienes raíces nacionales de entidades o individuos extranjeros, el monto del impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de impuestos para la retención y pago de impuestos obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención. Los elementos permitidos para la deducción y los ajustes a la tasa de deducción serán decididos por el Consejo de Estado.